计算题某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。(5)2005年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入 200万元。要求：计算该银行2005年第2季度：(1)向生产企业贷款应缴纳营业税。(2)手续费收入应缴纳营业税。(3)有价证券买卖应缴纳营业税。(4)向商场贷款应缴纳的营业税。(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税。(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税。(7)银行应代扣代缴营业税。__________.
计算题企业从事白酒生产销售业务，2005年9月份发生下列业务：(1) 购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。(2) 向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开给的普通发票，但未收到运输业发票。(3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。(4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。(5) 自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。用自己的—卡车运去，收取运费10万元，装卸费17000元。(6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。(7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。假定以上购销价格都为不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。要求：按下列顺序回答问题：(1) 计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额；(2) 计算该企业9月份应纳消费税总额；(3) 计算该企业9月份销项税额总额；(4) 计算该企业9月份应纳增值税额。_______________.
计算题中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2016年收入如下： (1)在M公司每月扣除“五险一金”后的基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。 (2)2015年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元/股。2016年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元/股。 (3)王某爱好写作，2016年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，8月份小说正式出版，取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报连载12次，每次稿酬1000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。 (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。 (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100000元。 (6)应邀到A国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按A国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务： (1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。 (3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元； (5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。 (6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固定资产盘盈收入20万元，自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核，发现问题如下： (1)接受货物捐赠，捐赠方账面成本50万元，取得对方以公允价60万元开具的增值税专用发票，该企业已按50＋60×17%＝60.20万元计入应纳税所得额。 (2)2006年取得深圳市联营企业(适用税率15%)分回利润85万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国企业所得税税率为40%。已按85＋120＝205万元计入应纳税所得额。 (3)2005年11月份购买的国库券价值200万元，2006年8月将此国库券转让，取得转让收入220万元，2006年取得国库券利息收入20万元。国库券转让及利息收入未计入应纳税所得额。 (4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待费30万元，计提坏账准备20万元(应收账款年初余额1500万元．应收账款年末余额2000万元)，研发费60万元(以前年度未发生研发费用)，广告费支出68万元(至2006年，有2000年实际发生但是超过扣除限额的广告费支出10万元)，业务宣传费30万元。会计计算应纳税所得额时，对以上费用均未调整。 (5)通过当地政府向希望工程捐款50万元、通过中国红十字会向灾区捐赠20万元，支付环保部门罚款15万元。均以实际发生数从应纳税所得额中扣除。 (6)购买国产设备价税合汁234万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前准子扣除的业务招待费； (2)计算该企业2006年所得税前准予扣除的坏账准备； (3)计算该企业2006午所得税前准子扣除的捐赠支出； (4)计算该企业2006年实际应纳所得税额。___
计算题某企业2005年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立设备购买合同，所载金额为140万元，但并未实际履行；订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；在企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金2000万元，“资本公积”科目没有金额，其他营业账簿10件。至12月底，“实收资本”科目所载资金增加到2500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算订立设备购销合同应缴纳的印花税； (2) 计算订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳的印花税； (3) 计算企业记载资金的账簿应缴纳的印花税； (4) 计算企业从量计征的凭证应缴纳的印花税。______
计算题某商场为增值税一般纳税人，2003年12月发生如下经济业务： (1)销售儿童服装，取得零售收入15万元；销售日用品，取得零售收入20万元；销售图书，取得零售收入10万元；销售金银首饰，取得零售收入30万元。 (2)将部分金银首饰无偿赠送别人，账面价值5万元。 (3)从某服装厂购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元、税款17万元， 本月将购进服装用于个人消费。 (4)从某日化厂购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元、税款8.50万元，化妆品已运抵商场，货款已付。 (5)购进金银首饰一批，取得的增值税专用发票卜注明价款30万元、税款0.51万元，首饰运抵商场后用于集体福利。 (6)本月销售购进化妆品的60%，取得零售收入40万元。 (提示：上述零售收入均为含税收入，金银首饰消费税税率5%；商场取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证) 要求：根据税法规定，计算该商场本月应缴纳的增值税和消费税。_________
计算题某国有饭店房产原值2 000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。 要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)__________
计算题某企业于2006年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务： (1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额。 (2)向某汽车运输公司租人2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。 (3)取得商标专用权，领取了商标注册证。 (4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。 (5)以融资租赁的方式租人一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算账簿应缴纳的印花税； (3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税； (4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税； (5)计算货物运输合同应缴纳的印花税； (6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税； (7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算该企业合计应缴纳的印花税。___
计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。________
计算题某外贸企业于2010年8月18日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2．4万元；与银行签订借款合同一份，借款金额50万元(利率8％)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2011年，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0．4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。
要求：
计算题某大型运输公司下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。 2015年陆运事业部的车辆资产如下： (1)年初拥有整备质量5吨的货车26辆；整备质量4吨的挂车10辆。 (2)因业务扩张需要，2015年2月进口11辆1.6升排气量的高档小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆；当月办理车辆登记手续。 2015年水运事业部的船舶资产如下： 年初有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨；净吨位1600吨的B型机动船为5艘，税额为4元/吨；3200千瓦的拖船6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。 (该企业所在地货车、挂车的年税额40元/吨，乘用车年税额480元/辆。小轿车关税税率28%及其消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题计算该电信企业本月应缴纳的营业税。__________2005年10月，某电信企业发生如下业务： (1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元； (2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元； (3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元； (4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让； (5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。 要求：
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳，税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。__________
计算题中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下： (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元(并拿山400元捐赠给希望工程基金会)和700元； (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元； (4)教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元； 要求：请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。___
计算题市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房(当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税)。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出110万元(含加罚利息支出10万元)。当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%)。要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。___________
计算题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2015年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元； (2)全年营业成本500万元； (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元； (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元； (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)； (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。 (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税； (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用； (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用； (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用； (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。___
计算题2008年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420 000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施? _____
计算题某股份公司(上市公司，执行新会计准则)2010年度有关资料如下： (1)2009年股本为3000万元，2010年股本为3500万元；资产评估增值40万元；新增其他账簿6本。 (2)该企业欠甲企业购货款1400万元一直未偿还，经双方协商，双方进行债务重组，该企业以持有的本企业100万股的普通股票抵顶甲企业债务，面值1元，书立时证券市场当日每股市场价值12元，甲企业豁免该企业债务200万元，签订了股权转让书据。 (3)与乙公司签订以货换货合同，该股份公司货物价值500万元，乙公司的货物价值720万元，该股份公司以银行存款220万元支付差价。 (4)与丙公司签订受托加工合同，由丙公司提供价值165万元的原材料，股份公司收取加工费35万元。 (5)受让一宗土地使用权，支付土地出让金6000万元。 (6)该公司所属运输部与丁公司共同承接了一份国内联运业务，根据合同规定，由该公司运输部和丁公司将其货物运往指定地点，其中由A地运往B地由该公司负责运输，运费35万元，B地到c地由丁公司负责运输，运费30万元，由该股份公司统一与托运方结算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)该股份公司2010年按“营业账簿”税目缴纳的印花税；(2)该公司签订股权转让书据应缴纳的印花税；(3)该公司签订的以物易物合同应缴纳的印花税；(4)该公司签订的加工合同应缴纳的印花税；(5)该公司受让土地使用权应缴纳的印花税；(6)该公司签订的运输合同应缴纳的印花税。_________