分析题某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月：(1) 在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税17 000元。 (2) 一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为6 000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3) 当期内销货物销售额 (不含税)180 000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250 000元。(4) 出口货物离岸价10 000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1) 一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为60 000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2) 支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3 800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1 000元。(3) 将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87 000元。(4) 当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17 000美元，汇率1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1) 计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2) 计算3月应纳增值税或出口退税税额。_____

分析题某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。 (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。 (3)为客户代理报税，取得收入10万元，未扣除购买各种发票、账表的开支l万元。 (4)与当地另一会计师事务所合作举办一期高级财务人员培训班，合作协议规定的分配方式为：收取的培训收入由会计师事务所开出发票，扣除办班广告费、讲课费、场租费、住宿费、餐费、税金等成本费用后，按净收入4:6分成。会计师事务所统一开具发票的金额共20万元。，税务师事务所分得3万元。 要求： (1)计算税务师事务所上述业务应纳的营业税。 (2)计算会计师事务所上述业务应纳的营业税。__________

分析题李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下：(1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元；(2) 当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计人运输成本费用)；(3) 提取风险准备基金12万元；(4) 提取业务招待费10万元，已列支；(5) 对外进行投资，取得分回的股息20000元；(6) 从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%；(7) 一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元；(8) 缴纳营业税等经营税费合计为22000元；(9) 通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题(1) 计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数；(2) 计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数；(3) 计算该李某税前可以扣除的捐赠限额；(4) 计算李某2005年的生产经营所得额；(5) 计算李某2005年应纳的个人所得税。____________.

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年开始计算。2002年亏损 10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，2006年获利 50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整： (1)接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。 (2)企业境内投资取得股息5万元，已并入纳应税所得额。被投资企业适用的企业所得 税税率与投资方相同。 (3)2003年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得 联系。(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收 取咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。 (5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。 (6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。 (提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。要求： (1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。 (2)逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。 (3)汁算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。___.

分析题某物资公司主营物资采购与供应，2004年7月业务如下： (1)上月采用分期收款方式销售的货物，本月按合同约定应收取不含税销售额30万元，月末尚未收到。 (2)委托其他单位代销的货物，本月收到代销清单上注明不含税销售额14万元(按合同应支付代销手续费1.4万元)，货款尚未收到。 (3)本月向农业生产者购买免税农产品已入库，支付收购价款5万元，支付运输费0.4万元(有运输发票)，月末将其中的20%用于本企业职工福利。 (4)以分期付款方式购入一批物资，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款46万元，增值税7.82万元，本月支付50%货款，其余款项分两次支付，本月尚未将专用发票到税务机关认证。 (5)从物资回收公司收购废旧物资，取得的普通发票上注明销售额1．5万元，当月以1．8万元含税价格售出。 要求： (1)计算该企业当月销项税额。 (2)计算该企业当月进项税额。 (3)计算该企业当月应纳增值税。 _________

分析题某饭店2004年12月发生以下业务。 (1)客房收入80万元，保龄球馆收入5万元，歌舞厅收入6万元。 (2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元。 (3)附设小卖部零售收入1万元。 (4)出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元，字画销售收入8万元。 (5)饭店为前台、餐厅和保龄球馆共购置税控收款机3台，取得的普通发票上注明的价款为9万元。 要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。__________

分析题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项：(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。(2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。(3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。(6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。要求：(1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税；(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。_____________.

分析题某制药生产企业(—般纳税人)，2006年11月份发生下列购销业务： (1)购进A原料药一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运输费50000元，取得主管地方税务局认定的货物运输业发票； (2)购进B原料药一批，用十免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库； (3)进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元； (4)向一纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款80000元，包装箱下月交付； (5)外购货物一批用于对联营企业投资，取得增值税专用发票注明价款1000000元； (6)采取分期收款方式，销售900000元的药品给一药品批发企业，已取得首期货款 300000元，开具的增值税专用发票注明价款900000元； (7)销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款600000元，但发货后即获悉对方短期内无力支付货款； (8)无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用； (9)折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂长期客户，因此给予了 5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，5%的折扣，经销商当月即付清全部货款； (10)将已逾期一年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。 该制药生产企业计算的当月增值税税款： 当月进项税额：1000000×17%+50000 ×7%+120000+80000 ×17%+100000 ×17%= 324100(元) 当月销项税额；300000×17%+2000000×(1-5%)×17%=374000(元) 当月应纳增值税额=374000-324100=49900(元) 要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算当月应纳增值税税额。___

分析题沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。 (2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。 (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元。 (4)出租设备和房屋，取得收入100万元。 (5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。 (7)资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项 10万元。 (8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。 要求： (1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品的消费税税率为20%) (2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)__________

