计算题某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务：(1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。(2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。(4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存人银行。(6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：(1) 计算受托方代收代缴的消费税；(2) 计算卷烟企业应缴消费税；(3) 计算应缴纳增值税。__________.
计算题某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。____
计算题某市运输公司2009年5月发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元 (其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元， (2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。 要求计算(单位元，保留2位小数)： (1)该公司当期应纳的营业税； (2)该公司当期应纳的印花税； (3)该公司当期应纳的土地增值税。_______
计算题某境内工业企业，2012年度生产经营情况如下： (1)取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 (7)投资收盗18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。 (8)该企业账而会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求计算：
计算题李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包费25万元，经营成果归李某所有。2009年该招待所经营收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元，含招待费5万元，经营费用200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款；要求计算： (1)该招待所的利润总额； (2)该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额； (3)该招待所应纳的企业所得税； (4)李某应纳个人所得税的应纳税所得额； (5)李某应纳的个人所得税。________
计算题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； (2)将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业代收代缴了消费税； (3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元； (4)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本24290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算甲卷烟厂应缴纳的增值税； (2)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (3)计算甲卷烟厂应缴纳的消费税； (4)计算甲卷烟厂应缴纳的城建税和教育附加。___
计算题位于县城的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年11月发生如下经济业务： (1)向某商场销售A类高档化妆品，取得不含税销售额35万元，收取优质费2.4万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。 (2)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%。 (3)生产车间将上月购入的生产应税产品的一部分半成品(进项税已抵扣)，作为小样发给了职工。成本为4万元(含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。 (4)当月初次购进增值税税控系统专用设备一台，价款为10万元，取得了增值税专用发票。 已知：上述业务取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题
计算题某外贸企业2006年6月发生下列业务： (1)从工业企业收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款500000元，增值税85000元，支付运杂费1000元； (2)从某厂(小规模纳税人)收购化妆品B一批，取得普通发票，金额20000元； (3)从小规模纳税人购入松香一批，取得普通发票，金额30000元，将其出口，FOB价 50000元； (4)半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关，退关时海关对其征收了增值税22000元、关税30000元，未对其征收消费税。该批货物采购时不含税价款100000元，出口时 FOB价折合人民币150000元； (5)支付退关货物在境内的运杂费2000元，其中运输费1500元，搬运费500元，取得运输业发票； (6)将收购的化妆品出口，FOB价折人民币700000元； (7)转内销退运的部分化妆品，取得含增值税收入180000元； (8)将化妆品B赠送上级企管部门。 化妆品出口退税率13%，小规模购入松香出口退税率6%。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业内销应纳或应退的增值税； (2)该企业出口应退的增值税； (3)该企业退关和内销应纳的消费税； (4)该企业出口应退的消费税。__________
计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2009年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19 800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为 40元/m2 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。__________
计算题中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下。 (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 (3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税；(4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。______
计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2006年1月份取得以下收入： (1)学生公寓获得收入40000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)宾馆取得收入80000元； (4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元； (5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。 要求： (1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。 (2)代扣代缴营业税。__________
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2015年9月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 (3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。 (4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。 (其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算题2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费 用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现 利润总额2万元，并按所得税税率1 8%计算应纳所得税0.36万元。 经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元； (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。___
计算题中国公民李某是某市某外资企业一名员工，某年有如下收入：(1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元；(2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费)；(3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元；(4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等；(5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。要求：(1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；(2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；(3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税：(4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税；(5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。__________.
计算题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2009年6月，A公司的有关经济业务如下： (1) 购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3000元，单位不含税采购价格为2000元； (3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6000元(有关增值税已经记入进项税额)； (4) 本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51000元； (5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1170万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。__________
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下经济业务： (1)向农业生产者收购免税高梁，开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输，支付运输费用1万元、装卸费0.20万元，取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。 (2)销售精酿粮食白酒0.50吨，取得不含税销售额8万元，同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算)，白酒已发出，货款已收取。 (3)委托某商场销售粮食白酒，月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o．25公斤)，共取得含税销售额2万元，支付代销手续费0.20万元。 (4)受某大型餐饮企业委托加工药酒，受托方提供原材料价值5万元，收到增值税专用发票上注明的加工费4万元，无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。 (提示：粮食白酒消费税比例税率25%，定额税率l元／公斤；药酒消费税税率10%；该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证) 要求： (1)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳的增值税税额。 (2)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。 ___________
计算题2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。 (1)2004年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权； (2)2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本； (3)2006年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应 酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元；装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。 (假设地方所得税免征，税率30%)。 要求： (1)计算2004年外商投资者的再投资退税额； (2)计算2005年外商投资者的再投资退税额； (3)计算2006年应纳企业所得税。__________
计算题
计算题(本题可用英文作答)某企业为增值税一般纳税人，2018年10月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额58万元、税额9.28万元。 (3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定11月30日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额72万元、税额11.52万元。 (其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为15万元，葡萄酒的消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。