计算题某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： (1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，增值税1700元。 (2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，增值税3400元。 (3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票。 (4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具增值税专用发票。 (5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。取得合法的运输发票。上述取得发票都符合税法抵扣条件要求。 [要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。 1.计算甲公司提货时应缴纳的消费税。__________
计算题计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。__________宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：
计算题甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求：(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。___
计算题某运输企业甲从事水上运输业务，2011年3月发生下列业务： (1)取得境内运输收入300万元(含支付与其合作的其他运输企业收入80万元)；将一批货物从我国运往B国，收取运费20万元； (2)向客户收取与运营货物相关的装卸费6万元、理货费12万元；受托打捞一箱落水的贵重货物，收取打捞费7万元； (3)将2号船以期租方式租给乙企业，租期一个月，取得租金收入100万元；将3号、4号船租给丙公司，3号船采用程租方式，取得收入150万元，4号船采用光租方式，取得收入80万元； (4)接受境外一企业技术指导，向境外支付咨询指导费30万元，境外企业未在我国境内设立机构场所； (5)将自有房产一栋作为投资与乙企业联合开办物流企业，房产原值200万元，已提折旧20万元，投资作价400万元，共担风险和共享利润； (6)甲企业按照税务机关的要求购买税控收款机一台，取得普通发票，价款金额4095元。 根据上述资料，回答下列问题：(1)甲企业按照运输业税目缴纳的营业税。(2)甲企业按照服务业税目缴纳的营业税。(3)甲企业用不动产投资应缴纳的营业税。(4)甲企业当期实际应缴纳的营业税。(5)甲企业应代扣代缴的营业税。_________
计算题中国公民王某是某国有企业的雇员，2006年收入情况如下： (1)1—12月每月丁资2500元； (2)1-12月对外出租房给他人居住，每月租金2000元； (3)5月一次取得稿费收入12000元； (4)6月获得省政府颁发的科技发明奖20000元； (5)12月取得一次性奖金8000元。要求：计算王某2006年度的应纳的个人所得税? ___
计算题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%)，每辆统一不含税价格为10万元，2007年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除于续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票； (2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位； (3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； (4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业； (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； (6)本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达验收入库，并支付购货运输费3万元(有运输货票)； (7)本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试； (8)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以下资料，回答下列问题： (1)企业当月应纳增值税； (2)企业当月应纳消费税； (3)进口轮胎海关应征的增值税、消费税。___
计算题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2 000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3 000万元； (3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元； (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司； (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1 500万元，分月发生还本支出50万元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： (1) 计算销售自建商品住宅应纳营业税额； (2) 计算业务(2)应纳营业税额； (3) 计算业务(2)应纳营业税额； (4) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额； (5) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。______
计算题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元； (3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元； (4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元； (5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； (6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元； (7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元； 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业可抵扣的增值税进项税； (2)该企业应纳增值税合计； (3)该企业应纳的营业税； (4)该企业应纳的城建税和教育费附加。__________
计算题某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： (1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别? (2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨。) (3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销售超过多少时，放弃免税将对企业不利? 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。________
计算题2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。_________
计算题小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前，他母亲计划送她去深圳高校报到。临行前发生下列事项： (1)为了能轻松顺利地抵达目的地，小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张c航 赴深圳的飞机票，仅需支付机场建设费每人50元； (2)小明为了感谢老师对自己的教诲，在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴，预交定金200元，但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴，小明找“高大上”酒楼取消预定，经协商，酒楼只退还其定金的50%； (3)去高校报到前，小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃散伙饭，当天，大排档收取学生们菜品金额10000元、大捧档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1200元、茶水及饮料金额500元； (4)聚餐后，小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区游览，购买门票共支付300元；乘坐游船支付船费共250元。 假设不考虑起征点因素。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税； (2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税； (3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税； (4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税 (5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。______
计算题某国有大型银行某市分行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元；B债券售出价82万元。 (3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 (6)银行5月份，收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。 (7)由于业务发展需要，该工商银行向当地人民银行贷款2000万元，支付第2季度利息3.5万元。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数： 1.计算该银行第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税。__________
计算题某粮食酒精生产商属一般纳税人2014年3月发生以下购销业务： (1)从粮食经销商手中购入陈化粮，取得的增值税专用发票上注明价款110000元。 (2)从农业生产者手中收购粮食，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元(取得货物运输业增值税专用发票)；在运输途中被盗，后经核查，被盗粮食价值20000元(含计入成本的运费1500元)。粮食运回验收入库后，当月全部用于粮食酒精的生产并销售，取得货款(不含税)120000元。 (3)当月用购进的陈化粮生产粮食酒精并销售，取得销售额500000元(不含增值税)；支付运费5000元(取得货物运输业增值税专用发票)。 要求：计算粮食生产商当月应缴纳的增值税(以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣)。该企业按照成本法核定增值税进项税额。已知该企业的农产品耗用率为10%；当期的主营业务成本为300000元。_________
计算题
计算题2005年1月份，税务机关对某研究所专家王某 2006年度个人收入进行调查，经检查核实王某 2005年1—12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元；(2)将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4)8月份获得省政府颁发的科技发明奖 20000元；(5)12月份取得研究所支付的一次性年终奖金 12000元。要求：正确计算王某2005年度应补缴个人所得税税款。_______________.
计算题钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。（其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。（2）计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。（3）假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。（4）假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。（5）假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。____________________
计算题某乡镇企业主要生产粮食白酒，2006年度生产经营情况为：(1)销售白酒2000吨，取得产品销售收入总额2000万元(已扣除折扣销售20万元)； (2)应扣除产品销售成本800万元； (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。 财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)； (4)应缴纳的增值税30万元、消费税40万元、其他销售税费70万元； (5)营业外支出24万元(其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞 纳金4万元)； (6)实发工资总额198万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职 工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业2006年上半年人 均月计税工资标准为800元。 要求：请计算该乡镇企业2007年度应缴的企业所得税额。_______
计算题A公司2007年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。__________
计算题某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求： (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。 (3)计算企业2006年从价计征的房产税。_____