计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。___
计算题某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元； (2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)； (3)向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。 已知烟丝消费税税率为30%，要求回答下列问题。 1.A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；__________
计算题Mary是美国公民，在美国的ABE公司工作。2005年，ABC公司将Mary调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。Mary 6月5日抵达北京，6月8日正式上任。Mary将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。 Mary调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2005年12月，Mary在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。 要求：计算Mary2005年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币)_____
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%。)要求：根据上述资料，解答下列问题：
计算题某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求： (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。 (3)计算企业2006年从价计征的房产税。_____
计算题某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼营业务。本月收入情况如下： (1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15%服务费的收入5万元。 (2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。 (3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元。 (4)内设的小卖部，取得销售商品收入5.1万元。 [已知] 当地娱乐业的营业税税率为20%。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。__________
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：(1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；(2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____________.
计算题某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率16%，退税率13%。2018年8月和9月的生产经营情况如下： 8月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额80万元．本月生产领用80%，企业建造职工食堂领用15%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额24万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。 (2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计550万元，本月应收回70%货款，其余货款于9月10日收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。 (3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 9月份业务： (1)本月在国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额25万元。 (2)内销货物1200件，开具增值税普通发票，取得不含税销售额400万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。 (3)收回8月份采用分期收款方式内销货物剩余的30%货款。 提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某市运输公司是增值税小规模纳税人，5月发生下列业务： (1)签订运输合同，合同注明在本月底之前完成运输业务并收取运输费价税合计13万元，但本月完成运输业务后，托运方仅付给该公司10万元款项； (2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，共担风险、共享利润，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)该公司当期应纳的增值税； (2)该公司当期应纳的营业税； (3)该公司当期应纳的印花税； (4)该公司当期应纳的土地增值税。______
计算题甲摩托车厂为增值税一般纳税人，2004年8月发生以下业务： (1)销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额为16万元，另收取运输费1万元、包装费2万元。 (2)赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车(无同类价格)，每辆成本为2万元(成本利润率为6%)。 (3)外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为8万元，增值税为1.36万元，当月生产摩托车领用50%，发票已认证。 要求：计算本月缴纳的消费税和增值税(摩托车消费税税率为10%)。__________
计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务： (1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。 (3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。 (4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。 本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税； (2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；(3)计算该企业当月进项税额；(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。__________
计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2006年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。___
计算题中国公民郑某系自由职业者，在烹饪方面很有造诣。2013年7月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题。
计算题某公园中露天影剧院占地1000平方米，适用土地使用税额为5元/平方米，计算应纳土地使用税。______
计算题某中外合资企业是位于我国西部地区的国家鼓励类企业。2004年自行申报的应纳税所得额为100万元，经会计师事务所审核发现以下业务企业没有进行纳税调整。 (1)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值20万元，已提折旧6万元，双方确认的投资价值18万元。 (2)查补2002年度的应交未交所得税3万元，并被税务机关罚款3万元，税款和罚款均已上交。 (3)发生新产品开发费用12万元，企业实际扣除了18万元(上年开发费11.5万元)。 (4)1月购买国产设备投资额25万元，已提取当期折旧费。 (5)境外分支机构亏损9万元，已计入投资损失。 要求：计算该企业2004年应纳企业所得税和实纳企业所得税(假设地方附加税免征，2003年缴纳的企业所得税为13万元)。________
计算题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。____________
计算题某省一综合性大剧院(增值税小规模纳税人)有演出、科技讲座、广告、服务、音乐茶座等业务范围，2011年3月发生下列业务： (1)承办歌剧演出业务，售票收入50万元，支出外聘演员演出报酬22万元； (2)举办科技讲座收入5万元； (3)放映电影取得售票收入4万元，支付电影发行单位片租2万元； (4)向银行借款100万元，用大剧院演出服装租给银行用于金融系统歌舞大赛，冲抵3万元借款利息； (5)受托为某企业制作广告发生制作费6万元，在大剧院插播放广告取得收入15万元； (6)音乐茶座收入25万元(含酒水、饮料、小吃收费15万元)。 当地娱乐业营业税税率为10%。 根据上述资料计算并回答下列问题：(1)该剧院承办歌剧演出业务收入应纳的营业税；(2)该剧院举办科技讲座收入应纳的营业税；(3)该剧院放映电影收入应纳的营业税；(4)该剧院广告业务应纳的营业税；(5)该剧院音乐茶座应纳的营业税；(6)该剧院当月应向税务机关缴纳的营业税。_________
计算题2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。 (1)2004年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权； (2)2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本； (3)2006年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应 酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元；装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。 (假设地方所得税免征，税率30%)。 要求： (1)计算2004年外商投资者的再投资退税额； (2)计算2005年外商投资者的再投资退税额； (3)计算2006年应纳企业所得税。__________
计算题甲企业2006年度全年实现收入总额2300万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额1970万元，利润总额为330万元，按利润总额已缴纳所得税108.90万元。注册资本500万元。2007年初经注册会计师审计，发现问题如下： (1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值 90万元。该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。 (2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房，利息率4%，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧) (3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批，成本30万元，市场不含税零售价格40万元，企业核算时按成本价直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。 (4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。 (5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，购置国产设备100万元，其中有40万元为财政拨款，企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额； (2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额； (3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额； (4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额； (5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。______
计算题2014年3月，某外商投资企业发生下列与个人收入有关的事项： (1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其工资10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。 (2)新任总经理丹尼尔为法国公民，任期3年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。 (3)支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金2500元。 (4)支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。 (5)实施股权激励计划，承诺给新员工李某(中国公民)不可公开交易的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业(境内上市)股票20000股，李某本月工资8000元。 (6)已在公司工作2年的员工周某(香港同胞)的不可公开交易的股票期权到期，按照其入职时签订的合同约定行权，按每股1元的价格取得市价每股3元的本企业股票30000股，周某本月工资9000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 1.计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；__________