计算题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、延期付款利息20万元； (2)将外购10万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。___________
计算题某企业2006年发生以下业务： (1)自有商业楼共10层，7月1日将其中2层对外出租，年租金200万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金80万元。 (2)为甲企业提供临时周转资金，取得甲支付的资金使用费30万元。 (3)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务，同时也对外提供运输服务。本年度对外提供运输服务取得收入20万元。企业销售货物运货上门，取得运费收入40万元。 (4)车队为本市拆迁户搬家，取得收入2万元。 (5)建筑队自建厂房三处，建筑成本均为300万元，后因生产经营计划调整，将其中一处建成后对外销售，取得款项400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算租赁收入应缴纳的营业税税额； (2)计算取得的资金使用费应缴纳的营业税税额； (3)非独立核算车队提供运输劳务应缴纳的营业税税额； (4)车队为拆迁户搬家取得收入应缴纳的营业税税额； (5)自建厂房业务中应缴纳的营业税税额； (6)计算企业当年应缴纳的营业税税额。 ___
计算题某市非房地产开发公司，2015年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼的利息支出300万元，无法提供金融机构证明； (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明及利息支出的具体数额； (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所建成后产权属于住宅楼全体业主所有； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼出租，当年按合同约定取得租金收入8万元。 (其他相关资料：该公司所在地政府规定，按土地增值税暂行条例规定的最高比例计算扣除房地产开发费用) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题中国公民范教授2006年收入情况如下： (1)每月薪金3000元，职称补贴2000元，国务院特殊津贴200元，12月取得年终奖 20000元； (2)每季度给航空协会讲座一次，每次收入6000元； (3)出版专著1部，稿酬为40000元； (4)曾于2003年出版的一部10000元稿酬(已完税)的专著追加印数，取得稿酬1000元； (5)曾于2002年出版的一部20000元稿酬(已完税)的专著再版，取得稿酬20000元，范教授当即通过政府部门将10000元稿酬捐赠地震灾区； (6)在出访美国期间，其专著被翻译成英文出版，获得版权收入10000美元，(1美元= 8元人民币)，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币12000。 要求按下列顺序回答问题： (1)范教授2006年薪金、补贴、奖金类收入应纳的个人所得税总和； (2)当年讲座应纳的个人所得税总和； (3)当年出版专著应纳的个人所得税； (4)追加印数稿酬应纳的个人所得税； (5)再版稿酬应纳的个人所得税； (6)转让版权应纳的个人所得税。__________
计算题某油田是增值税一般纳税人，2月生产原油20万吨(单位税额10元/吨)和高凝油3万吨(单位税额8元/吨)，伴采天然气1000万立方米(单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。(假定上述相关需要认证的发票均经过认证)(单位：万元) 要求：根据上述资料计算并回答下列问题。(1)该企业原油应纳的资源税；(2)该企业高凝油应纳的资源税；(3)该企业天然气应纳的资源税；(4)该企业可抵扣的增值税进项税；(5)该企业应纳的增值税；(6)该企业应纳的营业税。______
计算题中国公民赵某在2013年12月有如下收入： (1)每月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。 (2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。 (3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 1.当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税；__________
计算题A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万元以下，税率为30%；101-400万元税率为35%；400万元以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。__________
计算题某水产进出口公司2015年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元 (假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%)。 要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。
计算题广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l∶8)，运费100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付经纪费50美元/箱，关税率15％。要求：按下列顺序回答问题：(1) 计算当月应纳关税；(2) 计算当月应纳消费税；(3) 计算当月应纳增值税。_________.
计算题某国有建材企业(一般纳税人)，2006年会计资料反映的业务情况如下：(1)产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向～联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元， 企业已按税法缴纳了增值税。 (3)财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率 同银行同期同类贷款利率。 (4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所 的评估咨询费50万元；职工宿舍(已出售)维修费8万元。 (5)销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。 (6)营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计人其他应付款。 (7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10 万元，已批准结转作为损失。) (8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。 企业自行计算的应纳税所得额=5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元) 应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元) 请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计 算该企业当年应纳所得税税额。_______
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。__________.
计算题某旅行社本月组织团体旅游，收到旅游费35万元；其中组团境内旅游收入15万元，代旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团费用12万元；转接境外旅游团在境内旅游取得境外旅行社支付的费用30万元。请计算该旅行社本月应纳营业税额______________。
计算题某制药企业2009年发生下列业务： (1)销售产品收入2000万元； (2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元； (3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； (5)取得国债利息2万元； (6)全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元； (7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元； (8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求：根据上述材料回答问题。(1)该企业的会计利润总额；(2)该企业对收入的纳税调整额；(3)该企业对广告费用的纳税调整额；(4)该企业对招待费的纳税调整额；(5)该企业对营业外支出的纳税调整额；(6)该企业应纳税所得额和应纳所得税额。______
计算题某食品生产企业属于外商投资企业，2017年企业有关生产、经营情况如下： (1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元。 (2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元。 (3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。 (4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。 (5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。 其他相关资料：本年预缴所得税18.43万元。(以万元为单位) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某企业于2016年成立，当年发生经济业务如下：(1)领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本。(2)2月末将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载每年租金15万元，本年内租金收入12.5万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。(3)3月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。(4)4月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，7月由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。(5)5月份与甲公司签订技术合同，总额30万元，含技术开发费20万元。(6)6月签订加工合同，为乙企业加工一批产品，本企业购买主要材料25万元，并收取加工费4万元，该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 该企业使用的证照与账簿应缴纳的印花税。______
计算题某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元； (2)全年营业成本500万元； (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元； (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元； (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)； (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。 (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税； (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用； (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用； (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用； (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。__________
计算题法国工程师兰博于2006年3月1日至2006年7月15日被其法国的公司派到我国某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资10000元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费5000元，其在法国的公司每月支付其工资 25000元人民币。该专家在7月，曾为某大学做2小时讲座，获得报酬10000元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。 根据上述资料计算该专家在7月应纳个人所得税多少?______
计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2007年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2007年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。_____
计算题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元(不含增值税)，当地洗选煤折算率85%； (2)采煤过程中开采天然气10万立方米，销售了8万立方米，价税合并收入金额16万元；将其余2万立方米按照零售价与服装厂等值换取一批劳保工作服，双方互开了增值税专用发票； (3)当期外购采煤机械发生进项税9万元；外购一辆小卡车专用于职工食堂采买食品，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元；外购一辆小汽车专用于销售部联系业务，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元； (4)转让一套使用了8年的旧设备，价税合并收取3.2万元(该企业未放弃减税)。 (假定上述需要认证的票据均经过了认证，该企业煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该企业上期增值税留抵税额0.4万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，以前其他年度都是盈利。2015年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元； (3)发生销售费用38万元，全部为广告费； (4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)； (5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元； (6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。