计算题某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8.9万元，取得运输业增值税专用发票； (2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元； (3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元； (4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库； (5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4； (6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，不含税运费1万元，取得一般纳税人运输公司开具的运输业增值税专用发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得增值税专用发票，注明价款38万元； (7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2/3。 (本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1.购进原木并运输业务的进项税额。__________
计算题某公司2005年发生以下应税项目： (1)与A企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元由该公司提供，向A企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。 (2)与B企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元。施工期间，公司将价值 200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。 (3)与C企业签订一份技术合同，记载金额500万元，其中研究开发费用为100万元。 (4)与D企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。 (5)将自己的一栋房产捐赠给某学校，已经办理好产权转移手续，其书据上注明的房产评估价值40万元。 (6)经税务机关检查，上述凭证中有三份未贴印花税票，有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算该公司上述各项合同应缴纳的印花税。 （2）税务机关应对该企业有关行为进行何种处罚。__________
计算题某高校退休教师钟某，2015年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投人，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)。 (1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要缴纳增值税(营业税)?简要说明理由。 (2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。 (3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要缴纳增值税(营业税)?简要说明理由。 (4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。______
计算题李某系某市居民，于2008年7月以发票所载金额50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2010年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，签订产权转移书据，不能取得经相关评估机构评定的评估价格。 根据上述资料计算并回答下列问题，每问需计算出合计数。(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。_________
计算题李某2016年7月承包某市甲公司下属的一独立核算的酒店。合同规定：每年上交承包费2万元，李某每月领取工资10000元。2016年酒店编制利润表显示：本年度营业收入总额700万元，其中餐饮业务收入300万元，住宿收入400万元，成本费用总额550万元(不包含税金)，取得增值税专用发票上注明税款51万元。经注册会计师审核核实下列情况： (1)从联营企业分回利润30万元，企业未作账务处理，对方税率25%。 (2)该酒店在电视台做广告费用20万元，电视台在酒店餐饮消费全额冲抵，企业未作账务处理。 (3)甲公司在餐厅消费2万元冲抵承包费，企业未作账务处理。 (4)成本费用中：列支业务招待费3万元，广告费30万元，捐赠某单位2万元，支付顾客违约金1万元，赞助保龄球赛28万元，用于在建工程的借款利息4万元。 另外，李某于8月给某企业进行某专题的系列讲座三次，每次1000元；为外单位设计营销方案，取得设计费收入40000元，当即拿出14000元通过希望工程基金会捐赠；在上海和苏州各出资60万元兴办两个独资企业，本年度应纳税所得额2万元和4万元，两个企业已分别按所得额预缴了个人所得税。 要求：按顺序回答下列问题，以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，每问均为合计金额
计算题位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2018年2月发生如下经济业务： (1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票； (2)制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； (3)销售免税药品，取得货款15万元，支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票； (4)外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%； (5)免税药品生产车间领用上月购入的生产应税药品的一部分原料(进项税额已抵扣)，成本为3万元(含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)； (6)购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。 已知：上述业务取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算题某大型运输企业下设陆运中心和水运中心，分别从事陆运和水运业务。 陆路运输中心的车辆资产如下： (1)年初拥有自重10吨的载重汽车30辆；自重6吨的挂车22辆；自重10吨的客货两用车12辆，其中有1辆自用。 (2)因业务扩张需要，2011年6月购进进口高档小轿车10辆营运，海关审定的关税完税价格为30万/辆，并当月办理车辆登记手续。 水路运输中心的船舶资产如下： 年初拥有净吨位3000吨的机动船18艘，税额为5元/吨；净吨位1900吨的机动船8艘，税额为4元/吨；净吨位180吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。 (说明：该企业所在地载货汽车年税额60元/吨，载客汽车年税额600元/辆。小轿车关税税率20%，消费税税率5%。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)该企业陆运中心进口车辆应缴纳的车辆购置税。(2)该企业陆运中心车辆当年应缴纳的车船税。(3)该企业陆运中心应缴纳的车船税。(4)该企业水运中心应缴纳的车船税。(5)该企业当年应纳车船税总计。______
计算题2016年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2016年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额合计10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元(不含增值税)，租赁期3年。 (3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 (其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房屋原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额20元/吨。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某乡镇企业2005年度自行计算的纳税调整前所得额45万元。经注册会计师事务所审核，发现下列情况：(1)纳税调整前所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元。(2)“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元，各种非广告性质的赞助支出 5万元，通过政府部门向社会文化事业捐赠10万元。上述支出均以扣除。(3)企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元，但并未取得《工会经费拨缴款专用收据》。(4)本企业应付B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因资金周转困难，未能支付货款。2004年6月30日，经双方协商，本企业以一台原值36万元，已提折旧9万元的设备抵债，经评估，该设备净值为38万元，本企业支付评估费5000元，对于该抵债业务，本企业账目中并未作出反映。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费；(2)计算抵债业务的纳税调整额；(3)计算可以在税前扣除的捐赠支出；(4)计算2005年该乡镇企业应纳企业所得税税额。___________
计算题某知名财经网站(一般纳税人)，具有增值电信业务经营资质，2014年3月发生以下业务。 (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员提供配套培训教材(公开出版)，取得收入70万元(两种收入分别核算)。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元，并收取技术服务费100万元(技术服务的价款与技术转让的价款开在同一张发票上)。 (4)销售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。 (5)当月购置办公用品取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1.2万元。 (6)当月购入应征消费税的小汽车1辆，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元。 (7)当月购入空白光盘，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为0.8万元。 (8)支付某动漫设计室的设计费1000万元，取得对方开具的增值税专用发票。 上述购置行为取得的专用发票均通过认证。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况：(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：(1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。(2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。(5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。(6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。_____________.
