计算题甲公司为一金融企业，其发生了以下几笔经济业务： (1) 2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2) 2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3) 2009年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________

计算题某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元； (2)全年营业成本500万元； (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元； (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元； (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)； (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。 (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税； (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用； (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用； (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用； (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。______

计算题某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出；(4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；(5)2004年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(2005年银行适用营业税税率为5%)。要求：计算该银行2005年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。___________.

计算题建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。__________

计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。___

计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。__________

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。______

计算题某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2001年8月应缴的增值税。__________

计算题甲是中国公民，2004年在境内开办了A、B两个个人独资企业，2005年12月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业的核定应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得2004年存入的定期存款利息3 000元，其中1 000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50 000元。要求：计算甲2005年12月应该缴纳的个人所得税。_________

计算题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； (2)将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业代收代缴了消费税； (3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元； (4)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本24290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算甲卷烟厂应缴纳的增值税； (2)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (3)计算甲卷烟厂应缴纳的消费税； (4)计算甲卷烟厂应缴纳的城建税和教育附加。___

计算题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务： (1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位； (3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。 (4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元。取得运费发票，另支付安装费2．2万元。 要求：

计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营情况如下：    (1)2013年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1300万元、进项税额221万元，取得专用发票通过税务机关的认证。    (2)1～5月领用外购已税烟丝380万元，生产卷烟1200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5367万元。支付销货运输费用57万元，取得运输单位开具的普通发票。    (3)6～12月领用外购已税烟丝820万元，生产卷烟3500箱，销售3200箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额8000万元。    (4)9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟180箱，每箱按不含税销售额2.3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4%作为不含税价对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算卷烟厂2013年应缴纳的增值税。__________

计算题东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入对万元，会员卡费收入100万元。（2）成本支出220万元。（3）销售税金及附加 71.5万元，其中营业税 65万元，城市维护建设税4.55万元，教育费附加1.95万元。（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。（5）应纳税所得额为0.要求：（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。__________

计算题北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年l0月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。 (2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 (3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 (4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元。 (5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 (6)销售B产品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库； (7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元； (8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。 (9)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项， B已经将转账支票交付该公司。 (本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登汜；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算进口化妆品应缴纳的税金；(2)计算本月应缴纳的增值税；(3)计算本月应缴纳的消费税(含受托加工环节但不含进口环节)；(4)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含受托加工环节)。__________

计算题河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。 (5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。 (6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额； (2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金； (3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税； (4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。___

计算题甲礼花厂2017年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37．5万元

计算题某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为880万元。 (2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务)，发生如下业务： (1)以预付款方式购进化妆品一批，成交价格 10000美元，进口时汇率为1:8.28人民币，合同规定买方另外支付包装费800USD，该批货物关税率为15%，消费税税率为8%。 (2)代理一工业企业出口其自产货物，出口发票上注明货物价100000欧元，运费8000欧元，外贸公司收其10000元代理出口费用。 (3)购入国内厂家一批化妆品出口(该货物出口增值税退税率为13%)取得增值税专用缴款书上注明价款50000元，增值税8500元，已将此批货物出口。(该化妆品国内销售的消费税税率为30%)。 (4)购入化妆品一批，增值税专用发票注明价款 30000元，税金5100元，企业将此批货物的 50%赠送给客户，50%发给职工作为福利。 (5)销售部分进口化妆品，不含增值税收入 300000元，增值税51000元? 根据上述资料回答下列问题： (1)应该缴纳的关税； (2)进口化妆品由海关代征的消费税和增值税； (3)该外贸公司购入的化妆品出口，其申请的增值税出口退税； (4)该公司当期应该缴纳的增值税； (5)该外贸企业内销化妆品应该缴纳的消费税； (6)该外贸公司当期应该缴纳的营业税。__________

计算题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； (2)将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业代收代缴了消费税； (3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元； (4)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本24290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算甲卷烟厂应缴纳的增值税； (2)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (3)计算甲卷烟厂应缴纳的消费税； (4)计算甲卷烟厂应缴纳的城建税和教育附加。___

计算题中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下： (1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。 (2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。 (3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。 (4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。 (5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额； (2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)； (3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额； (4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额； (5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。___