计算题某汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车，还有B型小轿车、小客车，2005年10月发生以下业务：(1)进口小轿车发动机一批，向国外支付的价款合计60万美元(其中购货佣金3万美元)，另支付运输费用4万美元(由买卖双方各负担50％)，保险费l万美元，已报关纳税，关税税率为20％。国内运输企业承担国内段的运输，开具发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元。 (2)购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额20万元，另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元。 (3)国内销售A型小轿车，采用委托银行收款方式销售70辆，货已发出并办委托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；B型小轿车每辆不含税价16万元、包装费0.3万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。支付销货运费2l万元，取得运输企业运输发票。 (4)将自产小客车2辆改装为冷藏车，小客车每辆不含税售价8万元，冷藏车每辆不含税售价11万元。 (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元。 要求： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金。 (2)计算该企业应纳的增值税(假设上期未抵扣完的进项税10万元)。 (3)计算该企业消费税(小轿车消费税税率5％，小客车消费税税率为3％)。 (4)计算该企业营业税。__________
计算题某煤矿2月份销售原煤5万吨，生产销售煤炭制品3万吨(综合回收率120%)，生产天然气 1500万立方米。该煤矿适用单位税额：原煤每吨1.2元，天然气的税额为每千立方米4元。计算该煤矿本月份应纳资源税。______
计算题. 北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入16万元；对外出租门面房收入17万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。 要求：按下列顺序回答问题： (1)指出不需要缴纳营业税的收入项目； (2)计算该公司本月的应纳营业税。__________
计算题甲公司发生了以下几笔业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___
计算题某市房地产开发公司，2010年发生以下业务： (1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元： (2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6； (3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金； (4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算题某县城一家房地产开发企业(增值税一般纳税人)2017年5月向政府部门支付土地使用权价款1750万元和
计算题市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件 150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未人账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：(1)电信部门9月应纳营业税、城建税、教育费附加。(2)电信部门转让抵债所得不动产应缴纳的印花税。(3)电信部门本年应纳的房产税_____________-
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。__________
计算题某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款及相关税费共计1802.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼，当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的账面记录的成本、费用有： (1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2l00万元，环卫绿化工程费用60万元，利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。 (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。 当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 根据上述资料，回答下列问题： (1)该房地产开发企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计数； (2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权支付金额和房地产开发成本合计数； (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用； (4)该房地产开发企业的土地增值额； (5)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。______
计算题某市一家内资房地产开发企业2011年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。 (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。) 要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本。(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目。(4)2011年应缴纳的土地增值税。______
计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2007年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付； (2)自制粮食白酒一批，内销，30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3； (3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格； (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元； (5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元； (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元； (7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元； (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。_________
计算题某盐业生产基地位于某建制镇辖区，2015年年初占地面积50万平方米，其中盐滩占地47.5万平方米，无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米；场内幼儿园0.1万平方米，盐业加工车间占地0.5万平方米，基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成)，其他管理办公用地0.2万平方米，厂区内绿化占地0.8万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外，上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务： (1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米，用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。 (2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元，含办公用房原值1000万元；会议大楼用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；盐业加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月盐品俱乐部建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 (3)年初，该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨／辆的载货汽车5辆；5月购买整备质量5吨／辆的载货汽车2辆，并在当月取得所有权；7月，一辆小轿车被盗获得公安机关证明。 已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元；城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元；房产原值扣除比例为30%；小轿车车船税每辆年税额400元，载货汽车车船税整备质量每吨90元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 该基地2015年应纳的耕地占用税(万元)(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元)；(3)该基地2015年应纳的房产税(万元)；(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。______
计算题某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票。 (2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (3)支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元。 (4)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元，支付甲机器运输费2000元，取得运输发票。 (5)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元，另支付该设备运输费1000元，取得运输发票。 (6)购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票。 (7)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (8)当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%，退税率15‰需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
计算题计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。__________甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2005年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入。2006年1月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。 要求：
计算题某市区有出口经营权的生产企业2006年7月发生如下业务： (1)一般贸易进口材料一批，进口发票注明货值折人民币300000元，进口海运费10000元，海关已征收了相应税款(关税率5%)，企业另支付口岸至厂区运输费2000元，取得运输业发票； (2)为来料加工货物从国内购入少量辅料，取得非税控发票，价款3000元，增值税510元，材料已入库； (3)内销货物不含税销售额400000元； (4)出口来料加工货物一批，发票金额折人民币60000元，支付厂区至口岸运输费1000元，取得国际货运发票； (5)一般贸易出口货物一批，FOB价折合人民币300000元； (6)当月得到税务局通知，企业有一批货物出口逾期90天未作退税申报，FOB价值人民币50000元； (7)一批从废旧物资回收公司购入的充当填充物的废布毛因保管不善变质，账面成本 1800元； (上述取得的相关发票均经过认证)要求按顺序计算： (1)进口关税；(2)海关代征进口环节税；(3)来料加工的涉税问题；(4)视同内销的涉税问题；(5)变质废布毛的计税；(6)当月应纳增值税。(该企业增值税征税率17%，退税率13%)__________
计算题某木业加工制造公司为增值税一般纳税人，主要经营范围是加工木制品，2011年7月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，取得农产品收购凭证注明价款120万元；运至企业，支付运费8万元，取得运费发票。 (2)将购进原木部分制成木质工艺品，销售给某商场，取得不含税收入200万元，另外收取地区独家代理费用10万元。 (3)将购进原木加工成高档木筷一批，取得不含税收入40万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入20万元。 (4)本期新购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款30万元，运费2万元，取得运费发票。 (5)将一辆自己使用过4年的木制品加工机械以8万元的价格售出，该项固定资产原值40万，已提折1日4万元。(一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)购进原木业务的进项税额。(2)本期销售货物的销项税额。(3)本期应纳增值税税额合计。(4)该企业应纳消费税税额。______
计算题某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题： (1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元； (2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元； 要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)__________
计算题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； (2)将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业代收代缴了消费税； (3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元； (4)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本24290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算甲卷烟厂应缴纳的增值税； (2)计算委托加工业务应代收代缴的消费税；(3)计算甲卷烟厂应缴纳的消费税；(4)计算甲卷烟厂应缴纳的城建税和教育附加。__________
计算题某生产企业兼营内销和出口。2016年相关资料如下： (1)境内产品销售收入3600万元，其中12月份200万元；产品出口销售收入6000万元，其中12月份600万元。12月份开设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入100万元，客房收入60万元，歌厅收入50万元。 (2)12月份外购材料，取得增值税专用发票，注明价格600万元；接受外单位捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价格30万元。 (3)12月份转让股票收益80万元，转让国库券收益60万元。 (4)全年应扣除的销售(经营)成本6700万元(不含12月份不能抵扣的增值税)，发生业务招待费90万元，发生技术开发费80万元，向某有业务往来的商业企业借款400万元用于企业的生产经营，期限半年，支付利息费用20万元(银行同期同类贷款年利率6%)。 (5)“营业外支出”账户显示：支付环保局罚款10万元，水灾造成损失28万元(保险公司赔款16万元)。 (6)设在A国分支机构取得税后收益50万元，A国所得税率20%，该分支机构享受了减半征收的优惠政策。A国与我国签订了避免双重征税的协定。 增值税税率17%，出口退税率13%，相关票据已通过税务机关认证。当地娱乐业营业税率15%。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
计算题某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少；②企业当期的增值税销项税是多少；③该企业当期应纳增值税；④该企业当期应纳营业税。__________