计算题北京市某公司某月发生如下业务： (1)总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。 (2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。 (3)在各地经营运输业务的收入，其中，北京市5万元，天津市2万元，秦皇岛市3万元。 请计算并回答下列问题：(1)该公司各项业务如何缴纳营业税?(2)在收入涉及多个地点时，如何确认营业税的纳税地点?_________
计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。 _____
计算题某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)于2017年5月将一新建写字楼转让给某单位
计算题李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下： (1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。 请计算： (1)李某工资和年终奖应纳个人所得税； (2)李某提供专有技术应纳个人所得税； (3)李某稿酬所得应纳个人所得税； (4)李某董事费收入应纳税额； (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税； (6)李某在法国版权收入回国应补税额。__________
计算题甲摩托车厂为增值税一般纳税人，2004年8月发生以下业务： (1)销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额为16万元，另收取运输费1万元、包装费2万元。 (2)赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车(无同类价格)，每辆成本为2万元(成本利润率为6%)。 (3)外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为8万元，增值税为1.36万元，当月生产摩托车领用50%，发票已认证。 要求：计算本月缴纳的消费税和增值税(摩托车消费税税率为10%)。__________
计算题(本题可用英文作答)某外贸公司(增值税一般纳税人)2018年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30%。 (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50%。 (3)进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10%。 (4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为18000元。 (5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。 (6)销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。 (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0.14万元。 (已知：高档手表消费税税率为20%，高尔夫球及球具消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人(居民企业)，2014年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2012年度、2013年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2014年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。 (说明：甲、丙公司税后利润全部汇回；1美元=7.1元人民币) 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算题某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用如下。 (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权支付相关税费42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 要求：根据上述资料回答下列问题。
计算题经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2014年10月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； (2)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (3)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (4)本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元； (5)当月转让以前购置的仓库取得收入120000元，购置原价80000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务： (1)该公司自建楼房2栋，建筑安装成本为600万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司对外销售1栋，取得销售收入2000万元。另外一栋对外出租，每年租金200万元。 (2)该公司承接的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元；另一起在境内，工程总造价500万元。该公司将300万元的境内工程分包给B公司。 (3)该公司承接的通信线路工程一起，工程造价100万元(含动力费5万元)，另外支付电缆、光缆和管件费用20万元。 (4)委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务，取得收入1000万元，同时支付给建筑公司工程款600万元。 要求：(1)计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税； (2)计算该公司分包工程应代扣的营业税；(3)计算该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税；(4)计算该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税；(5)计算该公司本年应缴纳营业税的总和。 __________
计算题某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票； (2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票； (3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元； (4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元； (5)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1:7； (6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算： 1.当期发生的增值税进项税额；__________
计算题某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生产啤酒。2015年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元。 (2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元。 (3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元。 (4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税售价12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元。 (5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元。 (6)当月销售A啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。 (7)当月销售B啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。 (8)当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。已知：相关增值税专用发票都经过了认证并在当月抵扣；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税额为250元/吨，乙类啤酒消费税税额为220元/吨；白酒的成本利润率为10%。 根据以上资料，回答下列问题：
计算题机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。 (3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。 (4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。 (5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。 (6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。 (7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题中国石油天然气股份有限公司某分公司主要从事原油、天然气开采业务，2014年11月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨，不含税销售额504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款200万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨，不含税销售额420万元，当月收取20%定金，不含税金额为84万元，合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额300万元。 (4)在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为50吨，天然气为30千立方米。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(资源税税率5%。) 1.计算业务(1)、(2)销售原油应纳资源税；__________
计算题某中外化妆品生产企业2012年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明价款70万元，预计使用10年。 (2)期间费用中广告费825万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元，提取的环境保护专项资金10万元用于产品研发，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状态。 (3)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算题甲地板厂系增值税一般纳税人，2017年11月发生如下业务： (1)进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。 (3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。 (5)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元； (2)受一家位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)； (3)其向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。 要求计算：
计算题A公司2009年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1) 与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2) 与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3) 与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。__________
计算题A公司2007年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。_________