计算题某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务： (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库。 (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元。 (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元。 (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元。 (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。___
计算题北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务： (1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，销售的同时另收取押金合计40000元。 (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金额为300000元。 (3)研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品使用0.2吨，赠送给某单位0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。 (4)将成本为1044000的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元(含代垫辅料15000元)，乙酒厂的同类白酒不含税销售价格为11200元／吨，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元。 (5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (甲类啤酒单位税额为250元／吨、乙类啤酒税额为220元／吨；粮食白酒的从价税率为20%，从量税额为0.5元／斤)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元) 1. 该企业销售啤酒业务应缴纳的消费税。______
计算题某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1 000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率为8%)。该公司计算的应纳税所得额为应纳税所得额＝(1 000－50－400－400－150)元＝0元 请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理。__________
计算题2010年，位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张，进行了相应的并购重组，相关业务如下： (1)2010年1月，鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司，从M公刮承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，M公司注销，合并后原投资主体存续。 (2)2010年4月，宏大公司申请破产，通过协商，鸿宇药业公，习承受宏大公司在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，鸿宇药业公司当月以银行存款结清，对企业员工不一户安置问题。 (3)2010年6月，鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款、当年付款800万元。 (4)2010年3月，鸿宇药业公司为了在13市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积8000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米(其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校)、非耕地5000平方米，应缴纳土地出让金1000万元．当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳出让金900万元。 (5)2010年12月，A市一家国有企业出售，经过谈判，鸿宇药业收购了这家国有企业，该国有企业注销法人资格，鸿宇药业承受该国有企业的土地价值1000万元，占地面积50000平方米，和该国有企业的职工签订了劳动合同，其中11%的职工签订了长达3年的劳动合同，22%的职工签订了5年劳动合同，10%的员工签订了1年劳动合同，其余员工领取补偿金离职。 (注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B市城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，B市耕地占用税45元，契税税率均为3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数。(1)2010年鸿宇药业吸收合并M公司应缴纳契税；(2)2010年鸿宇药业承受破产企业房产业务应缴纳契税；(3)2010年鸿宇药业收购国有企业业务应缴纳契税；(4)2010年鸿宇药业共计应缴纳契税；(5)2010年鸿宇药业应缴纳土地使用税；(6)2010年购买耕地应缴耕地占用税。______
计算题根据上述资料，回答下列问题：(1)计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税；(2)计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税；(3) 计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税；(4) 计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税；(5) 计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税；(6) 计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税；(7) 计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税；(8) 计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税；(9) 计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税；(10) 计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。_________北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下： (1) 与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。 (2) 与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5%；签订一份借款合同，合同金额1500万元。 (3) 与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。 (4) 与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料，加工厂收加工费20万元。 (5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的 30%支付。 (6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 本年资本公积科目增加100万元；开立新增账簿6本。 (9) 与某村委会订立农副产品收购合同一份，合同金额20万元。 (10) 接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1∶8.3，当月1日汇率为1∶8.2。 要求：
计算题某市甲企业为增值税一般纳税人，2016年有关的资料如下： (1)6月1日将闲置的账面价值为300万元的A仓库出租给乙企业，年租金60万元，租期为3年，双方签订了租赁合同，A仓库为2014年购置。 (2)6月20日购入新建商品房用作办公地点，签订房产买卖合同，双方约定的房产价格为400万元，该房产当月投入使用。(假设除税金外未发生其他费用) (3)8月14日购入排量为1.8升的乘用车4辆自用，取得对方开具的普通发票，注明总价款为32.76万元、包装费和手续费1.17万元。 (已知：当地政府规定的房产税扣除比例为30%；契税税率为3%；以上均为含税金额；甲企业选择简易征收。) 要求：根据以上资料，回答下列问题(单位：元)。
计算题某中外合资企业是位于我国西部地区的国家鼓励类企业。2004年自行申报的应纳税所得额为100万元，经会计师事务所审核发现以下业务企业没有进行纳税调整。 (1)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值20万元，已提折旧6万元，双方确认的投资价值18万元。 (2)查补2002年度的应交未交所得税3万元，并被税务机关罚款3万元，税款和罚款均已上交。 (3)发生新产品开发费用12万元，企业实际扣除了18万元(上年开发费11.5万元)。 (4)1月购买国产设备投资额25万元，已提取当期折旧费。 (5)境外分支机构亏损9万元，已计入投资损失。 要求：计算该企业2004年应纳企业所得税和实纳企业所得税(假设地方附加税免征，2003年缴纳的企业所得税为13万元)。________
计算题2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。__________
计算题某股份企业2006年2月发生下列业务： (1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励； (2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元； (3)支付职工李某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每月支付其内退工资 1800元(此标准为该职工正常工作时的月工资标准)，至其达到法定退休年龄时止。 (4)支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员。 要求计算： (1)应扣缴外聘业务员张某的个人所得税； (2)应扣缴投资人陈某的个人所得税； (3)当月和次月应扣缴李某的个人所得税； (4)应扣缴王某的个人所得税。__________
