计算题在甲单位就职的刘先生的基本工资为每月5000元，岗位津贴3000元
计算题计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 __________某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； (4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元； (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。 要求：
计算题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
计算题请计算家具厂当月应纳的各种税费。__________某地处县城的家具厂2005年3月接受甲企业的委托，为其加工生产办公用的桌椅和文件柜。双方在签订的加工承揽合同中约定，加工桌椅和文件柜所需要的术材由甲企业负责提供，增值税专用发票上注明的价款为20万元；另外，家具厂还提供了当月购进的价值3万元的辅料(适用17％的税率，有专用发票，并比对认证)，甲企业应该支付给家具厂的加工费为9万元，加工业务当月完成并进行了结算，甲企业收到了家具厂开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元.(已比对认证)当月家具厂还实现了家具的销售收入80万元(不含增值税价格)。 要求：
计算题2018年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2015年5月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年4月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元(未能提供金融机构的贷款证明)，允许扣除的有关税金及附加150万元。 (3)2018年3月，该项目实现全部销售取得不舍增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。___________.
计算题某盐业生产基地位于某建制镇辖区，2015年年初占地面积50万平方米，其中盐滩占地47.5万平方米，无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米；场内幼儿园0.1万平方米，盐业加工车间占地0.5万平方米，基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成)，其他管理办公用地0.2万平方米，厂区内绿化占地0.8万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2015年该基地发生如下业务： (1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米，用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。 (2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元，含办公用房原值1000万元；会议大楼用房原值4000万元：露天游泳池原值500万元；盐业加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月盐品俱乐部建造完工并投人使用，增加房产原值2000万元。(3)年初，该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨／辆的载货汽车5辆；5月购买登记整备质量5吨／辆的载货汽车2辆；7月，一辆小轿车被盗获得公安机关证明。(其他相关资料：该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元；城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元；房产原值扣除比例为30%；小轿车每辆车船税年税额400元，载货汽车车船税整备质量每吨90元)要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元)；(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元)；(3)该基地2015年应纳的房产税(万元)；(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。______
计算题某外贸公司(增值税一般纳税人)2016年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30%。 (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50%。 (3)进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10%。 (4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为18000元。 (5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。 (6)售出部分皮革，取得不含税销售额90万元。 (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税金0.14万元。 (已知：高档手表消费税税率为20%，高尔夫球及球具消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某油田是增值税一般纳税人，2月生产原油20万吨(单位税额10元/吨)和高凝油3万吨 (单位税额8元/吨)，伴采天然气1000万立方米 (单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。要求计算： (1)该企业原油应纳的资源税； (2)该企业高凝油应纳的资源税； (3)该企业天然气应纳的资源税； (4)该企业可抵扣的增值税进项税； (5)该企业应纳的增值税； (6)该企业应纳的营业税(单位：万元)。__________
计算题公民张某是某高校教授，2006年取得以下各项收入： (1)每月取得工资3000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000 (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。 (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。 (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入l000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。(汇率1: 8.3) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额；(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额；(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；(4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。__________
计算题某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2014年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元； (3)销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元； (4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元： (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。__________
计算题甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时
计算题A公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：(1)启用总账、现金账、银行存款账、应收应付款账、资本账、固定资产账、成本账、费用账等等共12本；(2)接受现金捐赠50000元；(3)受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区；(4)与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物，实际执行时没有完全履行该合同，只实现了30万元货物互换；(5)租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元；(6)向银行签订流动资金借款合同，最高限额40万元，当月实际履行20万元；(7)与C企业签订加工合同，合同注明由A公司负责购入主要材料100000元并收取加工费4000元(均含增值税)，交货时C公司向A企业收取上述款项；(8)与D企业签订加工合同，合同注明由D企业购入提供主要材料120000元，A公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元(均不含增值税)；要求：计算A公司应纳印花税。_________________
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从囤外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费 和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的 运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装 化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售 额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。___.
计算题某铜矿山3月份销售5000吨，移送入选精矿 2000吨，选矿比为20%；该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为多少?
计算题某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元； (2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。 (5)本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20%； (6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20%空调损毁。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算题2012年10月，位于某市的某建筑公司在机构所在地发生如下业务： (1)承建A企业办公楼，合同约定，A企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月份竣工并一次性结算工程价款15035万元(包括保护费20万元、临时设施费15万元)。 (2)承包某企业室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元，辅助材料费60万元；该企业自行采购的材料价款200万元及中央空调设备款120万元。 (3)与地质勘察队签订一份合同，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入50万元。 (4)将自建的一栋住商品房销售，取得销售收入6800万元，其中包括代收的城市基础设施配套费200万元，该商品房的成本为3400万元。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
计算题某企业2007年度有关资料如下：(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352 万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅 助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007～2009年实现利润的30%支 付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8)与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改 了原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。___.
计算题2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。 经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元， (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元， (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：（1）支付业务招待费调整额； （2）新购置的小汽车支出调整额；（3）利息支出的调整额；（4）遭受自然灾害损失的调整额；（5）先征后退的增值税税务处理；（6）盘盈设备一台的税务处理；（7）企业当年应纳所得税税额。__________