计算题一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。 2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002年申报存在以下问题。 (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。 要求：计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。_________
计算题广东威力喜庆烟花股份公司是有进口出口经营权的对外贸易会员单位，被认定为一般纳税人。2005年9月发生以下业务：(假定下列业务范围均经过有关机构登记注册)(1) 进口一批金银首饰，海关完税价为85万元，销售给具有金银首饰资质的珠宝店开具专用发票售价140万元；同期进口一批摩托车，关税完税价200万元，取得海关完税凭证。(2) 自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币。(3) 销售给某企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。(4) 本期通过认证的鞭炮增值税专用发票所列税金为370万元，其他的完税单也均通过认证。(5) 另有上期未抵扣完的鞭炮的增值税12万元。要求：按下列顺序回答问题：(1) 计算当月进口环节应纳关税；(2) 计算当月进口环节应纳消费税；(3) 计算当月进口环节应纳增值税；(4) 计算当月应纳增值税、消费税；(5) 计算当月应退税额、免抵税额。(鞭炮增值税退税率为13%，消费税税率为：摩托车10%，焰火15%，金银首饰5%；摩托车关税率25%，金银首饰关税率15%)____.
计算题某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务： (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高梁20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库； (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元； (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元； (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元； (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。________
计算题某科技型中小企业，2019年会计资料反映情况如下：
(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元；
(2)增值税800万元，税金及附加60万元；
(3)房屋出租取得不含税收入70万元；
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)；
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)；
(6)财务费用14万元；
(7)购买企业债券收到利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)；
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算题甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。 (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。 (3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。 (4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。 要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。________
计算题某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%) 要求： (1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。_____
计算题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年收入情况如下： (1)每月取得工资收入12200元，首套住房贷款利息支出为每月3200元，自己负担的“三险一金”为1800元。 (2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元(不含增值税)。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (6)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求：根据上述资料，假设无其他收入及扣除项目，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某市宏大房地产开发公司在2010年1月—9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月—12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；(2)计算该房地产开发公司应纳印花税的金额；(3)计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；(4)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额；(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。______
计算题分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________甲公司发生了以下几笔业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：
计算题某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2014年3月发生相关经营业务如下： (1)购进衬衫一批，价款300万人民币，取得专用发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元； (2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出口离岸价为人民币350万元； (3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关的完税凭证； (4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元； (5)进口10辆小轿车用于销售，海关审定的关税完税价格为25万元／辆。 (本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%，化妆品的关税税率20%，消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。______
计算题中国公民李某系一公司高级职员，2006年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工资收人3500元，另在3月底、6月底、9月底、分别取得季度奖金3000 元，12月底取得年终奖12000元； (2)取得翻译收人20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了 农村义务教育和贫困地区： (3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付 的稿酬80000元； (4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳 了个人所得税2000元和6000元： (5)为他人提供担保获得报酬5000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税： (5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (6)为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。_____
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2009年5月发生了以下业务： (1) 购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付； (2) 采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元； (3) 采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为 3 000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4) 采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。_____
计算题2009年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施? __________
计算题某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。 (2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2004年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该 贷款至2004年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。 (7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 要求： 计算该银行2006年第2季度： (1)向生产企业贷款应缴纳营业税； (2)手续费收入应缴纳营业税； (3)有价证券买卖应缴纳营业税； (4)向商场贷款应缴纳的营业税； (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税； (6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税； (7)银行应代扣代缴营业税。__________
计算题某卷烟厂(一般纳税人)2007年10月份发生以下经营业务： (1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400万元，增值税额68万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。 (3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格 7500元．关税税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。 (4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝 15吨，进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。 本题中所涉及到的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税； (2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税； (3)计算该企业当月进项税额； (4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。__________
计算题甲、乙、丙企业均为建筑工程公司。2004年甲企业发生如下经济业务： (1)自建一幢5层楼房竣工，总工程成本5 000万元。将其第1层投资入股，与其他单位合建超市，参与利润分配，共同承担投资风险；第2层出租给某单位作写字间，租期10年，年租金240万元，每年6月交付当年租金；第3层作为住房自用；第4层无偿赠送给某协作单位，同品质楼层的市场售价为1 500万元；第5层对外出售，取得销售收入1 300万元。当地主管税务机关核定的成本利润率为10%。 (2)中标写字楼工程，总承包额8 000万元。本月将其中的设备安装工程和装饰工程以 5 000万元分包给乙企业，乙企业将其中的设备安装工程以3 000万元分包给丙企业。建筑承包工程结束后，甲企业收取900万元提前竣工奖，甲企业支付给乙企业400万元，乙企业收到后支付给丙企业200万元。 (3)2004年6月附设工厂生产建筑材料20吨，30%用于建筑工程，70%以60万元/吨的不含税价格对外销售。本月该工厂购进一批原材料用于生产建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款34万元。支付运费10万元，取得运输部门开具的货票。原材料入库后，20%直接用于建筑工程，其余用于生产预制板。 (4)出租给乙企业水泥搅拌机一台，年租金收入12万元。 (5)中标某外国独资企业的两项工程，境外建筑工程总造价3 000万元，境内建筑工程总造价5 000万元。甲企业将部分境内工程分包给丙企业，分包额为2 000万元。工程结束后，该企业在支付工程价款的同时，支付给甲企业材料差价款200万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。甲企业收到后，将三项费用各50%支付给丙企业。 (提示：各项收入独立核算；附设工厂上一年度不含税销售额258万元) 要求： (1)根据税法规定，计算甲企业2004年应缴纳和应代扣代缴的营业税税额。 (2)根据税法规定，计算甲企业2004年6月应缴纳的增值税税额。_________
计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1900元；(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。_________.
计算题外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下： (1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。 (2) 将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (3) 从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元) (1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； (4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。__________
计算题某保险公司2015年1月发生下列业务： (1)以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，当期一年期存款年利率为2.12%； (2)取得车辆保险收入20万元，另在保单之外发生无赔偿奖励支出1万元； (3)初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元； (4)取得保险追偿款100万元。 要求：计算当月该保险公司应纳的营业税。
计算题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元；2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资 于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20 万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万 元增加本企业注册资本。 要求：请分别计算该企业2001～2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的 再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。___.