计算题某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2013年6月购销情况如下： (1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3700万元，另支付运输费用18.5万元，取得供货方开具的普通发票。 (2)向本市某公司销售A型号空调54000台，出厂单价0.324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。 (3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3400万元，专用发票未通过认证。 (4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调1200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。 (5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6.14元人民币，关税税率为10%。 (6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。南本企业车队运送取得运输费收入0.8万元，装卸费1800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。 (7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。 (8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。) (9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算当月该企业发生的销项税额。__________
计算题某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下： （1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元；（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；（5）饮食收入600万元（其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入）；（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元；（7）派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元；（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。（注：当地政府确定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城建税；（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。__________
计算题某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务： (1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。 (2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。 (3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。 (4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。 当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数：(1)该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税；(2)该建筑公司出租写字楼应缴纳的营业税；(3)该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税；(4)该公司附设工厂应缴纳的增值税；(5)该公司应缴纳的城市维护建设及教育费附加。_________
计算题某市运输公司2009年5月发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元 (其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元， (2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。 要求计算(单位元，保留2位小数)： (1)该公司当期应纳的营业税； (2)该公司当期应纳的印花税； (3)该公司当期应纳的土地增值税。__________
计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。______
计算题某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票。 (2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票。 (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元。 (4)购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台(没有取得运费发票)。 (6)用10台机器投资入股，对方取货。 (7)基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元。 (8)被盗钢材2吨，买价共计为8000元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.指出该企业不允许抵扣的进项税额。__________
计算题A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人， 2018年在B县和C市各有1个在建项目
计算题中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为8000元，2016年收入情况如下： (1)出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元。 (2)5月利用休假时间，赴国外进行技术交流，在甲国授课取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (3)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训机构授课1次，每次报酬为5000元。6月份为培训机构授课4次。 (4)7月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取含税租金3800元。当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，支付了相关税费(不考虑印花税)，已取得合法有效的支出凭证。 (5)11月底通过沪港通投资香港联交所上市股票，取得转让净收入15000元。 (6)12月取得全年一次性含税奖金60000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税__________某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：
计算题企业从事白酒生产销售业务，2005年9月份发生下列业务： (1) 购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。 (2) 向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开给的普通发票，但未收到运输业发票。 (3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。 (4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。 (5) 自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。用自己的—卡车运去，收取运费10万元，装卸费17000元。 (6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。 (7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 (8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 假定以上购销价格都为不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题：(1)计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额； (2)计算该企业9月份应纳消费税总额；(3)计算该企业9月份销项税额总额；(4)计算该企业9月份应纳增值税额。__________
计算题某高新技术企业(居民企业)2016年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税17.5万元，2017年2月会计师事务所受托对该企业2016年度纳税情况进行审核，获得如下资料： (1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元，被投资企业适用的企业所得税税率是15%。 (2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。 (3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据)。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元。 (4)2016年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2016年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，金融机构同期贷款年利率为6%。 (5)企业2016年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。