计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4．25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)要求：(1)计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。(2)计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。_________.
计算题甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，2013年10月发生如下业务： (1)从农民手中收购烟叶，开具农产品收购发票注明买价20万元，价外补贴2万元。甲企业已按照规定缴纳烟叶税4.4万元。 (2)将收购的烟叶委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成烟丝，乙企业无同类烟丝销售价格。完工后将烟丝收回，支付乙企业含税加工费11.7万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。烟丝收回后，将其中的60%用于继续生产卷烟。 (3)采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售A牌卷烟100标准箱，预收全部货款，价税合计金额为304.2万元，未开具销售发票，双方签订的合同约定货物于12月发出。以每标准箱2.6万元(不含增值税)的价格向商场销售A牌卷烟150标准箱，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取80%的货款，其余20%的货款于下月收回。但由于商场货币资金紧张，当月实际支付了40%的货款。 (4)领用A牌卷烟5标准箱奖励给优秀职工。 (5)将A牌卷烟10标准箱用于抵顶上月欠某公司的债务。 (已知：甲卷烟生产企业生产销售A牌卷烟的最低不含税销售价格为2.5万元／标准箱，平均不含税销售价格为2.6万元／标准箱，最高不含税销售价格为2.8万元／标准箱；A牌卷烟适用的消费税税率为56%，0.015万元／标准箱；烟丝的消费税税率为30%) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数： (1)乙企业应代收代缴的消费税； (2)甲企业2013年10月可抵扣的消费税； (3)针对业务(3)，甲企业应缴纳的消费税； (4)甲企业2013年10月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。______
计算题某汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车，还有B型小轿车、小客车，2005年10月发生以下业务： (1)进口小轿车发动机一批，向国外支付的价款合计60万美元(其中购货佣金3万美元)，另支付运输费用4万美元(由买卖双方各负担50％)，保险费l万美元，已报关纳税，关税税率为20％。国内运输企业承担国内段的运输，开具发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元。 (2)购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额20万元，另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元。 (3)国内销售A型小轿车，采用委托银行收款方式销售70辆，货已发出并办委托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；B型小轿车每辆不含税价16万元、包装费0.3万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。支付销货运费2l万元，取得运输企业运输发票。 (4)将自产小客车2辆改装为冷藏车，小客车每辆不含税售价8万元，冷藏车每辆不含税售价11万元。 (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元。 要求： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金。 (2)计算该企业应纳的增值税(假设上期未抵扣完的进项税10万元)。 (3)计算该企业消费税(小轿车消费税税率5％，小客车消费税税率为3％)。 (4)计算该企业营业税。__________
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。___________.
计算题2009年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元，开发成本为1800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。__________
计算题中国公民周某2014年取得收入情况如下：(1)每月取得工资5380元，12月份取得全年奖金12000。(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本小说，取得稿酬40000元。(4)6月份取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过教育部门捐给农村义务教育。要求： 根据所给资料，回答下列问题： 1. 计算12月份周某取得工资和全年一次奖金应该缴纳的个人所得税。______
计算题某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
计算题（可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2006年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2011年取得的收入情况如下：（1）每月取得从中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。（2）8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。（3）9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。（4）10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产受赠时市场价格为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。（5）11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。（6）12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理？请简要说明理由。_____
计算题某中外合资经营企业，2014年发生以下业务： (1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证； (2)该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算； (3)该企业2014年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨／辆；小轿车2辆，排气量均为2.0升。 (已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元；产权转移书据的印花税税率为0.5‰、租赁合同印花税税率为1‰、建筑安装工程承包合同印花税税率0.3‰。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)针对业务(2)计算该企业2014年应缴纳的房产税。 (3)计算该企业2014年应缴纳的印花税。 (4)计算该企业2014年应缴纳的车船税。______
计算题甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。 要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。__________
计算题某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。 (2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。 (3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。 (4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 (6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算受托方代收代缴的消费税； (2) 计算卷烟企业应缴消费税； (3) 计算应缴纳增值税。__________
计算题甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营，2000年获利。2004年总产值为3 000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。 要求： (1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。 (2)代扣代缴的预提所得税。 _________
计算题某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2万元。 要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。__________
计算题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：
(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位；
(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。
(4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元。取得运费发票，另支付安装费2．2万元。
要求：
计算题某市房地产开发企业2012年通过受让方式购置一块土地，支付地价款500万元和相关税费10万元。2013年该房地产企业计划将该块土地转让出去，假定当地政府在计算土地增值税时采用最高扣除比例，以下两个计划中哪一个对该企业更有利(不考虑地方教育附加和企业所得税)? 计划1：直接以700万元转让。 计划2：对该土地进行三通一平整理，支出100万元，再用800万元价格转让。__________
计算题某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交
计算题某外商投资举办的摩托车生产企业，1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年—2002年的获利情况分别为—30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年 1—11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； (3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元；发生销售费用40万元； (4)发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元； (5)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了25%的公司所得税。 (注：增值税税率17%、退税率13%；消费税税率10%，企业所得税税率30%，地方所得税税率3%) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； (2)计算该企业12月份应缴纳的增值税； (3)计算该企业12月份应退的增值税； (4)计算该企业12月份应缴纳的消费税； (5)计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和； (6)计算该企业12月份实现的销售收入总和(不含境外收益)； (7)计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和； (8)计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和(不含境外收益)。_____
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。__________.
计算题某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%) 要求： (1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。____________