计算题某市区有出口经营权的生产企业2006年7月发生如下业务： (1)一般贸易进口材料一批，进口发票注明货值折人民币300000元，进口海运费10000元，海关已征收了相应税款(关税率5%)，企业另支付口岸至厂区运输费2000元，取得运输业发票； (2)为来料加工货物从国内购入少量辅料，取得非税控发票，价款3000元，增值税510元，材料已入库； (3)内销货物不含税销售额400000元； (4)出口来料加工货物一批，发票金额折人民币60000元，支付厂区至口岸运输费1000元，取得国际货运发票； (5)一般贸易出口货物一批，FOB价折合人民币300000元； (6)当月得到税务局通知，企业有一批货物出口逾期90天未作退税申报，FOB价值人民币50000元； (7)一批从废旧物资回收公司购入的充当填充物的废布毛因保管不善变质，账面成本 1800元； (上述取得的相关发票均经过认证)要求按顺序计算： (1)进口关税；(2)海关代征进口环节税；(3)来料加工的涉税问题；(4)视同内销的涉税问题；(5)变质废布毛的计税；(6)当月应纳增值税。(该企业增值税征税率17%，退税率13%)__________

计算题某制药企业2009年发生下列业务： (1)销售产品收入2000万元； (2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元； (3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； (5)取得国债利息2万元； (6)全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元； (7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元； (8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求：根据上述材料回答问题。(1)该企业的会计利润总额；(2)该企业对收入的纳税调整额；(3)该企业对广告费用的纳税调整额；(4)该企业对招待费的纳税调整额；(5)该企业对营业外支出的纳税调整额；(6)该企业应纳税所得额和应纳所得税额。______

计算题企业从事白酒生产销售业务，2005年9月份发生下列业务： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。 (2)向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开给的普通发票，但未收到运输业发票。 (3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。 (4)拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20％对外出售，款已收到。 (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。用自己的卡车运去，收取运费10万元，装卸费17000元。 (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。 (7)企业将购进粮食门酒10吨连同白产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)。 (8)拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 假定以上购销价格都为不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额； (2)计算该企业9月份应纳消费税总额； (3)计算该企业9月份销项税额总额； (4)计算该企业9月份应纳增值税额。__________

计算题计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。__________甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2005年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入。2006年1月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。 要求：

计算题甲公司发生了以下几笔业务：(1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股；(2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币；(3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。要求：分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___________.

计算题某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务； (1)从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50％委托异地的某酒厂生产加工粮食酒精，支付运输费用10000元，取得普通发票。其余50％运回企业，支付运输费用10000元，取得普通发票。 酒精加工完毕，企业收回时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费60000元、代垫辅助材料款不含税26700元。加工的酒精当地无同类产品市场价格。 本月内企业将收回的酒精批发售出，取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额85000元；支付给运输单位的购货运输费用20000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200000元，增值税额34000元。本月生产加工一批新产品500件，每件成本价400元(无同类产品市场价格)，全部以成本价售给本企业职工，取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗，金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元。) (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额41600元(4辆摩托车的原值为40000元)。 (酒精的消费税税率为5％，取得的专用发票均通过了税务机关的认证，并在当月申报抵扣。) 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。__________

计算题钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年开张，进入2011年发展迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：    (1)事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。    (2)钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。    (其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)    要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算进口小轿车应缴纳的增值税。_______

计算题某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。 (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

计算题某企业，2006年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。________

计算题某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。2008年3月份因业务发展需要，从国外进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆185 000元人民币，小汽车的关税税率为110%，消费税税率为3%，每辆车车船税年税额为240元。 要求：计算该公司2008年应该缴纳的车辆购置税和车船税。______

计算题某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务： (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； (2)销售给/A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货； (3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元； (4)销售2007年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元(该企业未放弃相关减税优惠)； (5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品(已抵扣过进项税额)一批，该批农产品账面成本为8.7万元，含运费成本2万元(支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)； (6)为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.68万元； (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2017年初汇算清缴2016年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项： (1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，设备使用期为10年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元(117÷10)。 (2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%，未包含在境内所得中)，未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2005年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入。2006年1月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。要求：计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。______________.

计算题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2008年5月份收入情况如下： (1)工资收入3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元； (2)自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担； (3)出版著作一本，获取稿酬所得15 000元； (4)应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元； (5)将位于市区的自有私房一套出租给某居民用于生活用房，本月租金收入3 000元 (除营业税以外，不考虑其他税费)。 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： (1)计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； (2)计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； (3)计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税； (4)计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。__________

计算题某房地产公司(具有建筑安装资质)2010年发生如下业务： (1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将该房对外出售，取得销售收入1850万元。 (3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项1000万元以甲建筑公司以前在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。 (4)10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位。 (5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于2002年购进，购进价格520万元。 (6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。 (7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，出租方每月初收取当月租金；写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。 假定成本利润率10%，根据上述资料回答下列问题：(1)该房地产公司全年建筑业应缴纳营业税税额。(2)该房地产公司全年应缴纳营业税税额合计。(3)甲建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。(4)乙建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。_________

计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务： (1) 从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。 (2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费 55000元，受托方代收代缴消费税。 (3) 当月销售化妆品取得销售收入1200000元。 (4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 (5) 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。 (化妆品的消费税税率是30%，进口关税为20%) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算进口化妆品应缴纳的关税； (2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税； (3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (4) 计算该公司10月份应缴纳的增值税。______

计算题县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。要求：根据以上业务计算企业：(1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。(2)应纳的及代扣代缴的资源税。(3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。_____________

计算题甲企业位于市区，2018年3月1日转让一处2015年6月1日购置的位于市区的仓库

计算题中国公民陈某2005年取得以下收入：(1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。(3) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率l∶8.3)。(4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；(2) 计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；(3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；(4) 计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。___________.

计算题某市卷烟厂2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费烟叶500元； (2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费5000元(均含增值税)，开增值税专用发票； (3)卷烟厂将10吨烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元； (4)卷烟厂进口生产用机器1台，支付价款折合人民币100000元，进口海运费6000元，口岸至厂区运费2000元，设备关税率7%； (5)购用卷烟用纸，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元； (6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟； (7)生产飞腾牌卷烟，第一次生产没有税务核定价，将20箱云雾牌卷烟发出，委托某大商厦代销。该商厦当月销售了10箱，提供销售清单，零售价每条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。 要求计算：（1）烟厂当期应纳进口关税和增值税； （2）烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税率30%)；（3）烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加；（4）烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；（5）烟厂当期的增值税进项税额；（6）烟厂当期的增值税销项税额；（7）烟厂当期应纳增值税额；（8）烟厂当期应纳的城建税、教育费附加。__________