计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(当地规定娱乐业营业税税率为20%) (3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。__________
计算题某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务： (1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元； (2) 内销产品，不含税销售额160000元； (3) 出口货物一批，FOB价150000元； (4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元； (5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。 取得的专用发票，通过了税务机关的认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额； (2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额； (3) 计算当月可抵扣进项税； (4) 计算当月销项税； (5) 计算当月应纳增值税。__________
计算题某加工企业2019年8月发生以下业务：
(1)8月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业原材料，并支付差价300万元；
(2)8月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；
(3)8月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为8％；
(4)8月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。
(上述合同所载金额不含增值税。)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。__________
计算题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务： (1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。 (3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元，本月经税务机关认证。 (4)本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10 000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。 (5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元，发票均经过税务机关认证。 要求：计算该企业本月应纳增值税。______
计算题江南汽车制造厂为一般纳税人，生产和销售小汽车。2011年5月发生如下业务： (1)购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证； (2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明材料成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配； (3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按最近不含税价12万元/辆进行投资额核算，其余全部销售； (4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。 (已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。) 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题(单位：元)。
计算题计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。__________宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%，机器设备的进口关税税率20%。) 要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。___
计算题2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。_________
计算题
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。__________
计算题某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入400万元。 (2)在旅游景区经营观光索道、游览电车取得收入150万元，景区环保客运车取得收入30万元。 (3)篝火晚会文艺表演收入80万元。 (4)组织20人到武汉旅游，每人收取旅游费6000元，旅游中由公司支付每人黄鹤楼景点费100元、租车费150元、其他住宿餐饮费用600元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车，成本价格30万元。 要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%)。______
计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％）要求：（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。__________
计算题某市一家内资房地产开发企业2011年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。 (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。) 要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本。(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目。(4)2011年应缴纳的土地增值税。______
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。________
计算题A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万以下，税率为30%；101-400万税率为35%；400万以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。______
计算题某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：(1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%)(2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%；(3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元；(4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票；(5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%；假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业当期向海关缴纳的关税；(2)该企业当期被海关征收的消费税；(3)该企业当期被海关征收的增值税；(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。____________
计算题中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下： (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元(并拿山400元捐赠给希望工程基金会)和700元； (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元； (4)教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元； 要求：请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。__________
计算题中国公民范某为某上市公司的部门经理，2014年取得下列收入： (1)每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖36000元； (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值； (5)获得某商场按消费积分反馈的礼品(小工艺品)1件，价值300元；参加某企业的座谈会获得礼品(电器)1台，价值1500元； (6)撰写科技论文1篇，在境外某刊物上发表，取得稿酬折合人民币7000元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币500元。 (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑) 要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。