计算题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400 000元，支出合计360000，副食加工店2006年度销售收入为800 000元，支出合计650 000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： （1）将加工的零售价为52 000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入； （2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； （3）支出总额中列支广告费用20 000元，业务宣传费10 000元； （4）支出总额中列支了张某的工资费用40 000元。 其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： （1）计算2006年副食加工店应补缴的增值税； （2）计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加； （3）计算2006年副食加工店应调整的收入； （4）计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额； （5）计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额； （6）计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额（不考虑工资附加三费）； （7）计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额； （8）计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。_______
计算题A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。__________
计算题某旅行社本月组织团体旅游，收到旅游费35万元；其中组团境内旅游收入15万元，代旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团费用12万元；转接境外旅游团在境内旅游取得境外旅行社支付的费用30万元。请计算该旅行社本月应纳营业税额。_____
计算题某公司2005年7月开业.当年发生以下业务： (1)开业时领取工商营业执照正本和副本各一件，领取税务登记证件正本和副本各一件；启用账簿25本：其中记载资金的账簿一本，记载实收资本200万元，资本公积50万元； (2)与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元。辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载； (3)与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元.其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。 (4)与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。 (5)股权分置改革过程中因非流通股股东A公司向本公司(流通股股东)支付对价而发生的股权转让1000万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算开业时应缴纳的印花税； (2)计算加工承揽合同应缴纳的印花税； (3)计算建筑承包合同应缴纳的印花税； (4)计算技术合同应缴纳的印花税； (5)计算股权转让应缴纳的印花税。__________
计算题某公司2005年7月开业.当年发生以下业务： (1)开业时领取工商营业执照正本和副本各一件，领取税务登记证件正本和副本各一件；启用账簿25本：其中记载资金的账簿一本，记载实收资本200万元，资本公积50万元； (2)与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元。辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载； (3)与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元.其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。 (4)与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。 (5)股权分置改革过程中因非流通股股东A公司向本公司(流通股股东)支付对价而发生的股权转让1000万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算开业时应缴纳的印花税； (2)计算加工承揽合同应缴纳的印花税； (3)计算建筑承包合同应缴纳的印花税； (4)计算技术合同应缴纳的印花税； (5)计算股权转让应缴纳的印花税。__________
计算题新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为 1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊)；其他费用700万元。该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。 要求：按顺序回答下述问题 (1)新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金； (2)新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用； (3)新远公司土地增值税的扣除项目合计； (4)新远公司转让写字楼应纳土地增值税。 __________
计算题某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； (3)将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某首饰店为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务： (1)从首饰生产厂家购进金银首饰，取得增值税专用发票注明价款40万元、增值税6.8万元；从小规模纳税人处，购进其他首饰取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元；本月店面装修，购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.4万元。 (2)销售钻石饰品取得含税收入98万元，零售宝石首饰取得收入57万元，零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。 (3)采用“以旧换新”方式向消费者销售珍珠项链和金项链各200条，新珍珠项链每条零售价0.4万元，旧珍珠项链作价0.12万元，每条珍珠项链实际取得价款0.28万元，新金项链每条零售价0.35万元，旧金项链每条作价0.15万元，每条金项链取得差价款0.2万元。 (4)为顾客提供首饰修理业务，取得含税修理收入共计0.4万元。 其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税；(2)“以旧换新”首饰应缴纳的消费税；(3)2010年10月该首饰店应缴纳的消费税；(4)2010年10月该首饰店准予从销项税中抵扣的进项税额；(5)2010年10月该首饰店增值税的销项税；(6)2010年10月该首饰店应缴纳的增值税。_________
计算题某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况：(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：(1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。(2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。(5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。(6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。_____________.
