计算题某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2016年1月发生以下业务：(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%)要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。______

计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。______

计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。 _____

计算题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非 金银首饰，2009年10月发生以下业务： (1) 销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元： (2) 采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3) 为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)，该企业作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)； (4) 用若干金项链向某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。 (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求：计算该首饰制造企业应缴纳的消费税。 __________

计算题2005年1月1日，李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书，承包经营合同书规定：承包期3年，李某每年应向公司上交承包费30000元，管理费10000元。2006年初，该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元，另外有外省的两处房产出租收入20000元，成本、费用75460元(其中包括李某每月领取工资600元)，营业税4500元，城建税315元，教育费附加135元，2005年度仅缴纳所得税1726.2元。税务机关对该宾馆纳税检查，发现承包前后所得税缴纳相差悬殊，经深入检查发现： (1) 该企业使用内部收据收取客房收入170000元，会议室使用费收入30000元，并以出纳名义存人银行，该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元，费用30000元； (2) 经查用工合同发现，多报管理人员人数2人，服务人员6人，每人每月工资600元； (3) 宾馆设小商品部销售饮料收入4000元、食品收入2000元，烟酒收入3000元，保健品收入1000元，可扣除的饮料成本3400元、食品成本1420元，保健品成本600元，烟酒成本2580元。 要求：(1)计算应补缴营业税额、城建税和教育费附加； (2)计算本年应税所得；(3)计算本年的应补所得税；(4)依据《税收征收管理法》具体分析李某未缴个人所得税问题及应如何处理。 __________

计算题 某盐场2007年8月份生产固体盐5000吨，当月销售4000吨；外购液体盐2000吨用于加工成固体盐，本月消耗1200吨液体盐加工成固体盐800吨(不包括在本企业自产固体盐内)，同时销售600吨，其余的留下月加工。请计算该盐场当期的应纳资源税额(该盐场固体盐适用税额为12元/吨，液体盐为3元/吨)。

计算题某房地产公司(具有建筑安装资质)2010年发生如下业务： (1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将该房对外出售，取得销售收入1850万元。 (3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项1000万元以甲建筑公司以前在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。 (4)10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位。 (5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于2002年购进，购进价格520万元。 (6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。 (7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，出租方每月初收取当月租金；写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。 假定成本利润率10%，根据上述资料回答下列问题：(1)该房地产公司全年建筑业应缴纳营业税税额。(2)该房地产公司全年应缴纳营业税税额合计。(3)甲建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。(4)乙建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。_________

计算题某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；(2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元；(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具专用发票；(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元；假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：(1)甲公司提货时应缴纳的消费税；(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税；(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税；(4)乙公司该业务应缴纳的税金。__________.

计算题某事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：    (1)A企业当年签订一个房屋租赁合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期3年，该合同上贴花550元；    (2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元；    (3)A企业接受乙企业的委托加工定做一批产品，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；    (4)A企业与运输公司签订一份货物运输合同，注明运输及保管费20万元，A企业在该合同上贴花100元。    要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.分析说明房屋租赁合同的印花税存在的问题；__________

计算题某上市公司项目经理赵先生，2017年度取得个人收入如下：

计算题法国工程师兰博于2006年3月1日至2006年7月15日被其法国的公司派到我国某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资10000元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费5000元，其在法国的公司每月支付其工资 25000元人民币。该专家在7月，曾为某大学做2小时讲座，获得报酬10000元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料计算该专家在7月应纳个人所得税多少?_____________.

计算题甲企业2006年度全年实现收入总额2300万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额1970万元，利润总额为330万元，按利润总额已缴纳所得税108.90万元。注册资本500万元。2007年初经注册会计师审计，发现问题如下： (1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值 90万元。该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。 (2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房，利息率4%，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧) (3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批，成本30万元，市场不含税零售价格40万元，企业核算时按成本价直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。 (4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。 (5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，购置国产设备100万元，其中有40万元为财政拨款，企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额； (2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额； (3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额； (4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额； (5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。______

计算题中国公民陈某2005年取得以下收入：(1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。(3) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率l∶8.3)。(4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；(2) 计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；(3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；(4) 计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。___________.

计算题某房地产开发公司(增值税一般纳税人)于2017年1月受让一宗土地使用权

计算题某县城煤矿某年某月发生如下业务：(1)进口原煤100吨，每吨0.5万元、洗煤50吨，每吨0.7万元，同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元；(2)当月该煤矿开采原煤1000吨，使用自己开采原煤200吨制作洗煤160吨；(3)当月销售原煤400吨，每吨含税价格1万元；销售洗煤160吨；每吨含税价格1.2万元；(4)当月从国内购入原煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，同时支付运费2万元，经检查发现有2吨是因管理不严，被偷盗。(关税税率20%，资源税每吨2元)要求：(1)计算进口环节相关税收；(2)计算本月应缴纳的资源税；(3)计算本月应缴纳的增值税；(4)计算本月应缴纳的城建税和教育附加费。__________.

计算题某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2018年12月份发生如下业务： (1)将某块土地开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金1200万元。 (2)酒店餐饮收入200万元，客房收入250万元。 (3)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为10万元，从2018年12月份起，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。 (4)本期承包甲企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元，取得增值税普通发票。 (已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税，该企业当月无其他可以抵扣的进项税。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税.______

计算题某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务：(1)该公司自建楼房2栋，建筑安装成本为600万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司对外销售1栋，取得销售收入2000万元。另外一栋对外出租，每年租金200万元。(2)该公司承接的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元；另一起在境内，工程总造价500万元。该公司将300万元的境内工程分包给B公司。(3)该公司承接的通信线路工程一起，工程造价100万元(含动力费5万元)，另外支付电缆、光缆和管件费用20万元。(4)委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务，取得收入1000万元，同时支付给建筑公司工程款600万元。要求：(1)计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税；(2)计算该公司分包工程应代扣的营业税；(3)计算该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税；(4)计算该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税；(5)计算该公司本年应缴纳营业税的总和。_________.

计算题某商贸公司具有进出口经营权，2006年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费 4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； (2)进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元＝8。5元人民币)，进口货物的运费、保险费无法确定，同期运输业公布的运费率为2%。支付包装材料0.8万美元，该企业在海关开具税款缴纳凭证之日起25日缴纳税款。 (3)经海关核准，本年暂时进口盛装货物的容器50万美元(1美元＝8.5元人民币)，已经使用8个月，本月复运出境。(海关监管年限4年) (注：假设本题中涉及的关税税率均为20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按顺序回答下述问题，每问均为共计金额： (1)计算该公司业务(1)应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司业务(2)应缴纳的关税、增值税以及相应的滞纳金； (3)计算该公司业务(3)应缴纳的关税。___

计算题某煤矿2006年1月签订以下合同；(1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)；(2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元；(3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元；(4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤 70万吨，每吨50元；(5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2‰提取转让收入，每季度结算 1次。请计算该煤矿2006年1月份应缴印花税多少?_________.