计算题中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入：(1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元；(2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)；(3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元；(4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等；(5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。要求：(1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；(2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；(3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税：(4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税；(5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。__________.

计算题某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。____________

计算题某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下： (1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元； (2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元： (3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元： (4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元： (5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票； (6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元： (7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。 要求：(1)计算该公司2月的销项税额；(2)计算该公司2月进项税转出额；(3)计算该公司2月应纳增值税。__________

计算题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2009年2月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)出口小汽车一批，离岸价格折合人民币200万元，假设增值税退税率为15%； (6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库； (8)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000，税额850元； (9)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外单位加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费10000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (10)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料计算以下问题： (1)计算该厂当月进项税额； (2)计算该厂当月销项税额； (3)计算该厂当月应纳的增值税额； (4)计算该厂当月应纳的消费税。(小汽车适用税率5%)_____

计算题约翰为在中国某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其户籍所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下。 (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，当月取得月租金4100元。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2曰离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求：根据上述资料计算回答下列问题。

计算题某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税.______

计算题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额l5 000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。 (2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 (3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。 (4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 (5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 (6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。____________

计算题某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务： (1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率为15%)。 (3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。 (4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未作收入入账。 要求： (1)计算化工厂本月应缴纳的增值税、印花税。 (2)计算酒店本月应缴纳的营业税。_______

计算题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列 事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。 (4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。 (5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。 要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)

计算题某公司2016年发生的业务如下： (1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司，分包合同上的金额为500万元； (2)2月28日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元； (3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕； (4)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)； (5)受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由本公司提供，丙企业支付加工费10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。__________

计算题某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务： (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件，已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。 (4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。 [要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某市区有出口经营权的生产企业2006年7月发生如下业务：(1)一般贸易进口材料一批，进口发票注明货值折人民币300000元，进口海运费10000元，海关已征收了相应税款(关税率5%)，企业另支付口岸至厂区运输费2000元，取得运输业发票；(2)为来料加工货物从国内购入少量辅料，取得非税控发票，价款3000元，增值税510元，材料已入库；(3)内销货物不含税销售额400000元；(4)出口来料加工货物一批，发票金额折人民币60000元，支付厂区至口岸运输费1000元，取得国际货运发票；(5)一般贸易出口货物一批，FOB价折合人民币300000元；(6)当月得到税务局通知，企业有一批货物出口逾期90天未作退税申报，FOB价值人民币50000元；(7)一批从废旧物资回收公司购入的充当填充物的废布毛因保管不善变质，账面成本 1800元；(上述取得的相关发票均经过认证)要求按顺序计算：(1)进口关税；(2)海关代征进口环节税；(3)来料加工的涉税问题；(4)视同内销的涉税问题；(5)变质废布毛的计税；(6)当月应纳增值税。(该企业增值税征税率17%，退税率13%)______________

计算题中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2014年其收入情况如下：    (1)每月工资8000元；    (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；    (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；    (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；    (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元；    (6)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；    (7)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税。______

计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。__________

计算题上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的 购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消 费税税率为10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。______

计算题中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入： (1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元； (2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)； (3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元； (4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等； (5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。 要求：(1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；(2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；(3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税：(4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税；(5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。 __________

计算题某煤矿2月份销售原煤5万吨，生产销售煤炭制品3万吨(综合回收率120%)，生产天然气 1500万立方米。该煤矿适用单位税额：原煤每吨1.2元，天然气的税额为每千立方米4元。计算该煤矿本月份应纳资源税。______

计算题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1：8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。___

计算题计算玛丽2008年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7.3元人民币)__________玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2008年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4000美元，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2008年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：