计算题某境内工业企业，2014年度生产经营情况如下。 (1)取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 (7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。 (8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求：

计算题中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下。 (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 (3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税；(4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。______

计算题 (本题可用英文作答)中国公民李先生自2011年起担任国内某高新技术上市公司的高级工程师。2016年取得的部分收入如下： (1)每月工资12800元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费2300元，12月份除取得当月工资外还取得一次性奖金150000元。 (2)参加销售满额抽奖活动，抽中一个税后价值8000元的旅游大奖，商家承诺为李先生负担个税。 (3)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入500元和1200元。 (4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬35000元并从中拿出5000元通过国家机关捐赠给希望工程。 (5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币38000元，在A国缴纳了个人所得税7600元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 (6)由于李先生负责的重大开发项目获得国家发明一等奖，公司给予李先生30000股本公司股权奖励。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(不考虑其他税费) (1)计算李先生2016年取得工资薪金和年终奖应纳的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (2)计算李先生参加销售满额抽奖活动，商家负担的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (3)计算李先生稿酬收入应纳的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (4)计算李先生兼职收入应纳的个人所得税。 (5)计算李先生从境外取得的特许权使用费收入和股息收入分别在我国应补缴的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (6)该项奖励李先生应按什么税目计算纳税?一旦一次缴税有困难的，应如何处理?

计算题欣欣房地产公司2005年有关业务如下： (1)1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。 (3)9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款6000万元。 (4)9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元／平方米，售价2600元／平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18％； (5)10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进，购进价格520万元； (6)11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收入3000万元； (7)3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元； (8)12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为l0％。 要求：按顺序回答下述问题： (1)欣欣房地产公司全年应纳营业税税额； (2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额； (3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额； (4)欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。__________

计算题某企业2011年涉及到印花税的业务如下： (1)公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比无变动。 (2)以无形资产向某生产企业投资，按合同约定以未来三年销售收入的20%为回报。 (3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元。 (4)企业每月均因购销业务需签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.30万元。 (5)与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元。 (6)受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值100000元的主要材料，并由受托方提供价值4000元的辅助材料。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算企业2011年营业账薄应缴纳的印花税；(2)计算企业2011年无形资产对外投资应缴纳的印花税；(3)计算企业2011年以物易物交易合同应缴纳的印花税；(4)计算企业2011年运输合同应缴纳的印花税；(5)计算企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税；(6)计算企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税。______

计算题张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2017年1月份开始建立家庭消费电子账

计算题某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务：(1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。(2)当月销售货物，开具专用发票，注明销售额500万元，开具普通发票，注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元，新首饰的价格30万元)。(3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元，取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。(4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元，销售香烟取得收入3000元，销售饮料取得收入1000元，销售毛巾等日用品取得收入1000元，将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为5000元；本月支付工作人员工资10000元，设备维修费4000元，购进两台税控收款机取得普通发票，注明价款2340元。本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算当月可以抵扣的进项税额；(2)计算当月台球馆应纳的营业税额；(3)计算当月应纳的增值税额；(4)计算当月应纳的营业税额。____________

计算题某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。    要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算银行接受土地使用权应缴纳的契税。(当地契税税率3%)__________

计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务：(1) 从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。(2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费 55000元，受托方代收代缴消费税。(3) 当月销售化妆品取得销售收入1200000元。(4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。(5) 从农民手中购人农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。(化妆品的消费税税率是30%，进口关税为20%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算进口化妆品应缴纳的关税；(2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税；(3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税；(4) 计算该公司10月份应缴纳的增值税。___________

计算题某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费 和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的 运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装 化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售 额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%，机器设备的进口关税税率20%。) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。_____

计算题2005年1月份，税务机关对某研究所专家王某 2006年度个人收入进行调查，经检查核实王某 2005年1—12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元；(2)将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4)8月份获得省政府颁发的科技发明奖 20000元；(5)12月份取得研究所支付的一次性年终奖金 12000元。要求：正确计算王某2005年度应补缴个人所得税税款。_______________.

计算题某外贸企业于2010年8月18日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2．4万元；与银行签订借款合同一份，借款金额50万元(利率8％)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2011年，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0．4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。 要求：

计算题A公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：(1)启用总账、现金账、银行存款账、应收应付款账、资本账、固定资产账、成本账、费用账等等共12本；(2)接受现金捐赠50000元；(3)受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区；(4)与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物，实际执行时没有完全履行该合同，只实现了30万元货物互换；(5)租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元；(6)向银行签订流动资金借款合同，最高限额40万元，当月实际履行20万元；(7)与C企业签订加工合同，合同注明由A公司负责购入主要材料100000元并收取加工费4000元(均含增值税)，交货时C公司向A企业收取上述款项；(8)与D企业签订加工合同，合同注明由D企业购入提供主要材料120000元，A公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元(均不含增值税)；要求：计算A公司应纳印花税。_________________

计算题中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2015年收入如下：(1)在M公司每月基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。(2)王某为M公司监事会成员，12月份领取监事费收入30000元。(3)2014年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元／股。2015年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。(4)王某爱好写作，2015年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，8月份小说正式出版，取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报连载12次，每次稿酬1000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。(5)应邀到A国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按A国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算2015年12月份王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。______

计算题位于建制镇的某公司成立于2006年，主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米，房产原值300万元。2014年公司发生以下业务： (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②省级人民政府确定计算房产余值时的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算) 要求：根据上述材料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题位于某市区的房地产开发企业2013年建造商品房一幢，有关费用为：    (1)支付地价款200万元。    (2)土地征用及拆迁补偿费120万元。    (3)前期工程费180万元。    (4)基础设施费200万元。    (5)建筑安装工程费1500万元。    (6)公共配套设施费200万元。    (7)期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(房地产开发费用扣除比例为5%)。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算当期应缴纳的营业税和印花税。__________

计算题某煤矿2007年2月签订以下合同：(1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)： (2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1 年，每台租金4厅元： (3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元： (4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元； (5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2%。提取转让收人，每季 度结算1次； (6)转让一项土地使用权，合同金额2000万元。 要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?____

计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2006年10月发生了以下业务： (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付。 (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元。 (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3 000元，赠送的小家电每台售价为100元。 (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。___

计算题某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求： (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。 (3)计算企业2006年从价计征的房产税。_____