计算题某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%) 要求： (1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。_____

计算题某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票。 (2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票。 (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元。 (4)购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台(没有取得运费发票)。 (6)用10台机器投资入股，对方取货。 (7)基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元。 (8)被盗钢材2吨，买价共计为8000元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

计算题甲公司发生了以下几笔业务：(1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股；(2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币；(3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。要求：分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___________.

计算题建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。__________

计算题甲公司发生了以下几笔业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___

计算题2008年，甲公司发生了以下几笔经济业务： (1)2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2)2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3)2009年1月，在外汇市场上，转让200000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。_______

计算题某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证，但该公司因故白海关填发税款缴纳证的次日起第10天才缴纳税款。请分别计算该公司应缴：①关税，②增值税，③关税和增值税的滞纳金__________。

计算题某煤矿(增值税一般纳税人)2015年业务如下：(1)2015年3月开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米，取得不含增值税的销售额为100万元。(2)2015年4月将开采的原煤移送用于生产洗选煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。(3)2015年5月采用分期收款方式向某供热公司销售其开采的优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取四分之一的价款，但实际取得不含税价款80000元。(4)2015年6月份将开采的原煤用于连续生产洗选煤176吨，并将其用于本单位职工宿舍取暖。(其他相关资料：煤矿临近的某石油管理局天然气适用的资源税税率为6%；该煤矿原煤适用的资源税税率为2%，洗选煤的折算率为80%)要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该煤矿2015年3月销售原煤应缴纳的资源税。______

计算题2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。 经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元， (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元， (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：（1）支付业务招待费调整额； （2）新购置的小汽车支出调整额；（3）利息支出的调整额；（4）遭受自然灾害损失的调整额；（5）先征后退的增值税税务处理；（6）盘盈设备一台的税务处理；（7）企业当年应纳所得税税额。__________

计算题甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。 (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。 (3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。 (4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。 要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。____

计算题某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；(2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元；(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具专用发票；(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元；假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：(1)甲公司提货时应缴纳的消费税；(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税；(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税；(4)乙公司该业务应缴纳的税金。__________.

计算题某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。(5)2005年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入 200万元。要求：计算该银行2005年第2季度：(1)向生产企业贷款应缴纳营业税。(2)手续费收入应缴纳营业税。(3)有价证券买卖应缴纳营业税。(4)向商场贷款应缴纳的营业税。(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税。(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税。(7)银行应代扣代缴营业税。__________.

计算题某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)： (1)2005年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元。 (2)2006年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元。 (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。 要求： (1)分别计算A机构2005年和2006年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)。 (2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。___

计算题某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2016年10月生产经营情况如下：    (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专用发票上注明不含税运输费8万元。    (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。    (3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。    (其他相关资料：假定增值税退税率15%；消费税税率10%。)    要求：按下列顺序回答问题。 1.计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。_________

计算题根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)超市应缴纳的进口环节的税金。 (2)超市应缴纳的增值税及相应的城市维护建设税及教育费附加。(3)超市的宾馆应缴纳的营业税及相应的城市维护建设税及教育费费附加。(4)超市应向税务机关缴纳消费税及相应的城市维护建设税及教育费附加。 __________北京市区某百货超市有限公司(一般纳税人)，从事商业批发零售，并兼营宾馆业务，均能正确核算各自的收入。2006年9月发生下列业务： (1)从一般纳税人企业购进日用品，税控专用发票上注明的价款35800元； (2)超市本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，货款已经支付； (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册．并交付使用； (4)从国外进口化妆品，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，款项已经支付 (已取得海关开具的完税凭证)，化妆品已验收入库； (5)超市本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库； (6)该超市批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元。按合同约定销售商品应由超市承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付； (7)该超市向消费者销售商品取得含税收入105300元(其中销售化妆品取得含税收入 6786元，销售金银首饰取得含税收入65520元)； (8)从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付自己采购代理人的购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台自用设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行； (9)该超市所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用超市上月购进的床上用品成本30000元，宾馆餐饮部领用超市餐具成本12000元(不考虑所负担运输成本)。 (本月进口材料关税税率20%，设备关税税率10%，进口材料主要供超市的宾馆建造耗用化妆品消费税税率30%。) 要求：

计算题保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。 为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。 将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。 保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。 已知银行1年期存款月利率为0.2‰ 要求：根据以上业务计算：(1)保险公司应缴纳的营业税； (2)酒店应缴纳的营业税。__________

计算题某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务： (1)收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元； (2)办理结算业务取得手续费收入20万元； (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元； (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元； (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑7.3元人民币)。_________

计算题某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人)，有出口经营权，适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务： (1)购进原料，取得专用发票上注明的税金260万元，购进零配件，取得普通发票上注明的销售额为12万元。 (2)从商业小规模纳税人处购进零件，取得税务机关代开的专用发票上注明的销售额为5万元。 (3)支付水电费，取得专用发票上注明的税金分别为12万元、0.9万元。 (4)销售一批摩托车，取得不含税销售额1200万元；销售一批库存钢板，价税合计收取90万元。 (5)接受加工业务为另一企业加工零件收取加工费及税金9.36万元。 (6)销货中支付运输部门运费取得运输发票上注明的运费16万元、装卸费0.4万元。 (7)进口油漆海关审定的完税价格为100万元(关税税率为10%)，海关代征了进口增值税，取得缴款书。将油漆从海关运至厂区支付运费5万元，仓储费1.5万元，取得运输发票。 (8)将两辆自产摩托车作为奖励赠给本厂优秀员工。 (9)购进一批茶叶，取得专用发票上注明的价款和税金分别为8万元、1.36万元，发给本厂职工。 (10)出口一批摩托车，外销价格2000万元人民币。 已知上述票据均认证合法。摩托车的退税率为15%。 要求：根据以上业务计算摩托车厂本月应缴或应退的增值税、消费税。______

计算题某白酒酿造公司，2016年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为： ①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税；③取得国债利息收入为15万元； (2)2016年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除(企业规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%)。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； (4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。

计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)__________