计算题某市居民王某，于2009年1月以60万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1.2万元，购置后一直对外出租。2011年8月，将临街商铺改租为卖，以100万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新度折扣率为80%。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算王某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)计算王某转让商铺应缴纳的印花税。(3)计算王某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)计算王某转让商铺应缴纳的个人所得税。______
计算题某酒厂生产粮食白酒和果木酒，2009年8月发生下列业务： (1)向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 (2)购入1.6L小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，含车款120000元和车辆装饰费4000元、工具件款1000元，取得增值税专用发票，当月领取行驶执照。 (3)购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税专用发票，当月领取行驶执照， (4)外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元(有运输发票)，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； (5)试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； (6)销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 (7)销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价 12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，该省小轿车年税额400元，载货汽车每吨年税额60元，要求计算： (1)该企业当期增值税进项税合计数； (2)该企业当期增值税的销项税； (3)该企业当期应纳的增值税； (4)该企业当期应纳的消费税； (5)该企业上述业务应纳的车辆购置税。__________
计算题位于市区的某外商投资企业建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年1月发生以下业务： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收； (2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元； (3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，单位定价0.85万元； (4)当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元； (5)将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，因对方未按合同规定付款，另外收取违约金12万元；该办公楼楼的建筑成本480万元。 (当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税；(2)公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税；(3)公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税；(4)公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税；(5)公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税；(6)公司1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。______
计算题某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元； (3)签订购销合同4份，共记载金额280万元； (4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元； (5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元； (6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元； (7)签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元； (8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算设置账簿应缴纳的印花税； (3)计算签订购销合同应缴纳的印花税； (4)计算签订借款合同应缴纳的印花税； (5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税； (6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税； (7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。_____
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。（提示：烟煤丝消费税税率为30％；卷烟消费税税率2001年1~5月为50％，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45％。）要求：（1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。__________
计算题某企业于2017年成立，当年发生经济业务如下： (1)领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本。 (2)2月末将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载每年租金15万元，本年内租金收入12.5万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (3)3月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (4)4月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，7月由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (5)5月份与甲公司签订技术合同，总额30万元，含技术开发费20万元。 (6)6月签订加工合同，为乙企业加工一批产品，本企业购买主要材料25万元，并收取加工费4万元，该合同签订后并未在当月执行，并于次月取消了该合同。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题A企业为设在上海浦东新区的国家鼓励类的高新技术企业，2010年4月成立(企业同时在上海徐汇区设有分部)，当年6月取得第一笔经营收入，2012年度企业在浦东新区的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元； (3)销售费用800万元，其中广告费600万元； (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元； (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元； (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2010年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； (7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。另外，当年在徐汇区取得所得100万元，已单独计算分配成本、费用(不涉及以上业务)。 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额。 1.计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额。_________
计算题某盐业生产基地位于某建制镇辖区，2015年年初占地面积50万平方米，其中盐滩占地47.5万平方米，无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米；场内幼儿园0.1万平方米，盐业加工车间占地0.5万平方米，基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成)，其他管理办公用地0.2万平方米，厂区内绿化占地0.8万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2015年该基地发生如下业务： (1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米，用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。 (2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元，含办公用房原值1000万元；会议大楼用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；盐业加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月盐品俱乐部建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 (3)年初，该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆；5月购买登记整备质量5吨/辆的载货汽车2辆；7月，一辆小轿车被盗获得公安机关证明。 (其他相关资料：该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元；城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元；房产原值扣除比例为30%；小轿车每辆车船税年税额400元，载货汽车车船税整备质量每吨90元) 要求：根据以上资料，回答下列问题：
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元，完税后取得海关进口增值税专用缴款书；随后委托某企业将该批烟丝运回企业支付运费3万元，取得对方自行开具的增值税专用发票。 (2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 (3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。 (4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并允许抵扣。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 1.计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。_________
计算题2006年10月，某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元(不含增值税，下同)，另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家 给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500 元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设 基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使 用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已 入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工 定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已人库；从外省 购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未 入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸 费2000元。 要求：请计算企业当月应纳增值税额?______.
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元； (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元； (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元； (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税； (6)上月末留抵税款20 000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。_________
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下： (1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元： (2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3) 购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元： (4) 购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元： (5) 进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元： (6) 上月末留抵税款20000元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。__________
计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 化妆品的消费税率为30%。 要求： (1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税； (2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税； (3)计算当期应缴纳的消费税； (4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。_______
计算题2005年1月份，税务机关对某研究所专家王某 2006年度个人收入进行调查，经检查核实王某 2005年1—12月份个人所得情况如下： (1)每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元； (2)将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元； (3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； (4)8月份获得省政府颁发的科技发明奖 20000元； (5)12月份取得研究所支付的一次性年终奖金 12000元。 要求：正确计算王某2005年度应补缴个人所得税税款。__________
计算题甲公司为一金融企业，其发生了以下几笔经济业务： (1) 2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2) 2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3) 2009年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________
计算题某工业企业2015年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营业务如下： (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元)，销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元)，管理费用410万元(其中业务招待费13万元)，财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元，营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。 要求：指出税务处理不符合规定之处，并计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
计算题中国公民李某是一外商投资企业的高级职员，2006年其个人收入如下(本题中的租金收入，售房收入还应按规定计算缴纳营业税；除营业税外，不考虑其他税费)： (1)每月工资收入6000元，1月份取得2005年年终奖24000元。 (2)私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发，丰租房装修费用2000元. (3)业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4)销售两套生活住房中的一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。还在购买福利彩票中中奖5000元。 要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，汁算下列问题： (1)李某全年工资和薪金收入，应缴纳的个人所得税； (2)李某的租金收入，应缴纳的个人所得税； (3)李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税； (4)李某的售房收入和福利彩票巾彩收入，应缴纳的个人所得税。__________
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2009年5月发生了以下业务： (1) 购入冰箱200台，每台不含税购入价为2000元，货已入库，但款项尚未支付； (2) 采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元： (3) 采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。__________
计算题某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (提示：2002年银行适用营业税税率6%)。 要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。_____
计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2006年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2006年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币 ________