计算题某民政部门批准的非营利文化博物馆2006年7月发生下列业务： (1)收取物价局标准的会员费20000元； (2)出租房屋办展览取得租金收入200000元； (3)举办历史文化讲座取得收入30000元； (4)经营打字社取得打字收入50000元； (5)代销福利彩票取得手续费收入10000元； (6)博物馆门票收入5000元； 要求计算： (1)该博物馆应纳的文化业营业税； (2)该博物馆应纳的服务业营业税； (3)说明其免税的业务项目。______
计算题2005年1月份，税务机关对某研究所专家王某 2006年度个人收入进行调查，经检查核实王某 2005年1—12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元；(2)将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4)8月份获得省政府颁发的科技发明奖 20000元；(5)12月份取得研究所支付的一次性年终奖金 12000元。要求：正确计算王某2005年度应补缴个人所得税税款。_______________.
计算题甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，工程耗用剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为1 200万元和1 000万元(第一分公司在A工程的建筑现场，不在 B工程的建筑现场)。此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。甲公司的A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元。2007年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。甲公司期初留抵的进项税额为30万元，本年度无其他进项税额发生。(税务机关核定的水泥构件的成本利润率为10%) 要求：(1) 计算甲公司2008年度应该缴纳的增值税和营业税； (2) 计算第一分公司应税劳务应纳营业税。________
计算题2009年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?__________
计算题某市百货公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)本月进口大型货车1辆，用于百货公司货物运输，支付给境外销售方的买价80万元，境外运保费为10万元，关税税率为20%。 (2)购进电冰箱300台，取得增值税专用发票注明价款90万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成10%电冰箱损毁。 (3)购进笔记本电脑200台，取得增值税发票注明价款80万元(不含税)，但商场因资金问题只支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量问题，将上月购进笔记本电脑20台退回厂家(价格同本月)，并取得厂家开具的红字发票。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)本月百货公司进口货车应纳的关税。(2)本月百货公司可以抵扣的增值税进项税。______
计算题某生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。 2005年5月发生以下业务：(1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。(2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)_________.
计算题张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。 (1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2.5万元。 (2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3.0～3.2元/股之间浮动。 (3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100%的股权(张先生占股30%)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：
计算题某护发品生产企业成立于2010年，至2014年的四年间各年获利情况如下：2010年亏损100万元，2011年亏损20万元，2012年获利40万元，2013年获利60万元。 2014年实现销售收入1500万元，利润总额400万元，已预缴所得税90万元。经注册会计师审核发现，利润总额中涉及以下需要纳税调整的事项： (1)利润中包含从被投资公司分回的税后股息38万元，被投资企业的企业所得税税率25%； (2)已扣除本年新产品研究开发费用48万元； (3)已扣除捐赠支出80万元(其中直接向受灾地区捐款30万元，通过非营利性社会团体向残疾人基金会捐款50万元)； (4)已计入销售费用的广告宣传费250万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算题某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款zt-00万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基 础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借 款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确 定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建没税 税率为7%，教育费附加征收率为3%，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的 有关规定，分别回答下列相关问题：(1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； (2)计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用； (3)计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费； (4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税； (5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。____
计算题张某、李某、吴某为某单位雇员。2005年收人情况如下：1～12月，李某工资为每月2500元，第3季度取得全勤奖1000元，因营销业绩突出，免费组织其旅游，单位替其支付的旅游费1500元。张某因年老多病，5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元，一次领取的收入 13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工作，每月工资700元。吴某1月买断工龄，从单位取得一次性补偿55000元，上年当地职工平均工资为15000元，吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后，又在另一单位任职工作了7个月，每月工资为3200元。要求：根据以上资料按以下顺序计算：(1)李某全年应缴纳的个人所得税；(2)张某5月、11月、12月应缴纳的个人所得税；(3)吴某应缴纳的个人所得税。(4)同时指出3人个人所得税的缴纳方法。__________________
计算题县城的晨曦广告公司被税务机关核定收入额与应税所得率计算企业的税款(应税所得率为15%) 2009年1季度发生业务： (1)与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制做广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 (2)与星星文具厂签订合同，收取费用10万元，为其没计制做广告并以灯箱形式发布。 (3)开支摩托车厂广告人员摄制支出物料开支6万元，支付外聘摄影师张某费用4000元(代付税款)外聘化妆师王某费用2000元(代扣税款)。 (4)开支为文具/—广告物料费用1000元，交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付手续费1000元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。 要求计算： (1)该广告公司应纳营业税； (2)该广告公司应纳的印花税； (3)该广告公司应纳的企业所得税； (4)该广告公司应扣缴的个人所得税。__________
计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2005年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。___________
计算题中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油、天然气开采业务，2010年7月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨，不含税销售额504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余贷款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨，不含税销售额420万元，当月收取20%定金，不含税金额为84万元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额300万元。 (4)在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为50吨，天然气为30千立方米。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)业务(1)、(2)销售原油应纳资源税；(2)业务(3)销售天然气应纳资源税；(3)新疆油田分公司当月应纳资源税。______
计算题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下：(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元；(2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元；(3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元；(4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元；(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元；(6)向关联企业借人经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元；(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。企业申报所得税时，计算如下：应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)所以不需要缴纳企业所得税。要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税______________。
计算题2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备品质10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2015年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 (3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元／吨。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)简述车船税的纳税义务发生时间。 (2)计算2015年该企业应缴纳的车船税。 (3)计算2015年该企业应缴纳的房产税。 (4)计算2015年该企业应缴纳的印花税。______
计算题约翰是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2015年3月，甲公司将约翰调派到其在北京的合资企业乙公司担任技术总监，任期为2015年3月至2017年3月，约翰在华居住天数如下表： 时间 境内居住天数 2015年3月 12天 2015年4月 18天 2015年5—11月 每月23天 2015年12月 15天 2016年1—5月 每月24天 2016年6月 25天 2016年7—12月 每月22天 2017年1月 15天 2017年2—3月 每月28天 约翰来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金情况如下表： 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 2015年3月—2017年3月 32000元人民币/月 48000元人民币/月 约翰2016年从境内取得的其他收入如下表： 收入项目 收支金额 技术讲座(非任职公司) 30000元 国家发行的金融债券利息 53000元 转让境内上市公司股票 转让收入 280000元 买价 220000元 买卖过程中发生的相关税费 21000元 说明：假设约翰在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算题李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元，乙企业有关经营情况如下： (1)取得货物销售收入180万元，其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳增值税42万元，营业税费4.1万元。 (4)发生管理费用56万元，其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。 (5)当年向某单位借入资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%。 (6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人，人均月工资1 000元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为800元)；计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5 000元，共开支工资6万元，计入管理费用。 (7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达4.5万元，年底取得保险公司的赔款2.5万元。 (8)以乙企业名义对外投资，分得投资收益3万元。 (9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。 李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。 应纳税所得额＝(180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5)万元＝-7.6万元 合并甲企业当年应纳税所得为2万元，仍亏损5.6万元，不用缴纳个人所得税。 要求： (1)正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。 (2)计算李某2003年应缴纳的个人所得税。 (3)指出李某行为属于何种性质，应如何处理。__________
计算题中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下： (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元(并拿山400元捐赠给希望工程基金会)和700元； (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元； (4)教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元； 要求：请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。__________
计算题甲公司为一金融企业，其发生了以下几笔经济业务： (1) 2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2) 2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3) 2009年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________
计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2005年9月发生如下经济业务：(1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。(3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。__________