计算题某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务
计算题某公司2005年发生以下应税项目： (1)与A企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元由该公司提供，向A企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。 (2)与B企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元。施工期间，公司将价值 200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。 (3)与C企业签订一份技术合同，记载金额500万元，其中研究开发费用为100万元。 (4)与D企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。 (5)将自己的一栋房产捐赠给某学校，已经办理好产权转移手续，其书据上注明的房产评估价值40万元。 (6)经税务机关检查，上述凭证中有三份未贴印花税票，有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算该公司上述各项合同应缴纳的印花税。 （2）税务机关应对该企业有关行为进行何种处罚。__________
计算题某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2009年12月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口化妆品一批，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元，向自己的采购代理人支付的购货佣金10000元； (2)从国外进口卷烟40000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注：进口关税税率均为20%，化妆品消费税税率30%，单位金额为元。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。(1)计算进口化妆品应缴纳的关税；(2)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。______
计算题逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税__________某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：
计算题中国公民李某2006年有关收入情况如下：(1)1月份正常工资收入1000元，同时取得2005年全年不含税奖金22800元；(2)2月份距离15个月至法定离退休年龄，李某办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入15000元；(3)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6～8月被某晚报连载，6月份取得稿费 1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；(4)5月份取得“打包”债权，账面价值4万元，实际支出5万元，7月份将账面价值为 2.5万元的债权进行处置，取得所得4万元，在处置中发生有关费用0.2万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算李某1月份工资奖金收入应缴纳的个人所得税；(2)计算李某2月份办理内部退养所取得的收入应缴纳的个人所得税；(3)计算李某稿酬收入应缴纳的个人所得税；(4)计算李某处置债权应缴纳的个人所得税。____________
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56．1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累 计盈余60．8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债 利息收入为15万元； (2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业 将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算； (4) “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额； (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额； (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。_____________.
计算题2008年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420 000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?__________
计算题法国工程师兰博于2006年3月1日至2006年7月15日被其法国的公司派到我国某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资10000元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费5000元，其在法国的公司每月支付其工资 25000元人民币。该专家在7月，曾为某大学做2小时讲座，获得报酬10000元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料计算该专家在7月应纳个人所得税多少?_____________.
计算题某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%、收取手续费。 (5)2005年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2006年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2006年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。___
计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 要求计算：(1)进口环节的关税和进口环节的增值税；(2)当期应向税务机关缴纳的增值税；(3)当期应缴纳的消费税；(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。__________
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2006年10月发生了以下业务： (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付。 (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元。 (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3 000元，赠送的小家电每台售价为100元。 (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。___
计算题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳土地增值税的税额____________。a.取得土地使用权所支付的金额=2000×(1-1/4)=1500(万元)或2000-500=1500(万元)b.支付开发成本=6000(万元)c.扣除税金=18000×5%×(1+7%+3%)=990(万元)d.应计提开发费用=(1500+6000)×10%=750(万元)e．加计扣除费用=(1500+6000)×20%=1500(万元)f．扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740(万元)②增值额=18000-10740=7260(万元)③增值额占扣除项目的比率=72印/10740×100%=67．60%④应缴土地增值税：第一种计算办法：应缴土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367(万元)第二种计算办法：[A].增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率。这部分增值额=10740×50%=5370(万元)应纳土地增值税=5370×30%=1611(万元)[B].增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，适用40%的税率。这部分增值额=7260-5370=1890(万元)应纳土地增值税=1890×40%=756(万元)[C].全部应缴土地增值税=1611+756=2367(万元)
计算题某综合性公司(小规模纳税人)2010年8月发生有关业务及收入如下： (1)办文艺演出，取得收入260万元，支付场租40万元。 (2)企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。 (3)举办文化展览会，取得门票收入60万元。 (4)通过网络文化培训，取得业务收入86万元。 (5)代理发行广告，取得广告代理收入240万元，支付给媒体的广告发布费120万元，广告制作费40万元。 (6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。 注：该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税；(2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税；(3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税；(4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税；(5)该综合性公司广告代理应缴纳的营业税；(6)该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。______
计算题某钢厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下业务： (1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价)给本厂基建部门。 (2)基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。 (3)钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。 (4)本月销售钢材200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。 (5)当月购进生产用水电，取得防伪税控专用发票上注明的税金的0.51万元；购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元，已付款，货未到。 (6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。 (7)购进生产用吊车修理用备件已入库，取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。 (8)从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材，取得普通发票上注明价格4万元。 (9)将外单位抵偿欠款偿还的一台设备出售，开具普通发票注明销售额为10万元。 (注：上述发票已经税务机关认证。) 要求：根据以上业务计算： (1)该企业2月份增值税的销项税； (2)该企业2月份增值税的进项税； (3)该企业2月份应纳增值税。__________
计算题李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包费25万元，经营成果归李某所有。2009年该招待所经营收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元，含招待费5万元，经营费用200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款；要求计算： (1)该招待所的利润总额； (2)该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额； (3)该招待所应纳的企业所得税； (4)李某应纳个人所得税的应纳税所得额； (5)李某应纳的个人所得税。__________
计算题某民营科技公司工程师汪先生2016年除每月应税工资6000元之外，还有以下收入： (1)12月份取得2016年全年一次性奖金收入22800元。 (2)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。 (3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元。 (4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算题某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元
计算题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年3～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(不考虑增值税的因素) (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部奖金2万元，已取得公安部提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2003年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。（2）建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。（4）建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收人共55万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。__________
计算题某企业2000年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值 4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。 _________