计算题2008年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。_______

计算题(本题可用英文作答)位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第4季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 (2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元。 (3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元。 (4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每季收取固定利润1200万元。 (5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。 (6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，该金融机构按贷款利息收入的10%收取手续费。 (7)第4季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为116万元。 (以上收入均为含税收入。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款及相关税费共计1802.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼，当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的账面记录的成本、费用有： (1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元，利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。 (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。 当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 根据上述资料，回答下列问题：

计算题我国北京市公民王某2016年12月发生如下业务： (1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房按市场价格对外出租，租期一年，一次性收取全年租金72000元。 (3)将北京市一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2010年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。 (4)将2014年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该有价证券的购买价为240000元。 (5)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费20000元。假设不考虑增值税起征点因素。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。______

计算题某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；(2)应扣除产品销售成本540万元；(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；(6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。______________.

计算题某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费税(假设葡萄酒进口关税率为 20%，增值税退税率为13%)。__________

计算题某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：  (1)购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款3万元、增值税0.51万元，将该批原材料运往甲企业(增值税一般纳税人)委托其加工成化妆品，加工完成后，支付不含税加工费0.8万元，并取得甲企业开具的增值税专用发票，甲企业向日化厂交货时已代收代缴了消费税(甲企业没有同类化妆品的销售价格)。  (2)用自产的400盒化妆品等价换取原材料一批，该批化妆品生产成本为2万元，双方约定以化妆品当月平均销售价格250元／盒(不含税)进行结算，双方互开了增值税专用发票。  (3)从国外进口一批香粉，货价为7万元、支付运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元、支付境外包装费0.4万元，关税税率为50%；缴纳进口环节相关税金后取得海关开具的完税凭证，当月领用其中的80%用于连续生产化妆品。  (4)销售自产成套化妆品100套(含100盒化妆品、100盒普通护肤品)，不含税价格400元／套，普通护肤品的成本为38元／盒。  (5)采用预收款方式销售特制的普通护肤品一批，合同规定不含税销售额为50万元，11月4日发货，本月收取20%的定金。  (6)销售自产化妆品取得不含税销售额20万元，发生不含税销货运费支出2万元，取得属于一般纳税人的运输企业开具的增值税专用发票。  (7)本月附带为一个影视制作公司生产影视演员化妆用的上妆油400盒，不含税销售价为80元／盒，本月收到全部价款。  已知：化妆品消费税税率为30%；化妆品、普通护肤品的成本利润率是5%；本月取得的相关票据均符合税法规定，在本月通过认证并抵扣；自产化妆品当期不含税最高销售价格为300元／盒。  要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。  (1)计算甲企业应代收代缴的消费税；  (2)计算日化厂进口香粉应缴纳的关税、增值税、消费税；  (3)计算日化厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税；  (4)计算日化厂本月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。______

计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2015年2月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的增值税发票。运费发票已经过认证。 (2)从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的而粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的增值税发票。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求：

计算题伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。 请计算并回答下列问题： 伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?_________

计算题2005年10月，某电信企业发生如下业务：(1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元；(2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元；(3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元；(4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让；(5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。___________

计算题某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2014年3月发生相关经营业务如下：    (1)购进衬衫一批，价款300万人民币，取得专用发票，同时支付运费5000元，取得运输发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元；    (2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出口离岸价为人民币350万元；    (3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证；    (4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元；    (5)进口10辆小轿车用于销售，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。    (本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%，化妆品的关税税率20%，消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%。)    要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位) 1.计算该企业本月应缴纳车辆购置税；__________

计算题某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务：(1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。(2)当月销售货物，开具专用发票，注明销售额500万元，开具普通发票，注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元，新首饰的价格30万元)。(3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元，取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。(4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元，销售香烟取得收入3000元，销售饮料取得收入1000元，销售毛巾等日用品取得收入1000元，将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为5000元；本月支付工作人员工资10000元，设备维修费4000元，购进两台税控收款机取得普通发票，注明价款2340元。本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算当月可以抵扣的进项税额；(2)计算当月台球馆应纳的营业税额；(3)计算当月应纳的增值税额；(4)计算当月应纳的营业税额。____________

计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。 (2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。 (3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。 (5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。 (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元。 (7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。 (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。____