计算题某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务： （1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 （2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 （3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。 （说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%） 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税 （2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 （3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 （4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。_____________ （5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。
计算题某公司2014年发生的业务如下： (1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元； (2)2月28日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元； (3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕； (4)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)； (5)受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由本公司提供，丙企业支付加工费10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1.计算该公司建筑合同应缴纳的印花税；__________
计算题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2008年5月份收入情况如下： (1)工资收入3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元； (2)自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担； (3)出版著作一本，获取稿酬所得15 000元； (4)应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元； (5)将位于市区的自有私房一套出租给某居民用于生活用房，本月租金收入3 000元 (除营业税以外，不考虑其他税费)。 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： (1)计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； (2)计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； (3)计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税； (4)计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。___________
计算题某县城煤矿某年某月发生如下业务：(1)进口原煤100吨，每吨0.5万元、洗煤50吨，每吨0.7万元，同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元；(2)当月该煤矿开采原煤1000吨，使用自己开采原煤200吨制作洗煤160吨；(3)当月销售原煤400吨，每吨含税价格1万元；销售洗煤160吨；每吨含税价格1.2万元；(4)当月从国内购入原煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，同时支付运费2万元，经检查发现有2吨是因管理不严，被偷盗。(关税税率20%，资源税每吨2元)要求：(1)计算进口环节相关税收；(2)计算本月应缴纳的资源税；(3)计算本月应缴纳的增值税；(4)计算本月应缴纳的城建税和教育附加费。__________.
计算题某物资公司主营物资采购与供应，2004年7月业务如下： (1)上月采用分期收款方式销售的货物，本月按合同约定应收取不含税销售额30万元，月末尚未收到。 (2)委托其他单位代销的货物，本月收到代销清单上注明不含税销售额14万元(按合同应支付代销手续费1.4万元)，货款尚未收到。 (3)本月向农业生产者购买免税农产品已入库，支付收购价款5万元，支付运输费0.4万元(有运输发票)，月末将其中的20%用于本企业职工福利。 (4)以分期付款方式购入一批物资，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款46万元，增值税7.82万元，本月支付50%货款，其余款项分两次支付，本月尚未将专用发票到税务机关认证。 (5)从物资回收公司收购废旧物资，取得的普通发票上注明销售额1．5万元，当月以1．8万元含税价格售出。 要求： (1)计算该企业当月销项税额。 (2)计算该企业当月进项税额。 (3)计算该企业当月应纳增值税。__________
计算题某省一综合性大剧院(增值税小规模纳税人)有演出、科技讲座、广告、服务、音乐茶座等业务范围，2011年3月发生下列业务： (1)承办歌剧演出业务，售票收入50万元，支出外聘演员演出报酬22万元； (2)举办科技讲座收入5万元； (3)放映电影取得售票收入4万元，支付电影发行单位片租2万元； (4)向银行借款100万元，用大剧院演出服装租给银行用于金融系统歌舞大赛，冲抵3万元借款利息； (5)受托为某企业制作广告发生制作费6万元，在大剧院插播放广告取得收入15万元； (6)音乐茶座收入25万元(含酒水、饮料、小吃收费15万元)。 当地娱乐业营业税税率为10%。 根据上述资料计算并回答下列问题：(1)该剧院承办歌剧演出业务收入应纳的营业税；(2)该剧院举办科技讲座收入应纳的营业税；(3)该剧院放映电影收入应纳的营业税；(4)该剧院广告业务应纳的营业税；(5)该剧院音乐茶座应纳的营业税；(6)该剧院当月应向税务机关缴纳的营业税。_________
计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。________
计算题某企业2014年度共计拥有土地655000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元(城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30%)。 要求：
计算题公民张某是某高校教授，2006年取得以下各项收入： (1)每月取得工资3000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津l0000 (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。 (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。 (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入l000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。(汇率1: 8.3) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额； (2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额； (3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额； (4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。___