计算题某境内居民企业2012年取得境内所得100万元人民币，另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其投资所得征税税率为30%，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。 该企业2013年境内所得80万元，另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元(税后)，2013年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题2006年10月，某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元(不含增值税，下同)，另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家 给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500 元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设 基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使 用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已 入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工 定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已人库；从外省 购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未 入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸 费2000元。 要求：请计算企业当月应纳增值税额?______.
计算题某企业2015年度有关资料如下： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用； (2)与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%； (3)当年1月，实收资本比上年增加3000万元；当年新设其他营业账簿10本； (4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元； (5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元作为购买研发设备和专业耗材等专项经费使用，支付开发企业的研发报酬为300万元。 (建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合刷印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，营业账簿的印花税税率为0.5‰和5元/件) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)。
计算题 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国输入地起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料收得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销销额500万元。该企业本月销售应向税务机关缴纳的各项税金及教育附加、地方教育附加合计为多少万元? (已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为：30%)
计算题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1.6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位； (3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取优质费7万元。 (4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元，取得运输业增值税专用发票，另支付安装费2.2万元。 (已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6%) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算题某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下：单位：万元 年份 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 盈亏 50 -30 100 -20 120 70 150 200 180 该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征。 要求；根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税； (2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税； (3)计算2005年应纳企业所得税； (4)计算2006年应纳企业所得税。___
计算题某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固定资产盘盈收入20万元，自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核，发现问题如下： (1)接受货物捐赠，捐赠方账面成本50万元，取得对方以公允价60万元开具的增值税专用发票，该企业已按50＋60×17%＝60.20万元计入应纳税所得额。 (2)2006年取得深圳市联营企业(适用税率15%)分回利润85万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国企业所得税税率为40%。已按85＋120＝205万元计入应纳税所得额。 (3)2005年11月份购买的国库券价值200万元，2006年8月将此国库券转让，取得转让收入220万元，2006年取得国库券利息收入20万元。国库券转让及利息收入未计入应纳税所得额。 (4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待费30万元，计提坏账准备20万元(应收账款年初余额1500万元．应收账款年末余额2000万元)，研发费60万元(以前年度未发生研发费用)，广告费支出68万元(至2006年，有2000年实际发生但是超过扣除限额的广告费支出10万元)，业务宣传费30万元。会计计算应纳税所得额时，对以上费用均未调整。 (5)通过当地政府向希望工程捐款50万元、通过中国红十字会向灾区捐赠20万元，支付环保部门罚款15万元。均以实际发生数从应纳税所得额中扣除。 (6)购买国产设备价税合汁234万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前准子扣除的业务招待费； (2)计算该企业2006年所得税前准予扣除的坏账准备； (3)计算该企业2006午所得税前准子扣除的捐赠支出； (4)计算该企业2006年实际应纳所得税额。__________
计算题进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：请分别计算该公司应缴的关税、关税滞纳金、消费税和增值税。________
计算题2005年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了(限期缴纳税款通知书)，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法?为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?__________.
计算题 某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，201×年度生产经营情况如下： (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税)； (2)产品销售成本540万元： (3)销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4)管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5)财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6)消费税及附加税等共计70万元； (7)营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8)已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：根据上述资料，计算201×年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
计算题某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。经税务机关审查发现以下情况：(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%；(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额；(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额 100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元；(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：(1)借款利息支出应调整的应纳税所得额。(2)“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)试运行产品收入应调整的应纳税所得额。(4)转售不需用的房屋应调整的应纳税所得额。(5)业务宣传费应调整的应纳税所得额。(6)计算企业当年应纳的企业所得税(企业所得税税率33%)。_____________.
计算题2016年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金24万元，租赁期3年。 (3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；(2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元；(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具专用发票；(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元；假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：(1)甲公司提货时应缴纳的消费税；(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税；(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税；(4)乙公司该业务应缴纳的税金。__________.
计算题某境内工业企业，2012年度生产经营情况如下： (1)取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 (7)投资收盗18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。 (8)该企业账而会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求计算：
计算题甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2019年6月发生下列业务：
(1)委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。
(2)采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40％货款，其余货款下月20日收取。
(3)外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元，增值税130万元。本月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元，当期领用素板用于加工装饰地板。(实木地板消费税税率5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
计算题某市科园房地产开发公司2016年1月开发一栋写字楼，取得土地使用权，支付地价款800万元，支付拆迁补偿费100万元，支付供水供电等基础设施费80万元，写字楼施工工程对外承包，工程完工后经双方决算，支付承包价款1400万元；开发过程中向非金融机构借款1000万元，双方约定利率8%，借款期限1年。施工、销售过程中发生的管理费用和销售费用合计300万元。当地税务机关核定，除利息以外的房地产开发费用按5%扣除。2016年12月份全部销售后取得销售收入5000万元。已知金融机构同期同类贷款利率6%。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
计算题A公司2007年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。______
计算题某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。(2)国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。(注：进口关税税率均为20%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。(1)计算进口货物的完税价格；(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税；(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额；(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税；(5)计算本月销项税额；(6)计算本期应缴纳的增值税。_____________
计算题某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。（提示：2002年银行适用营业税税率6％）。要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。__________
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税；取得国债利息收入为15万元； (2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； (4) “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额； (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额； (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。______