计算题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年10月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，另外收取延期付款利息及违约金共计150万元。(工程成本460万元，成本利润率10%) (2) 本月因客户终止购房合同，共没收定金850万元。 (3) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。 (4) 将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。 (5) 当月承接一项跨省的桥梁建造工程中的地基工程，当月完成，取得工程结算价款 250万元。 要求：根据上述资料，计算下列问题： (1) 销售自建商品住宅应纳营业税额。 (2) 在业务(4)中，该房地产开发企业在两年的抵押期和最后的销售过程中，应纳营业税额合计。 (3) 转让土地使用权应纳营业税额。 (4) 该公司10月份应纳营业税总额。__________
计算题某国有饭店房产原值2 000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。 要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%) ___________-
计算题某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题： (1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元； (2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元； 要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)________
计算题某保险公司2014年1月发生下列业务： (1)以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，当期一年期存款年利率为2.12%； (2)取得车辆保险收入20万元，另在保单之外发生无赔偿奖励支出1万元； (3)初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元； (4)取得保险追偿款100万元。 要求：计算当月该保险公司应纳的营业税。__________
计算题某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题： (1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； (2)计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用； (3)计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费； (4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税； (5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。___
计算题甲企业位于市区，2014年4月1日转让一处2011年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2011年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。(说明：不考虑地方教育附加)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。______
计算题 A国公民罗伯特于2016年3—12月在华工作，在华工作期间取得收入如下： (1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元；12月取得回国探亲费20000元。 (2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元，其中A欠甲公司10万元，B欠甲公司6万元，C欠甲公司4万元。2015年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。 (3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，7月分别支付10000元、15000元，8月支付3500元，除个人所得税外不考虑其他税费。 (4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，企业购入该房屋的价格31万元。 (6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由境内某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算3—12月份罗伯特工资收入应缴纳的个人所得税； (2)计算罗伯特处置债权所得应缴纳的个人所得税； (3)计算罗伯特设计规划图取得的所得应缴纳的个人所得税： (4)计算罗伯特拍卖字画所得应缴纳的个人所得税； (5)计算罗伯特低价购房应缴纳的个人所得税； (6)计算罗伯特取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
计算题北京市区某百货超市有限公司(一般纳税人)，从事商业批发零售，并兼营宾馆业务，均能[A].正确核算各自的收入。2006年9月发生下列业务： (1)从一般纳税人企业购进日用品，税控专用发票上注明的价款35800元； (2)超市本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，货款已经支付； (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册．并交付使用； (4)从国外进口化妆品，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，款项已经支付 (已取得海关开具的完税凭证)，化妆品已验收入库； (5)超市本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库； (6)该超市批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元。按合同约定销售商品应由超市承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付； (7)该超市向消费者销售商品取得含税收入105300元(其中销售化妆品取得含税收入 6786元，销售金银首饰取得含税收入65520元)； (8)从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付自己采购代理人的购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台自用设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行； (9)该超市所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用超市上月购进的床上用品成本30000元，宾馆餐饮部领用超市餐具成本12000元(不考虑所负担运输成本)。 (本月进口材料关税税率20%，设备关税税率10%，进口材料主要供超市的宾馆建造耗用化妆品消费税税率30%。) 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)超市应缴纳的进口环节的税金。 (2)超市应缴纳的增值税及相应的城市维护建设税及教育费附加。 (3)超市的宾馆应缴纳的营业税及相应的城市维护建设税及教育费费附加。 (4)超市应向税务机关缴纳消费税及相应的城市维护建设税及教育费附加。___
计算题某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出；(4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；(5)2004年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(2005年银行适用营业税税率为5%)。要求：计算该银行2005年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。___________.
计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2006年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2006年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币 ________
计算题 某汽车制造厂为股份有限公司，2016年1月税务机关对该公司房产税纳税情况进行检查时获得如下资料： 该公司2015年房产使用情况如下： (1)2栋办公楼，房产原值共1300万元，包括中央空调原值80万元； (2)厂房10栋，房产原值年初共5000万元；4月1日，对其中一栋原值为300万元的厂房根据生产需要对通风设备进行更新改造月底完工，原有通风设备原值10万元，新安装的通风设备原值58万元；6月15日，将账面原值为580万元的闲置厂房用于投资联营并共担风险，协议规定，厂房于6月底交付给被投资方，已知该厂房作价620万元，汽车厂拥有被投资方5%的股份，当年取得投资收益25万元； (3)仓库2栋，房产原值共460万元，7月1日起，将其中原值为90万元的闲置仓库对外出租，每月租金为8000元； (4)生产车间2栋，房产原值共840万元； (5)健身房一栋，房产原值为256万元，11月将其对外转让，取得收入320万元，转让过程中发生相关税金及费用为20万元； (6)企业自办幼儿园用房，房产原值为280万元； (7)2015年5月20日对委托施工企业建设的现代化生产车问办理验收手续，原值为960万元。 (当地省政府规定计算房产原值的扣除比例为30%) 要求：根据税法规定，计算2015年该汽车厂应纳的房产税。
计算题甲企业2015年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。 (其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。) 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算题某中外合资经营企业，2016年发生以下业务： (1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，直接从事渔业养殖专业用地8000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。 (2)企业原有房产原值6000万元，与甲企业签订合同，自5月1日起将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，8月中旬办理验收手续，建筑安装合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。 (3)企业2016年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆；小轿车2辆，排气量均为2.0升。 (其他相关资料：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元；产权转移书据的印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，建筑安装合同印花税税率0.3‰。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。__________2009年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购人价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：
计算题中国公民范教授2006年收入情况如下： (1)每月薪金3000元，职称补贴2000元，国务院特殊津贴200元，12月取得年终奖 20000元； (2)每季度给航空协会讲座一次，每次收入6000元； (3)出版专著1部，稿酬为40000元； (4)曾于2003年出版的一部10000元稿酬(已完税)的专著追加印数，取得稿酬1000元； (5)曾于2002年出版的一部20000元稿酬(已完税)的专著再版，取得稿酬20000元，范教授当即通过政府部门将10000元稿酬捐赠地震灾区； (6)在出访美国期间，其专著被翻译成英文出版，获得版权收入10000美元，(1美元= 8元人民币)，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币12000。 要求按下列顺序回答问题： (1)范教授2006年薪金、补贴、奖金类收入应纳的个人所得税总和； (2)当年讲座应纳的个人所得税总和； (3)当年出版专著应纳的个人所得税； (4)追加印数稿酬应纳的个人所得税； (5)再版稿酬应纳的个人所得税； (6)转让版权应纳的个人所得税。__________
计算题某贸易公司2014年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2014年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2014年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题：
计算题某市房地产开发公司，2009年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元； (2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元； (4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的 80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算公司应缴纳的营业税； (2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额； (3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额； (4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目； (5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金； (6)计算公司应缴纳的土地增值税。_______
计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元； (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________
计算题某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1．8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2．2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托一般纳税人的装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得一般纳税人的物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。
(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时(2018年5月购入)已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某企业于2009年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (2)8月份与某公司签订货物运输保管合同；记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年—2010年实现利润的30%支付。 根据上述资料，回答下列问题： (1)2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税； (2)2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税； (3)2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税； (4)2009年该企业共计应缴纳印花税。__________