计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2008年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性地支付给甲20万元的补偿收入。2008年11月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 300元。 要求：计算甲2008年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为 30 000元)。______

计算题2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。 (1)2004年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权； (2)2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本； (3)2006年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应 酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元；装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。 (假设地方所得税免征，税率30%)。 要求： (1)计算2004年外商投资者的再投资退税额； (2)计算2005年外商投资者的再投资退税额； (3)计算2006年应纳企业所得税。__________

计算题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (5)取得A种股票股息5000元； (6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。 要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税； (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税； (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税； (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税； (9)该个人如何进行纳税申报?__________

计算题某房地产公司(具有建筑安装资质)2010年发生如下业务： (1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将该房对外出售，取得销售收入1850万元。 (3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项1000万元以甲建筑公司以前在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。 (4)10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位。 (5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于2002年购进，购进价格520万元。 (6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。 (7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，出租方每月初收取当月租金；写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。 假定成本利润率10%，根据上述资料回答下列问题：(1)该房地产公司全年建筑业应缴纳营业税税额。(2)该房地产公司全年应缴纳营业税税额合计。(3)甲建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。(4)乙建筑公司上述业务应缴纳营业税税额。_________

计算题位于县城的某建筑安装公司2015年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10； (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； (4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2006年1月份取得以下收入： (1)学生公寓获得收入40000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)宾馆取得收入80000元； (4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元； (5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。 要求： (1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。 (2)代扣代缴营业税。__________

计算题某盐场2009年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3240万元，当期可抵扣进项1500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。__________

计算题甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求：(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。___

计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。__________

计算题某外籍公民甲先生在中国境内无住所，2011年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015年取得的收人情况如下：(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资20000元，另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费50000元。(3)9月将租人的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。(4)10月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。(5)11月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬50000元，通过境内非营利性社会团体将其中10000元捐赠给贫困地区。(6)12月取得含税年终奖50000元。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。______

计算题甲公司成立于1998年，是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，经营期为 20年。1999年甲公司开始获利。2002年，该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资，追加投资形成的新增注册资本额为2 000万美元，为该企业原注册资本的60%。该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分，并分别设立了账册和凭证。1999-2006年该企业的应纳税所得额如下(单位：万元)：年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 原投资项目应纳税所得额 400 450 500 520 480 550 600 620 新投资项目应纳税所得额 300 600 1000 1200 1100 要求：计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额(当地规定的地方所得税税率为3%)。___

计算题某企业2000年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值 4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。__________

计算题某卷烟厂(一般纳税人)生产×牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1)8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为l0万元，税款1.3万元。 (2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0.68万元。 (3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。 (4)8月16日，销售×牌卷娴100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5)8月23日，销售×牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存人银行。 (6)本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类娴丝销售价格，国家税务总局核定的×牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1)计算受托方代收代缴的消费税； (2)计算卷炯企业应缴消费税； (3)计算应缴纳增值税。__________

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务： (1)取得不含税销售收入180 000元。 (2)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400 000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120 000元，月末实收80 000元。 (3)从某学校收购一批旧桌椅，收购价2 000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额 17 550元，另收运费400元。 (4)本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 300 000元，税金51 000元，本企业装修产品展厅用了其中的50 000元。 要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。__________

计算题某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20 000平方米，属于商城的停车厂占地 500平方米，拥有房产原值2 800万元，该房产现价评估值为4 000万元。2003年为扩大经营规模，经批准新征用土地2 500平方米，扩建营业大厅的面积为1 500平方米。投资额预计280万元，于当年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购入客货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘坐4人，当月投入使用。 要求：请根据以上资料计算该家居城2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；10座以下乘人汽车每辆税额200元，载货汽车税额60元/吨)______

计算题某电子企业2014年4月签订以下合同： (1)与某工厂签订加工承揽合同，受托加工一批专用电子部件。合同规定，工厂(委托方)提供价值70万元的原材料，电子企业(受托方)提供价值15万元的辅助材料，另收加工费20万元。 (2)与铁路部门签订运输保管合同，所载运输费及保管费共计2万元。 (3)与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收入的2%提取转让收入，每季度结算一次。 (4)与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每年每台租金2万元。 (5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。 要求：请计算该电子企业2014年4月共缴印花税税额。

计算题某公司2006年拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。当地政府规定，机动船每净吨位的年税额为5元；载货汽车按自重每吨80元。 要求：计算该公司2006年应该缴纳的车船税。___

计算题某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)：(1)2004年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元；(2)2005年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元；(3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。要求：(1)分别计算A机构2004年和2005年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)；(2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。__________________.

计算题某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)： (1)2005年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元。 (2)2006年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元。 (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。 要求： (1)分别计算A机构2005年和2006年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)。 (2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。___

计算题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务： (1)销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额16万元，另收取运输费1万元、开具了货物运输业增值税专用发票； (2)赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车(无同类价格)，每辆成本2万元(成本利润率为6%)； (3)外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款8万元，增值税1.36万元，当月生产摩托车领用50%，发票已认证(摩托车消费税税率为10%)。 要求：