计算题 甲食品加工厂2017年拥有房产原值共计5000万元，部分房产的具体情况如下： (1)年初将一栋原值为1000万元的房产用于对外投资联营，参与投资利润分红，共担风险。 (2)6月中旬将一栋原值为200万元的仓库用于对外出租，每月不含增值税租金收入5万元。 (3)年初对一栋原值为1000万元的办公楼进行改建，更换了电梯设备，将原值50万元的旧电梯更换为100万元的新电梯；新增了中央空调，价值10万元，2月底完工并办理了验收手续。 其他相关资料：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：计算甲食品加工厂2017年应缴纳的房产税。
计算题某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下：单位：万元该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征。要求；根据上述资料，按下列顺序回答问题：(1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税；(2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税；(3)计算2005年应纳企业所得税；(4)计算2006年应纳企业所得税。_____
计算题计算该公司2006年应该缴纳的车船税。 __________某公司2006年拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。当地政府规定，机动船每净吨位的年税额为5元；载货汽车按自重每吨80元。 要求：
计算题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1:8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。______
计算题某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。____________.
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元。 (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元。 (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____
计算题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2005年10月，该厂发生了下列经济业务：(1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付；(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元；(3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元；(4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元；(5)期初留抵的进项税额余额为0。要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。___________
计算题法国工程师兰博于2006年3月1日至2006年7月15日被其法国的公司派到我国某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资10000元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费5000元，其在法国的公司每月支付其工资 25000元人民币。该专家在7月，曾为某大学做2小时讲座，获得报酬10000元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料计算该专家在7月应纳个人所得税多少?_____________.
计算题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下， (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证) 要求： (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。 (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。 (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。_____
计算题 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2015年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国输入地其卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务机关缴纳各项税金及教育费附加、地方教育附加合计为多少万元? (已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为30%)
计算题某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择韵方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。
计算题某航空公司2004年7月有关收入资料如下： (1)从事境内旅客运输业务，取得客运收入2 000万元；从事国内货物运输业务，取得运营收入30万元；替保险公司代收保险费100万元；自境内载运旅客出境，支付给境外航空运输企业运输费用600万元。 (2)与某旅游企业签订合同，将飞机出租给该旅游企业使用3个月(2004年7月至9月)，共取得收入120万元。本月航空公司支付机组人员工资和飞机的维修费用共20万元。 (3)从事干租业务，取得收入50万元。 (4)在候机厅开设商店和餐馆。商店经营日用品，本月取得零售收入18万元；餐馆经营餐饮服务业务，本月取得经营收入3万元。已知2003年商店全年实现零售收入150万元。各项收入均独立核算。 (5)将候机厅内部分场地出租给某广告公司开设鲜花庙销售鲜花礼品，共收取租金1.20万元，租期为2004年7～12月。鲜花店本月取得零售收入0.75万元，与广告公司其他收入独立核算。鲜花店开业之初，办理税务登记的同时被税务机关认定为增值税小规模纳税人。 (6)与该广告公司签订一份房屋租赁合同，将自有房产一栋出租给广告公司，收取本月租金 0.50万元；同时因该广告公司未充分履行租赁合同，收取广告公司支付的违约赔偿金1.50万元。 (7)与该广告公司签订合同，为广告公司提供场所矗立广告宣传牌匾，收取租金240万元，租期2年(2004年1月至2005年12月)。 已知该广告公司有广告业经营许可证，经营广告业务，本月取得广告业务收入300万元，支付给其他单位广告制作费用8万元；经营代理广告业务，本月取得收入25万元，支付给电视台广告发布费16万元。 要求： (1)根据税法规定，计算该航空公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。 (2)根据税法规定，计算该广告公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。__________
计算题某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下：(1)取得工资6000元，年终业绩兑现奖金90000元；(2)在企业家论坛讲座取得收入8000元，当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元；(3)取得定期存款利息8000元，其中1999年10月31日前的利息2000元；(4)转让一项技术窍门，合同协定支付其税后收入3000元；(5)对一企业投资50万元，当年该企业给其购买12万元轿车一辆。(6)从上交所上市公司分得红利2000元。要求按顺序计算：(1)工资薪金、年终奖励缴纳的个人所得税；(2)讲座收入年应纳的个人所得税；(3)存款利息收入应纳的个人所得税；(4)转让技术窍门应纳的个人所得税；(5)取得轿车应缴纳的个人所得税；(6)上交所上市公司分得红利应纳的个人所得税。______________
计算题某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。 要求：计算该公司2008年应该缴纳的车船税。 _________
计算题某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；(2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收各种代办需要缴纳的费用10000元；(3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司，抵债金额160万元。(进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)要求：按下列顺序回答问题：(1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；(2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；(3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；(4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。___________.
计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1900元；(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。_________.
计算题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (5)取得A种股票股息5000元； (6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。 要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税； (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税； (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税； (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税； (9)该个人如何进行纳税申报?___
计算题某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务： (1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。 (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。 (5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。__________
计算题某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税.______
计算题某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业，1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年)；1997年获利50万元。要求：请分别计算该企业1992～1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)______。