分析题沿海某中外合资经营的出口企业，中外双方的股权比例为7：3，经营期为20年，适用税率为24%。该企业1993年开业并盈利，1999年该企业生产的产品总产值为2 500万元，含出口产品的产值为1 800万元，当年获利45万元。企业的外国投资者将从企业取得的税后利润从国外购进先进技术投资于本企业，并被有关部门认定为先进技术企业。2000年该企业产品销售收入为2000万元，其中出口产品的销售收入为1 000万元，当年的销售成本为 1 000万元，销售税金为300万元，期间费用为150万元，营业外收入10万元，营业外支出6万元。企业当年的管理费用中列支了10万元的环卫部门罚款，列支了职工餐厅的翻新支出 5万元，财务费用中列支了外方国外借款(注册资本金)利息12万元。该企业外方投资者将税后利润的60%追加本企业注册资本。要求：根据上述资料计算下列问题。(1)计算1999年应纳企业所得税。(2)计算1999年再投资退税额。(3)计算2000年期间费用允许扣除金额。(4)计算2000年应纳税所得额。(5)计算2000年应纳企业所得税。(6)计算2000年再投资退税额。_____________.

分析题王某是中国公民，20×8年王某取得的收入如下： (1)月工资2 700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； (2)年终分红取得一次性收入20000元； (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元； (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学； (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元； (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元； (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元； (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元； (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。 要求：计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。_________

分析题某市卷烟厂系增值税一般纳税人.2015年2月发生下列业务：  (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购价款100000元和价外补贴8000元，按规定支付和负担了烟叶税，取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额500元；  (2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费4000元(均不含增值税)，开具增值税专用发票；烟丝厂无同类烟丝销售价格；  (3)卷烟厂将10吨烟丝收回，支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票，注明运输费金额1000元；  (4)卷烟厂进口生产设备1台，支付价款折合人民币100000元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6000元，保险费无法确定，口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票)，注明运费金额2000元，设备关税税率7%；  (5)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元；  (6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；  (7)生产销售悠然牌卷烟，调按价格65元／条(不含增值税)，将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。  (1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税；  (2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额；  (3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税；(烟丝消费税税率30%)  (4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加；  (5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税；  (6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；  (7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数；  (8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额；  (9)计算卷烟厂当期应纳增值税额；  (10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。______

分析题位于某市区的甲房地产开发公司，2013年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业(非房地产开发企业)签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的境内土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。    甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。    乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。    (注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%，不考虑地方教育附加)    要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.甲公司应缴纳的营业税额；__________

分析题某手表生产企业为增值税一般纳税人，生产各类高中低档手表，成本中的外购比例60%，2016年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务：(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台，合同货价1000000元，境外抵达口岸的运输费用20000元，保险费无法查明；将进口设备替换掉已使用8年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000元，转让价200000元：(2)外购零件一批，取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费，增值税专用发票上的运费金额10000元，当月因管理不善意外丢失10%，因雷电造成库房受损导致损失了20%；(3)以市场价外购野营帐篷100顶，增值税专用发票价款30000元，增值税5 100元，其中10顶用于企业内部职工的福利，90顶通过政府捐赠给地震灾区，取得政府按照市场价开具的捐赠证明；(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送本市非独立核算门市部销售，当月售出7只，每只价税合并收取12800元；销售中档石英表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传；(5)为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只；(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原辅材料均由手表企业提供，合同注明的加工费50000元，向服装厂收取的150000元为材料及加工费、利润合计，开具普通发票；(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1000000元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产品市场销售价格；(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。以上相关发票均已通过税务机关认证；1欧元折合8元人民币，手表关税税率假定为30%；设备关税税率10%；高档手表的消费税税率为20%；该企业销售使用过的固定资产未放弃减税。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 该企业当月进口应纳的关税。______

分析题某外贸企业出口和内销业务分账核算，2005年3月发生下列业务：(1)进口化妆品一批，货值折合人民币40万、包装费3万元；进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元，支付境内报关及送达企业运杂费2万元；(关税率10%)(2)进口本企业装修用材料一批，货值及进口运费、保险费折合人民币20万，支付境外中介2万元，境内运输费1万元，将该批材料用于装修本公司展示厅；(关税率5%)(3)从境内化妆品厂收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元；(4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业，不含税销售额50万元；(5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损；4%的部分分发女职工庆祝三八节；5%赠送客户；(6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品，货值对外报价折合人民币20万元；收取境内企业相当于货值5%的代理费；化妆品消费税率30%，增值税出口退税率13%，要求计算：(1)该企业进口环节关税合计；(2)该企业进口环节海关代征税；(3)该企业当期抵扣增值税进项税合计；(4)该企业当期内销应纳增值税；(5)该企业当期应退增值税；(6)该企业当期应退消费税；(7)该企业当期应纳营业税。_______________