计算题甲造船厂2016年1月业务如下：(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；(2)购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票，注明金额12万元；(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；(4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元；(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，取得增值税专用发票，价税合计0.4万元。上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算并说明该造船厂当月游艇应纳的消费税。______
计算题计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。 __________某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务： (1)收到银行总行转入的外汇资金5000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元。 (2)办理结算业务取得手续费收入20万元。 (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元。 (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元。 (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：
计算题某国有建材企业(一般纳税人)，2006年会计资料反映的业务情况如下： (1)产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元，企业已按税法缴纳厂增值税。 (3)财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率同银行同期同类贷款利率。 (4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元；职工宿舍(已出售)维修费8万元。 (5)销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。 (6)营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。 (7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10万元，已批准结转作为损失。) (8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。 企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元) 应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元) 请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。__________
计算题位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。________
计算题某房地产开发公司于2015年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2015年7月起至2016年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，2016年7月全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题2005年某县城的某商贸企业(一般纳税人)本期发生以下业务： (1)为一厂家代销A货物取得零售价款40万元，按零售价的1%收取了手续费。 (2)与另一商场调剂货物发出C货物不含税价12万元，等值换入B货物。 (3)售出B货物不含税收入60万元，货发出办妥托收手续，货款尚未收到。收到合法并认证相符的运输发票注明运费2.34万元，装卸费0.54万元。 (4)售出一批小型农机，不含税价为50万元，按合同规定本月应收到不含税货款20万元，实际收到12万元。零售农机零配件取得收入4.68万元。 (5)收购农产品的收购凭证上注明的价款30.2万元。支付农民李某运费0.32万元，取得李某的收条。 (6)购进一批货物支付的价款和税金共7.02万元，取得认证相符的专用发票。供货单位按货物数量返还商贸企业1.17万元，商贸企业开具发票。 (7)A单位持退货证明退回上月购买的一批货物价税合计4.095万元。 (8)为一生产厂家提供其产品上架取得收入0.45万元。 (9)将库存积压的一批服装捐赠某灾区，价税合计共3.51万元。 (10)出售使用过的一辆旧轿车，原价18.45万元，现售价10.2万元。出租柜台取得收入0.45万元。 要求：根据以上资料按顺序回答以下问题： (1)商贸企业应缴纳的增值税。 (2)商贸企业应缴纳的营业税。 (3)商贸企业应缴纳的城建税、教育费附加。__________
计算题2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算
计算题A、B两企业均为一般纳税人工业企业，C企业为一般纳税人商业企业，D企业为具备相应资质的建筑安装公司，2017年2月发生业务如下： (1)A企业销售给C企业自产小家电产品750件，不含税单价40元/件，已开具增值税专用发票，款项已收到。 (2)C企业出租临街门面房，本月取得租金收入5万元。该房屋为一年前购置而得，C企业采用简易征收方式计算缴纳增值税。 (3)A企业下设一独立核算的大酒店，当月取得客房收入30万元，大厅餐饮收入30万元，配备卡拉OK设备的包厢收入50万元；另外，酒店内设歌舞厅收入18万元。 (4)C企业本月取得零售收入877500元。在销售家电产品时，采取买一赠一方式促销，赠送从A企业购买的小家电350件，税务机关核定不含税金额18000元。 (5)A企业采取易货贸易方式与B企业达成交易，A企业拿出市场价52000元(不含税金额)的家电产品等价换入B企业的产品，由于货物价值相等，双方商定不再开具专用发票。 (7)上月A企业采取分期收款销售方式向C企业销售家电，合同规定：货物售价150万元(不含税)，分3个月等额支付；本月C企业实际支付40万元。A企业已按规定开具增值税专用发票。 (8)A企业委托C企业代销材料一批，销售价格为80万元，A企业向C企业开具增值税专用发票。同时，A企业支付给C企业代销手续费2万元，取得普通发票。 (9)C企业从某小规模纳税人购入小百货，取得普通发票，注明金额38600元；从其他一般纳税人购入商品取得增值税专用发票，注明增值税78000元，支付运费，取得增值税发票上注明不含税价20000元。 (10)A企业报关进口一台生产设备，国外货价100万元，运费无法确定，同期运输行业公布的运费率1%，关税税率20%。 (11)B企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价格6万元，支付运费1000元；后将其中20%赠送相关客户，10%用于发放职工福利。 已知：相关票证已通过税务机关认证。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。 (4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。 (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额7400万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题有进出口经营权的某外贸公司，2005年8月发生以下业务： (1)经有关部门批准从境外进门卷烟5万条，货价200万美元(汇率l:8)，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(关税税率40％) (2)将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。 要求： (1)汁算卷烟在进口环节应缴纳的关税； (2)计算卷娴在进u环1了应缴纳的消费税； (3)计算卷烟在进n环节应缴纳的增值税； (4)计算运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金。__________
计算题某企业2010年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2010年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记载其原价300万元；8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元；9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。(城镇土地使用税年税额4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业2010年从租计征的房产税；(3)计算该企业2010年从价计征的房产税。_________