计算题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳土地增值税的税额____________。a.取得土地使用权所支付的金额=2000×(1-1/4)=1500(万元)或2000-500=1500(万元)b.支付开发成本=6000(万元)c.扣除税金=18000×5%×(1+7%+3%)=990(万元)d.应计提开发费用=(1500+6000)×10%=750(万元)e．加计扣除费用=(1500+6000)×20%=1500(万元)f．扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740(万元)②增值额=18000-10740=7260(万元)③增值额占扣除项目的比率=72印/10740×100%=67．60%④应缴土地增值税：第一种计算办法：应缴土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367(万元)第二种计算办法：[A].增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率。这部分增值额=10740×50%=5370(万元)应纳土地增值税=5370×30%=1611(万元)[B].增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，适用40%的税率。这部分增值额=7260-5370=1890(万元)应纳土地增值税=1890×40%=756(万元)[C].全部应缴土地增值税=1611+756=2367(万元)

计算题位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2018年2月发生如下经济业务： (1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票； (2)制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； (3)销售免税药品，取得货款15万元，支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票； (4)外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%； (5)免税药品生产车间领用上月购入的生产应税药品的一部分原料(进项税额已抵扣)，成本为3万元(含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)； (6)购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。 已知：上述业务取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

计算题2005年12月31日，甲公司吸收合并A公司所属的全资子公司B公司。合并时，B公司净资产的账面价值为4 000万元，2005年累计未弥补亏损为800万元(法定弥补期限在 2007年到期)。经资产评估，B公司净资产的公允价值为6 000万元。甲公司和A公司经过协商，决定由甲公司以现金支付380万元，其余款项由甲公司以自己股票的形式支付，A公司共可换取甲公司股票2 000万股，每股面值1元。甲公司2005年底全部净资产的公允价值为5亿元，2006年度经税务机关核定的应纳税所得额为5 000万元，适用的企业所得税税率为33%。经税务机关审核确认，B公司合并以前的全部企业所得税纳税事项可以由甲公司承担。 要求：计算甲公司2006年度应该缴纳的企业所得税额___。

计算题位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，生产各类汽车，其中生产的A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2015年11月发生下列经济业务： (1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率10%，缴纳进口环节相关税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书；发生境内运费，取得运输企业开具的增值税专用发票注明的金额6万元。 (2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款160万元、增值税27.2万元，本月领用10%用于生产设备安装；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计50万元，其中职工宿舍、职工食堂使用10%。 (3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准(已于上月抵扣进项税额)，经协商决定，本月予以退货，取得对方开具的红字增值税专用发票，注明价款-120万元、增值税-20.4万元。 (4)委托甲配件厂加工汽车零配件，合同注明：加工数量2万件，汽车厂提供的材料成本35万元。完工后，支付甲配件厂加工费，取得增值税专用发票注明加工费6万元，增值税1.02万元。将零配件运回企业，支付运输公司不含税运费1万元，取得其开具的增值税专用发票。汽车厂同类产品不含税售价30元/件。收回后将其中80%用于本企业继续生产小汽车，20%赠送给汽车经销商。 (5)11月10日采用销售折扣方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元，合同约定如果10天之内付款，给予5%的折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方于11月16日支付货款。开展中轻型商用客车以旧换新活动，销售中轻型商用客车10辆，每辆价税合计金额35.1万元，换回的旧车每辆作价5.85万元(取得普通发票)，实际取得价税合计金额292.5万元。 (6)将10辆A型小轿车以每辆不含税售价20万元对外投资。 (7)将新开发生产的4辆B型小轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，每辆生产成本为14万元，因新产品未上市，暂无销售价格。 (8)本月销售生产的货运汽车5辆，不含税售价26万元/辆。 (9)销售本厂2008年购进的生产设备，取得价税合计金额150万元。该设备购进时取得的普通发票注明金额200万元，已计提折旧60万元。 已知：该汽车厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。消费税税率：A型小轿车9%，B型小轿车12%，中轻型商用客车5%。小轿车成本利润率为8%。该汽车厂未放弃任何减税优惠。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

计算题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年3～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月转让2012年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过相关部门用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务： (1)从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)； (2)以成本为80000元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金； (3)当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； (4)预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出； (5)将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商； (6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸装油一批，收取价税合计67.86万元，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票； (7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，每套成本为100元，不含税单价为130元/套。 (化妆品消费税税率30%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元)