分析题某上市公司(制企业)有职工1300人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。2005年度发牛如下业务： (1)企业全年的产品销售收入为1200万元(不含下面的债务重组情况)； (2)取得国库券的利息收入5万了已；企业债券的利息收入3万元。 (3)已列支的工资总额为205万元，并按此提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费(取得工会经费专用收据)； (4)成本支出500万元(含不能从销项税额中抵扣的进项税额20万元，不含债务重组等情况)； (5)发生期间费用400万元，其中：业务招待费25万元；广告费350万元；借款费用25万元(向非金融机构借款200万元，同类同期的银行贷款利率为5％). (6)发生营业外支出12万元，包括本期因排污处理不当，被环保部门罚款1万元；向有意进行联营的单位支付赞助费1万元，用于办理联营事务的各项开支。本期向红十字事业捐款10万元，其中有2万元是企业对红十字事业的直接捐赠。 (7)在债务重组过程中，以存货20万元(不含税公允价值25万元，未收到债权人的销项税额)清偿债权人的债权25万元。在一般的股权买卖中，卖出股权100万股，取得收 入150万元，该部分的股权投资成本为100万元。 (8)企业的固定资产折旧在减除残值5％以后，对600万元的固定资产一律按10％的比例汁提了折旧。 除上述资料外，当地政府规定的计税工资标准为人均月，550元；财务制度规定的折旧标 准是机器设备8％，生产用房5％，非生产用房4％，残值减除的比例为5％。 要求： (1)计算当年的产品销售收入额； (2)计算当年的应纳税收入总额； (3)计算当年允许税前扣除的成本支出额； (4)计算当年允许税前扣除的期间费用； (5)计算当年允许税前扣除的营业外支出额； (6)计算当年允许税前扣除的折旧费； (7)计算当年允许税前扣除的计税工资和“三项经费”； (8)计算当年的应纳税所得额； (9)计算当年应纳的企业所得税。__________

分析题红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务：(1)零售A型空调机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台 2800元，奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表；(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款 40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货；(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价 160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000万元)；(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已付；(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%(按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)__________.

分析题某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得运输公司开具的普通发票； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)进口一批生产用涂料，取得海关填开的完税凭证上注明：货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%； (4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%； (5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证，关税率6%； (6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%领用连续生产上漆实木地板； (7)数月前从生产者购入的一批原木因保管不善丢失，账面成本31680元(含运费1395元)； (8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元； (9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。 上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率5%。 要求计算：

分析题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、员工1000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。当年相关经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品200万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3000万元、增值税额510万元；另支付购货运输费用100万元，取得承运部门开具的普通发票； (2)生产领用外购化妆品3000万元，生产成套化妆品、批发销售成套化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额8000万元；零售成套化妆品，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元； (4)从联营企业分回税后利润85万元，联营企业适用税率为15%； (5)当年企业发生的销售成本5000万元； (6)发生产品销售费用930万元，其中广告费用500万元、业务宣传费用140万元； (7)发生管理费用940万元，其中含业务招待费用130万元、技术开发费300万元(上年发生技术开发费250万元)； (8)发生财务费用700万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用500万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%； (9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。 (注：适用消费税税率30%；当地人均月计税工资标准为800元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加； (2)计算该企业2005年实现的销售收入总和； (3)计算企业纳税调整前的所得； (4)计算企业所得税广告费用调整额； (5)计算企业所得税业务宣传费调整额； (6)计算企业所得税业务招待费调整额； (7)计算企业所得税财务费用调整额； (8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。______

分析题某百货公司(增值税一般纳税人)2010年10月发生下列购销业务： (1)销售业务： 9月采用预收货款方式销售一批空调，合同规定的不含税总金额为600万元，9月份预收定金120万元，货物于10月5日发出并收回剩余款项。10月向甲企业销售一批商品，取得的不含税销售额为800万元，同时支付该单位采购员回扣2万元，该批货物由A运输公司负责运输，百货公司支付运费15万元，取得A运输公司开具的运输发票；销售其他商品取得含税金额842.4万元。 (2)购进业务： 购进家用电器取得增值税专用发票注明增值税税额212万元，货款已支付；另支付运输费6.8万元(运输企业开具的货运发票上注明运费4.8万元、建设基金1.2万元，装卸费0.8万元)；购进副食品取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税3.4万元，将其中的20%用于本公司职工食堂；因质量问题，退回9月从某冰箱厂购进电冰箱20台，本月尚未销售，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关开具的证明单。 (3)债务重组业务： 该百货公司欠乙厂货款60万元(含税)，经双方协商达成债务重组协议，百货公司为乙厂提供专柜销售该厂B品牌产品，期限为1年，同区专柜的租金为5万元/月。 (4)对外投资业务： 百货公司与丙企业签订投资协议，协议规定，百货公司向丙企业投资9000万元，占丙企业股权的15%，百货公司参与丙企业利润分配、共同承担投资风险，根据投资协议，百货公司将2009年完工的商铺投资丙企业，该商铺建设过程中支付工程价款5600万元，市场公允价值8600万元。 (5)月末盘点： 月末盘点时发现，上期外购的副食品由于保管不善发生霉烂，成本9.93万元，包括运费成本1.93万元。(假定百货公司10月份取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣) 11月初，该百货公司增值税和营业税申报情况如下： 当月进项税额=212+6.8×7%+3.4-9.93×17%=214.19(万元) 当月销项税额=(480+800-2+842.4/1.17)×17%=339.66(万元) 应纳增值税=339.66-214.19=125.47(万元) 营业税=(8600-5600)×5%=150(万元) 要求：请依据增值税及营业税的有关规定，指出该百货公司当月增值税和营业税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳税额。______