计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元； (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________

计算题欣欣房地产公司2005年有关业务如下：(1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。(2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。(3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。(4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；(5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；(6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；(7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；(8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。建筑工程成本利润率为10%。要求：按顺序回答下述问题：(1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额；(2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；(3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；(4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。______________.

计算题某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费30万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让股票取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)全年工资总额192万元，未计入上述成本费用中；该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准； (9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元)； (10)营业外支出20万元，其中：赞助支出2万元； (11)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了20%的所得税； (12)2008年1～3季度已预缴所得税20万元。 要求： 根据该企业的生产经营情况，计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。______

计算题某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元； (2)全年营业成本500万元； (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元； (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元； (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)； (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。 (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税； (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用； (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用； (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用； (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。___

计算题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收人情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资、薪金l200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证， 纳税折合人民币1800元； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (5)取得A种股票股息5000元； (6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。 要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税； (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税； (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税； (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税； (9)该个人如何进行纳税申报? ________

计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务： (1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。 (3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。 (4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。 本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税； (2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；(3)计算该企业当月进项税额；(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。__________

计算题北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入l6万元；对外出租门面房收人工7万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。要求：按下列顺序回答问题：(1) 指出不需要缴纳营业税的收入项目；(2) 计算该公司本月的应纳营业税。__________.

计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。______

计算题一家设在开发区的非房地产开发企业，2012年建造并出售了一栋写字楼，有关收入与支出如下： (1)取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费(印花税税率0.5‰，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%)； (2)该企业为建造此写字楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元； (3)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%。 [要求] 计算该非房地产开发企业出售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2008年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美元，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30 000元人民币。2008年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2008年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：7.3元人民币)________

计算题某省一综合性大剧院(增值税小规模纳税人)有演出、科技讲座、广告、服务、音乐茶座等业务范围，2011年3月发生下列业务： (1)承办歌剧演出业务，售票收入50万元，支出外聘演员演出报酬22万元； (2)举办科技讲座收入5万元； (3)放映电影取得售票收入4万元，支付电影发行单位片租2万元； (4)向银行借款100万元，用大剧院演出服装租给银行用于金融系统歌舞大赛，冲抵3万元借款利息； (5)受托为某企业制作广告发生制作费6万元，在大剧院插播放广告取得收入15万元； (6)音乐茶座收入25万元(含酒水、饮料、小吃收费15万元)。 当地娱乐业营业税税率为10%。 根据上述资料计算并回答下列问题：(1)该剧院承办歌剧演出业务收入应纳的营业税；(2)该剧院举办科技讲座收入应纳的营业税；(3)该剧院放映电影收入应纳的营业税；(4)该剧院广告业务应纳的营业税；(5)该剧院音乐茶座应纳的营业税；(6)该剧院当月应向税务机关缴纳的营业税。_________

计算题地处市区的某企业2014年的房产情况如下：    (1)年初共有自建自用和购置的房产80间，房产的原值为3200万元，6月份将10间房屋出租(原值400万元)，租期1年，取得年租金收入3万元(有合同)，采用按月支付租金的办法。    (2)8月份将20间房屋对外投资联营，其中10间原值为400万元的房屋采取参与利润分红共担风险的方式；另外10间原值为400万元的房屋采取每年收取固定收入8万元的方式。    (3)10月底将购置的15间房屋出售(原值600万元)，取得收入1000万元(购置价格为600万元)。重置成本价为800万元，该房屋有六成新。    (注：当地政府规定的房产税的减除率为20%)    要求：按下列序号回答问题： 1.计算该企业应纳的营业税；__________

计算题甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2004年9月三家企业分别发生以下业务： (1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。 (3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将价值4万元的货物发给职工使用。 (4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 (5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。 (6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。 要求：根据上述资料，计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税和营业税。__________

计算题有进出口经营权的某外贸公司，2005年8月发生以下业务： (1)经有关部门批准从境外进门卷烟5万条，货价200万美元(汇率l:8)，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(关税税率40％) (2)将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。 要求： (1)汁算卷烟在进口环节应缴纳的关税； (2)计算卷娴在进u环1了应缴纳的消费税； (3)计算卷烟在进n环节应缴纳的增值税； (4)计算运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金。________

计算题某商业银行2009年第一季度发生了下列经济业务： (1) 收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62．5万美元，实际支付利息支出56．25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元； (2) 办理结算业务取得手续费收入20万元； (3) 销售支票、账单凭证取得收入10万元； (4) 吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元； (5) 收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑7.3元人民币)。_______

计算题某境内居民企业2012年取得境内所得100万元人民币，另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其投资所得征税税率为30%，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。 该企业2013年境内所得80万元，另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元(税后)，2013年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。 (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。 (3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。 (4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。 要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。____

计算题甲公司发生了以下几笔业务：(1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股；(2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币；(3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。要求：分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___________.

计算题2005年某县城的某商贸企业(一般纳税人)本期发生以下业务：(1)为一厂家代销A货物取得零售价款40万元，按零售价的1%收取了手续费。(2)与另一商场调剂货物发出C货物不含税价12万元，等值换入B货物。(3)售出B货物不含税收入60万元，货发出办妥托收手续，货款尚未收到。收到合法并认证相符的运输发票注明运费2.34万元，装卸费0.54万元。(4)售出一批小型农机，不含税价为50万元，按合同规定本月应收到不含税货款20万元，实际收到12万元。零售农机零配件取得收入4.68万元。(5)收购农产品的收购凭证上注明的价款30.2万元。支付农民李某运费0.32万元，取得李某的收条。(6)购进一批货物支付的价款和税金共7.02万元，取得认证相符的专用发票。供货单位按货物数量返还商贸企业1.17万元，商贸企业开具发票。(7)A单位持退货证明退回上月购买的一批货物价税合计4.095万元。(8)为一生产厂家提供其产品上架取得收入0.45万元。(9)将库存积压的一批服装捐赠某灾区，价税合计共3.51万元。(10)出售使用过的一辆旧轿车，原价18.45万元，现售价10.2万元。出租柜台取得收入0.45万元。要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：(1)商贸企业应缴纳的增值税。(2)商贸企业应缴纳的营业税。(3)商贸企业应缴纳的城建税、教育费附加。_________-

计算题约翰是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2015年3月，甲公司将约翰调派到其在北京的合资企业乙公司担任技术总监，任期为2015年3月至2017年3月，约翰在华居住天数如下表： 时间 境内居住天数 2015年3月 12天 2015年4月 18天 2015年5—11月 每月23天 2015年12月 15天 2016年1—5月 每月24天 2016年6月 25天 2016年7—12月 每月22天 2017年1月 15天 2017年2—3月 每月28天 约翰来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金情况如下表： 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 2015年3月—2017年3月 32000元人民币/月 48000元人民币/月 约翰2016年从境内取得的其他收入如下表： 收入项目 收支金额 技术讲座(非任职公司) 30000元 国家发行的金融债券利息 53000元 转让境内上市公司股票 转让收入 280000元 买价 220000元 买卖过程中发生的相关税费 21000元 说明：假设约翰在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。