计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2017年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。 (4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。 (5)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。(已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某煤矿2007年2月签订以下合同：(1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)： (2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1 年，每台租金4厅元： (3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元： (4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元； (5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2%。提取转让收人，每季 度结算1次； (6)转让一项土地使用权，合同金额2000万元。 要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?____
计算题某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质)，从事多业经营，2015年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到全部价款1500万元，另外代收住房专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%) (2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元(均分别核算)。(歌舞厅营业税税率20%) (3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。 (4)当月和某公司合作经营一家五星级酒店，将一座10层办公楼转入合资公司(房产产权仍属房地产公司所有)，不承担经营风险，每月约定取得100万元投资回报，本月已经收到该笔款项。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
计算题进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：请分别计算该公司应缴的关税、关税滞纳金、消费税和增值税。________
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元； (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元； (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。 要求：计算该家具厂2008年10月应该缴纳的增值税。__________
计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入： (1)学生公寓收取收入40000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)宾馆取得收入80000元； (4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元； (5)将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。 要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。 (2)代扣代缴营业税。___
计算题某酒厂是增值税一般纳税人，2007年10月发生以下经济业务： (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库； (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元； (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元； (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元； (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2007年10月应该缴纳的消费税和增值税。__________
计算题某市外贸进出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%。2011年6月份的生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款1000万元、增值税额160万元。 (2)以外购原材料100万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额6万元，支付加工货物的运输费用8万元并取得运输公司开具的普通发票。 (3)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额550万元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该企业6月份的进项税额。(2)计算该企业6月份的抵扣税额。__________
计算题中国公民李某系一公司高级职员，2006年1-12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分别取得季度奖金3000元，12月底取得年终奖12000元； (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元； (4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元； (5)为他人提供担保获得报酬5000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；(6)为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。______
计算题2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元； (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。 ___
计算题某生产电器的企业为增值税小规模纳税人，2016年4月发生下列业务： (1)外购材料一批用于生产电器，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元； (2)销售自产的A型电器60件，取得含税收入13000元； (3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户； (4)将使用过的一批包装物销售，取得含税收入2400元； (5)将使用过的一台设备出售，原值30000元，取得含税售价15000元； (6)委托一外贸企业进口一批材料，关税完税价格为10000元，关税税率为5%，支付了相关税费后将材料运回本企业仓库，海关填发了进口增值税专用缴款书。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题
计算题某外贸企业于2004年8月18日开业，领取工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2.4万元；签订银行借款合同一份，借款金额50万元(利率8%)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2005年初，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0.4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。要求：请计算2004年、2005年该企业各缴印花税税额。___________
计算题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (5)取得A种股票股息5000元； (6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。 要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税； (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税； (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税； (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税； (9)该个人如何进行纳税申报?______
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债利息收入为15万元；(2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购人成本一次性在税前作了扣除。(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算；(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：(1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额；(2)计算机械设备应调整的应纳税所得额；(3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额；(4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；(5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。__________
计算题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2009年6月，A公司的有关经济业务如下： (1) 购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为 3 000元，单位不含税采购价格为2 000元； (3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6 000元(有关增值税已经记人进项税额)； (4) 本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为 300 000元，税款为51 000元； (5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1 170万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1 170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。_______
计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电 脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___
计算题某电信公司2011年度，相关业务如下： (1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元； (2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元； (3)对外出租电信设备取得收入800万元； (4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算； (5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元； (6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及沙石30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税；(2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税；(3)计算对外出租电信设备应缴纳营业税；(4)计算当年出租商铺应缴纳的营业税；(5)计算转让办公楼应缴纳营业税(6)计算提供安装劳务应缴纳营业税。_________
计算题A、B两企业均为一般纳税人工业企业，C企业为一般纳税人商业企业，D企业为具备相应资质的建筑安装公司，2017年2月发生业务如下： (1)A企业销售给C企业自产小家电产品750件，不含税单价40元/件，已开具增值税专用发票，款项已收到。 (2)C企业出租临街门面房，本月取得租金收入5万元。该房屋为一年前购置而得，C企业采用简易征收方式计算缴纳增值税。 (3)A企业下设一独立核算的大酒店，当月取得客房收入30万元，大厅餐饮收入30万元，配备卡拉OK设备的包厢收入50万元；另外，酒店内设歌舞厅收入18万元。 (4)C企业本月取得零售收入877500元。在销售家电产品时，采取买一赠一方式促销，赠送从A企业购买的小家电350件，税务机关核定不含税金额18000元。 (5)A企业采取易货贸易方式与B企业达成交易，A企业拿出市场价52000元(不含税金额)的家电产品等价换入B企业的产品，由于货物价值相等，双方商定不再开具专用发票。 (7)上月A企业采取分期收款销售方式向C企业销售家电，合同规定：货物售价150万元(不含税)，分3个月等额支付；本月C企业实际支付40万元。A企业已按规定开具增值税专用发票。 (8)A企业委托C企业代销材料一批，销售价格为80万元，A企业向C企业开具增值税专用发票。同时，A企业支付给C企业代销手续费2万元，取得普通发票。 (9)C企业从某小规模纳税人购入小百货，取得普通发票，注明金额38600元；从其他一般纳税人购入商品取得增值税专用发票，注明增值税78000元，支付运费，取得增值税发票上注明不含税价20000元。 (10)A企业报关进口一台生产设备，国外货价100万元，运费无法确定，同期运输行业公布的运费率1%，关税税率20%。 (11)B企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价格6万元，支付运费1000元；后将其中20%赠送相关客户，10%用于发放职工福利。 已知：相关票证已通过税务机关认证。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
计算题2015年10月，某建筑公司(具备建筑业施工资质)在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司委托装修公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，合同约定装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。 已知：建筑劳务成本利润率20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。