计算题某镇制药厂(生产免税药水A和应税跌打正骨水)7月发生下列业务 (1)购入药用原材料A用于生产跌打正骨水，增值税发票注明价款100000元。增值税额 17000元。购入生产药用原材料B用于生产免税药水，增值税发票注明价款50000元，增值税8500元。 (2)一车间生产医用酒精4吨，单位成本5000元，将其中1吨对外销售，含增值税销售额10000元，收取包装物押金600元；将2吨移送二车间生产跌打正骨水。 (3)购入医用蒸馏水用于免税和上税药水的生产，增值税发票注明价款10000元，增值税额1700元。 (4)购入生产小型设备一台，增值税发票注明价款5000元，增值税850元。购入税控收款机一台，增值税法发票注明价款6000元，增值税1020元。 (5)销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，销售免税药水A取得不含税收入 100000元。 当期到期酒精包装物押金800元 (该企业全部进项税不能分清用于免税用途还是应税用途) 要求计算： (1)该企业当期应纳消费税； (2)该企业当期可抵扣增值税进项税； (3)该企业当期应纳增值税； (4)该企业当期城建税和教育费附加。_____

计算题地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。 (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 (4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 (5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。 (说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

计算题某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业，1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年)；1997年获利50万元。要求：请分别计算该企业1992～1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)______。

计算题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务： (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元； (3) 销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4 77元； (4) 该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元； (5) 期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。__________

计算题某盐场2008年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4 000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9 000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3 240万元，当期可抵扣进项1 500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。__________

计算题某市商业银行2011年第1季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (4)销售支票、账单凭证收入15万元； (5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元； (6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该银行2011年第1季度应缴纳金融业各项目的营业税；(2)计算该银行2011年第1季度应代扣代缴的营业税。______

计算题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2009年2月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)出口小汽车一批，离岸价格折合人民币200万元，假设增值税退税率为15%； (6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库； (8)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000，税额850元； (9)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外单位加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费10000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (10)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料计算以下问题： (1)计算该厂当月进项税额； (2)计算该厂当月销项税额； (3)计算该厂当月应纳的增值税额； (4)计算该厂当月应纳的消费税。(小汽车适用税率5%)__________

计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税 1．36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。要求：(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。__________.

计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2013年3月发生如下业务：    (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批炯丝已收回入库，但本月未领用。    (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。    (3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。    (4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。    (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。    (6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。    (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算当月甲企业应代收代缴的消费税。_________

计算题某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。2015年3月发生如下经营业务。 (1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业自产的防水材料价税合计48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元，该工程当月已完工。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10%；出租写字楼取得租金收入24万元。 (3)在本月税务检查中，甲公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入6万元，以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元(含增值税)未入账。 (4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。 (5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元(含增值税)，将生产的B种建筑材料移送本企业在外省承包的建筑工程使用(当月未完工)。该批材料的生产成本11万元(成本利润率为10%)，当期没有B种建筑材料的销售价格。根据上述资料和税法的有关规定，请计算：

计算题某外贸进出口公司2012年10月发生如下经济业务： (1)从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价100000元/辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元。(税务机关认为100000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由) (2)进口已行驶8000公里的旧货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税16320元，能提供有效证明，国家税务总局规定同类型新车最低计税价格为每辆120000元。 (3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。 (4)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠本外贸公司的报关费50000元，外贸公司将该轿车用于管理部门使用。 根据以上资料，回答下列问题：

计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。__________.

计算题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元； 2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。 要求：请分别计算该企业2001—2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。___

计算题某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下： (1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元； (2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元： (3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元： (4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元： (5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票； (6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元： (7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。 要求： 1．计算该公司2月的销项税额； 2．计算该公司2月进项税转出额； 3．计算该公司2月应纳增值税。__________

计算题甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。 要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。__________

计算题某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下： (1)下设文物保护单位举办文化节门票收入1205万元； (2)在景区索道客运收入800万元； (3)民俗文化村项目表演收入1050万元； (4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取50万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算门票收入应缴纳的营业税。(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税。(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。(5)计算商店应缴纳的营业税。(6)计算商店应缴纳的增值税。______

计算题杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业，增值税一般纳税人)，企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下： (1)购进生产用材料共计180000元，取得增值税专用发票，发票已经通过认证，发生运费15000元，取得运输部门开具的运费普通发票。 (2)销售自产产品，开具增值税专用发票的金额为1500000元，开具普通发票的金额为 70200元。 (3)产品销售成本为936000元，营业费用为25000元，税金及附加30000元。 (4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。 (5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费，企业仅实际发生福利费为10000元，工会经费与教育经费未实际列支。 (6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。 (7)发生业务招待费12000元。 (8)发生坏账损失5000元。 (9)向其他企业投资取得投资收益30000元。 (10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。 (注：企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算企业当期应当缴纳的增值税； (2)计算企业当期可扣除的工资； (3)计算企业当期可扣除的三项经费； (4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费； (5)计算企业当期可扣除的业务招待费； (6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。 ___

计算题某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20 000平方米，属于商城的停车厂占地 500平方米，拥有房产原值2 800万元，该房产现价评估值为4 000万元。2003年为扩大经营规模，经批准新征用土地2 500平方米，扩建营业大厅的面积为1 500平方米。投资额预计280万元，于当年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购入客货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘坐4人，当月投入使用。 要求：请根据以上资料计算该家居城2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；10座以下乘人汽车每辆税额200元，载货汽车税额60元/吨) ________