计算题2004年12月31日，甲公司吸收合并A公司所属的全资子公司B公司。合并时，B公司净资产的账面价值为4 000万元，2004年累计未弥补亏损为800万元(法定弥补期限在 2006年到期)。经资产评估，B公司净资产的公允价值为6 000万元。甲公司和A公司经过协商，决定由甲公司以现金支付380万元，其余款项由甲公司以自己股票的形式支付，A公司共可换取甲公司股票2000万股，每股面值1元。甲公司2004年底全部净资产的公允价值为5亿元，2005年度经税务机关核定的应纳税所得额为5 000万元，适用的企业所得税税率为33%。经税务机关审核确认，B公司合并以前的全部企业所得税纳税事项可以由甲公司承担。要求：计算甲公司2005年度应该缴纳的企业所得税额。__________
计算题甲企业2014年固定资产原值共计8500万元，其中自有房产6栋，原值6000万元。具体使用情况如下： (1)3栋属于厂房车间，原值共计3000万元。 (2)1栋属于办公楼，原值1000万元。 (3)2栋原值2000万元的行政楼刚于出租，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2014年4月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由800万元上升为1200万元，11月1日作为培训中心投入本单位使用。 (2)月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产。原值合计1100万元。 要求：计算该企业2014年全年应缴纳的房产税(房产税计算余值的扣除比例为30%)。
计算题某房地产开发公司于2015年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2015年7月起至2016年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，2016年7月全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。2008年3月份因业务发展需要，从国外进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆185 000元人民币，小汽车的关税税率为110%，消费税税率为3%，每辆车车船税年税额为240元。 要求：计算该公司2008年应该缴纳的车辆购置税和车船税。__________
计算题某钢厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下业务： (1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价)给本厂基建部门。 (2)基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。 (3)钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。 (4)本月销售钢材200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。 (5)当月购进生产用水电，取得防伪税控专用发票上注明的税金的0.51万元；购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元，已付款，货未到。 (6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。 (7)购进生产用吊车修理用备件已入库，取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。 (8)从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材，取得普通发票上注明价格4万元。 (9)将外单位抵偿欠款偿还的一台设备出售，开具普通发票注明销售额为10万元。 (注：上述发票已经税务机关认证。) 要求：根据以上业务计算： (1)该企业2月份增值税的销项税； (2)该企业2月份增值税的进项税； (3)该企业2月份应纳增值税。__________
计算题某工业企业机构所在地在A地，系增值税一般纳税人，2016年6月1日与承租方签订不动产租赁合同，该不动产坐落在B地(2016年2月取得)，合同约定2016年6月1日向承租方收取2016年6月1日—2018年5月31日的租金252万元。依据租赁合同计算，每个月的不动产租金为10.5万元(252万元÷24个月=10.5万元/月)。2016年6月1日收取租金时，营改增试点已全面实施。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年10月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。 (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 其他相关资料：假定关税税率为10%。上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额l5 000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。 (2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 (3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。 (4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 (5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 (6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。____________
计算题某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求： (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。 (3)计算企业2006年从价计征的房产税。_____
计算题有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务： (1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。) 要求： (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 (2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。 (3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。________
计算题某煤矿2月份销售原煤5万吨，生产销售煤炭制品3万吨(综合回收率120%)，生产天然气 1500万立方米。该煤矿适用单位税额：原煤每吨1.2元，天然气的税额为每千立方米4元。计算该煤矿本月份应纳资源税。___________
计算题某市一家内资房地产开发公司，2015年开发一商品房项目，有关经营情况如下： (1)通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订土地购买合同并领取了土地使用证，支付土地出让金900万元，缴纳相关税费60万元，将其中2／3用于开发建造商品房； (2)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元； (3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元； (4)该项目商品房竣工后全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同； (5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 (1)2015年该公司应缴纳的印花税； (2)该公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金及附加； (3)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用； (4)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计； (5)该公司应缴纳的土地增值税。______
计算题某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2018年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元(折合人民币，下同)，支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司(一般纳税人)不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品全部销售，取得含税销售额234万元。 已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的票据均能在当月认证并允许抵扣。 要求：
计算题某上市公司高级工程师王先生，2016年度取得个人收入项目如下： (1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。 (2)从7月1日起出租两居室住房，每月取得不含税租金6000元，全年共计36000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2017年上半年不含税租金42000元。 (3)2月8日对2015年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。 (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。 (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。 要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___
计算题某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务： (1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；承揽安装通讯光缆，工程收入7000万元，其中，管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，各项费用100万元。 (2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元，已预收款3000万元，余款按协议于10月份移交使用时结清；自己新建两栋面积相等办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。 (3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付的各项支出700万元。 (4)广告公司本月广告业务收入7000万元；广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，协作单位制作费50万元。(已知：成本利润率8%) 要求：根据上述资料，逐项回答下列问题。 (1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税； (2)计算该集团公司应纳营业税； (3)计算该旅游公司应纳营业税； (4)计算该广告公司应纳营业税。__________
计算题某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元， 7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)要求：(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。_________.
计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2006年9月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求：(1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。 (2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。(3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。__________
计算题2005年，甲公司发生了以下几笔经济业务：(1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股，买卖股票的手续费均为1%；(2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币；(3)2006年1月，在外汇市场上，转让：200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。该公司2004年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。要求：分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___________.
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。（提示：烟煤丝消费税税率为30％；卷烟消费税税率2001年1~5月为50％，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45％。）要求：（1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。__________