计算题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元； (3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元； (4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元； (5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； (6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元； (7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元； 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业可抵扣的增值税进项税； (2)该企业应纳增值税合计； (3)该企业应纳的营业税； (4)该企业应纳的城建税和教育费附加。______
计算题2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。________
计算题某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。 ②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 ③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 ④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。 ⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。 要求计算：(上述相关增值税发票均经认证) ①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少； ②企业当期的增值税销项税是多少； ③该企业当期应纳增值税； ④该企业当期应纳营业税。__________
计算题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？____________________
计算题某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务：(1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8.9万元，取得运输业增值税专用发票；(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元；(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元；(4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；(5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2／5、电1／4；(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，不含税运费1万元，取得一般纳税人运输公司开具的运输业增值税专用发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得增值税专用发票，注明价款38万元；(7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2／3。 (本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1. 购进原木并运输业务的进项税额。______
计算题某市区有出口经营权的生产企业2006年7月发生如下业务： (1)一般贸易进口材料一批，进口发票注明货值折人民币300000元，进口海运费10000元，海关已征收了相应税款(关税率5%)，企业另支付口岸至厂区运输费2000元，取得运输业发票； (2)为来料加工货物从国内购入少量辅料，取得非税控发票，价款3000元，增值税510元，材料已入库； (3)内销货物不含税销售额400000元； (4)出口来料加工货物一批，发票金额折人民币60000元，支付厂区至口岸运输费1000元，取得国际货运发票； (5)一般贸易出口货物一批，FOB价折合人民币300000元； (6)当月得到税务局通知，企业有一批货物出口逾期90天未作退税申报，FOB价值人民币50000元； (7)一批从废旧物资回收公司购入的充当填充物的废布毛因保管不善变质，账面成本 1800元； (上述取得的相关发票均经过认证)要求按顺序计算： (1)进口关税；(2)海关代征进口环节税；(3)来料加工的涉税问题；(4)视同内销的涉税问题；(5)变质废布毛的计税；(6)当月应纳增值税。(该企业增值税征税率17%，退税率13%)__________
计算题甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位)，2005年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 2000万元，其中：建筑业劳务费价款800万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元；建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。(4)中标某商厦电梯安装工程，电梯由商厦负责购买，甲只负责安装；工程总造价500万元，其中电梯400万元，安装劳务费100万元。(5)当期购进生产金属结构件所需原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税；(4)甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。_____________.
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下： (1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元： (2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3) 购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元： (4) 购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元： (5) 进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元： (6) 上月末留抵税款20000元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。__________
计算题某企业2003年发生业务如下。 (1)与某科研单位签订一份技术开发合同，合同总金额为100万元，其中，支付科研单位研究开发费用80万元、报酬20万元。 (2)与A企业签订一份非专利技术转让合同，非专利技术转让价款30万元。 (3)与B企业签订一份专利权转让合同，专利权转让价款100万元。 (4)与市工商银行签订一份借款合同，合同总金额为600万元；分3次填开借据领取该笔借款，金额分别是100万元、300万元、200万元。 (5)与某财务公司签订一份融资租赁合同，设备租赁费总额500万元，租期5年，每年支付租金100万元。 (6)与某建筑公司签订一份建筑工程承包合同，所载金额300万元。 (7)6月1日，与C企业签订一份财产租赁合同，合同规定：甲企业承租C企业设备1台，每月租赁费500元，未确定租赁期限。 (8)甲企业因兼并另一家国有企业，使得实收资本和资本公积总额增加200万元，被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳印花税。 (9)7月1日在国外签订一份购销合同，引进一套国外先进设备，设备价款50.15万元；该合同已于2003年10月份履行。 (10)7月10日，与保险公司签订一份财产保险合同，保险标的物价值总额2 000万元，按 13‰的比例支付保险费26万元。 (11)7月15日，与保险公司签订一份人寿保险合同，为本企业运输队10名驾驶员支付保险费，金额5万元。 假设不考虑其他未提及应税凭证。 要求：根据税法规定，计算该企业2003年度应纳的印花税税额。__________
计算题中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为8000元，2015年收入情况如下：(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，支付了财产租赁过程相关税费215.84元，已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内B公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴50000元。(3)5月利用休假时间，赴国外进行技术交流，在甲国授课取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(4)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为5000元。6月份为培训中心授课4次。(5)11月底通过沪港通投资香港联交所上市股票，取得转让净收入15000元。(6)12月取得全年一次性含税奖金60000元。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算李某1～2月出租房屋应缴纳的个人所得税。______
计算题某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。______________
计算题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下： (1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元； (2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元； (3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元； (4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元； (5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元； (6)向关联企业借人经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元； (7)其他应扣除的成本费用共计80万元。 企业申报所得税时，计算如下： 应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元) 所以不需要缴纳企业所得税。 要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税。________
计算题某卷烟厂(一般纳税人)2007年10月份发生以下经营业务： (1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400万元，增值税额68万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。 (3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格 7500元．关税税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。 (4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝 15吨，进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。 本题中所涉及到的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税； (2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税； (3)计算该企业当月进项税额； (4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。__________
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元。 (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元。 (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。__________
计算题某公司拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(其中载重吨位为10吨的6艘，载重吨位为20吨的4艘)。拥有渔船5艘，其中2艘载重量为0.8吨，3艘载重量为1.4吨。已知，机动船501-1 500吨每净吨位的年税额为2.2元，1 501吨至3 000吨每净吨位为3.2元，非机动船10吨以下每载重吨位为 0.6元，11-50吨每载重吨位为0.8元。要求：计算该公司应该缴纳的车船使用税。____________
计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2007年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下： (1) 取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2) 支付营运成本为600万元； (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。______
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2005年10月发生了以下业务：(1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付；(2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元；(3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为 3 000元，赠送的小家电每台售价为100元；(4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。_____________
计算题某旅游开发有限公司2012年10月发生有关业务及收入如下： (1)下设文物保护单位举办文化节门票收入1205万元。 (2)在景区索道客运收入800万元。 (3)民俗文化村项目表演收入1050万元。 (4)与甲企业签订合作经营协议，以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取50万元的固定收入。 (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。 [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2005年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元。 (2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费1.8万元。 (3)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元。 (4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。 (5)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、相框等销售收入1.3万元。 (6)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求： (1)计算该商场本月应纳增值税税额； (2)计算该商场本月应纳消费税税额； (3)计算该商场本月应纳营业税税额； (4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。__________
计算题某市某企业某年有如下业务： (1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元； (2)3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元； (3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元； (4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元； (5)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。 (该地区扣除比例是30%) 要求：计算该企业本年应缴纳的房产税。______