计算题某制药企业2009年发生下列业务： (1)销售产品收入2000万元； (2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元； (3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； (5)取得国债利息2万元； (6)全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元； (7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元； (8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求：根据上述材料回答问题。(1)该企业的会计利润总额；(2)该企业对收入的纳税调整额；(3)该企业对广告费用的纳税调整额；(4)该企业对招待费的纳税调整额；(5)该企业对营业外支出的纳税调整额；(6)该企业应纳税所得额和应纳所得税额。______
计算题某知名财经网站(一般纳税人)，具有增值电信业务经营资质，2014年3月发生以下业务。 (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员提供配套培训教材(公开出版)，取得收入70万元(两种收入分别核算)。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元，并收取技术服务费100万元(技术服务的价款与技术转让的价款开在同一张发票上)。 (4)销售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。 (5)当月购置办公用品取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1.2万元。 (6)当月购入应征消费税的小汽车1辆，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元。 (7)当月购入空白光盘，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为0.8万元。 (8)支付某动漫设计室的设计费1000万元，取得对方开具的增值税专用发票。 上述购置行为取得的专用发票均通过认证。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。___
计算题甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。 要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。______
计算题中国公民孙某是某单位退休职工，某年收人情况如下：(1)每月退休工资2000元，同时本年1～6月在A单位兼职，工资每月3000元；(2)翻译中篇小说一部，取得收入5000元；出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束)，取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束)，取得收入5000元；(3)存款利息收入2500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格 3000元；(4)收到保险赔款1000元；(5)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：(1)计算该年的工资收入应缴纳的个人所得税总和；(2)计算各种劳务收入应缴纳的个人所得税；(3)计算存款和国债收入应缴纳的个人所得税；(4)计算保险赔款收入应缴纳的个人所得税；(5)计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。_______________.
计算题市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件 150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未人账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：(1)电信部门9月应纳营业税、城建税、教育费附加。(2)电信部门转让抵债所得不动产应缴纳的印花税。(3)电信部门本年应纳的房产税_____________-
计算题某旅游公司为增值税一般纳税人，2017年6月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计480万元，其中向境外旅游公司(境内无机构、场所)支付境外旅游费34.98万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。 (2)将2016年6月在公司注册地购入的一套门市房作固定资产处理，购入时取得增值税专用发票，发票上按照规定税率列明全部进项税额49.5万元。将另一处公司自有门市房出租，本月一次性收取6个月含税租金18万元。 (3)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。_____________
计算题县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。要求：根据以上业务计算企业：(1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。(2)应纳的及代扣代缴的资源税。(3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。_____________
计算题某进出口公司为增值税一般纳税人。2003年12月1日进口一批货物(应税消费品)，折合人民币700万元，支付国外供贷方佣金和采购代理方购货佣金分别为60万元、30万元，支付关境口岸起卸前，后的运输费用分别为40万元、20万元，于当日取得海关填发的税款缴款书，并在规定期限内向指定银行缴纳了各项税款。 (提示：该货物进口关税税率30%，消费税税率10%，增值税税率17%) 要求： (1)根据税法规定，计算该公司本月应纳的关税、增值税、消费税税额。 (2)假定该公司本月末才向指定银行缴纳各项税款，滞纳天数均为14天，请计算该公司本月应交的各项税收滞纳金。_________
计算题某农业企业位于县城，增值税一般纳税人，2014年经济业务如下： (1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建仓库。 (2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元，净值为2500万元；本年7月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。 (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元； (4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元。 (5)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。 (企业适用城镇土地使用税税率为5元／平方米；当地耕地占用税为20元／平方米；当地房产税扣除比例为30%；当地契税税率为3%)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算企业2014年应纳城镇土地使用税和耕地占用税。______
计算题某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰
计算题某餐饮企业2015年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业位置优越，公司对外承接广告牌展示业务，取得含税收入10万元。 (3)该企业以不动产作价投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。 (4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含收到抵债房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。 (5)授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得商标使用权收入20万元。 (其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算题 某运输公司2016年1月购买载重10吨的货车8辆，载重3.2吨货车3辆，中型客车5辆，载人小轿车1辆；7月购进新客货两用车1辆，载客10人，载货4吨；同时购买载重10吨的货车2辆，于本月取得有关部门核发的登记证，并于次月投入使用(当地车船税年税额：载货汽车每吨60元，中型客车每辆200元，小轿车每辆150元)。要求：根据上述资料，回答下列问题： 计算该运输公司所拥有的车辆当年应该缴纳的车船税。
计算题某商业银行2005年第一季度发生了下列经济业务：(1)收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元；(2)办理结算业务取得手续费收入20万元；(3)销售支票、账单凭证取得收入10万元；(4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元；(5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。______________.
计算题某房地产公司2月份有关经济业务如下： (1)采用直接收款方式销售现房，取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元。 (2)销售配套基础设施收入40万元。 (3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元。 (4)将空置商品房出租取得租金收入15万元。 (5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元。 (6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算业务(1)中销售商品房应纳的营业税。__________
计算题某食品加工厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务： (1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票； (2)从位于县城的某工具厂(小规模纳税人)购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3600元： (3)将以前月份购入的15吨玉米渣对外销售13吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户； (4)上月从农业生产者手中收购的花生因管理不善霉烂变质，账面成本为4528.37元(含运费成本128.37元，当时已收到一般纳税人开具的运费专用发票并抵扣)； (5)转让2008年9月购入的生产设备一台，取得含税价款6000元，发生清理费支出300元； (6)当月生产面包销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许抵扣进项税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某企业2005年度的有关资料如下：(1) 资本公积比2004年增加100万元；开立新增账簿8本；(2) 与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计35万元；(3) 与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额320万元，年利率5%；(4) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元；(5) 与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的 30%支付；(6) 与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；(7) 3月份以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同规定年底归还，但年底因无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算资金账簿和新增账簿应缴纳的印花税；(2) 计算运输合同应缴纳的印花税；(3) 计算融资租赁合同应缴纳的印花税；(4) 计算以货换货合同应缴纳的印花税；(5) 计算技术转让合同应缴纳的印花税；(6) 计算受托加工合同应缴纳的印花税；(7) 计算抵押贷款行为应缴纳的印花税。____________
计算题某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元(有运输业增值税专用发票)。本月售出40%，取得含税销售额270万元。计算该企业进口环节税金和国内应纳增值税。
计算题2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。_________