分析题某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月：(1) 在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税17 000元。 (2) 一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为6 000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3) 当期内销货物销售额 (不含税)180 000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250 000元。(4) 出口货物离岸价10 000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1) 一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为60 000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2) 支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3 800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1 000元。(3) 将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87 000元。(4) 当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17 000美元，汇率1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1) 计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2) 计算3月应纳增值税或出口退税税额。__________

分析题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月有关经营情况如下： (1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票； (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2 000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。 (4)销售3 000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元； (5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。 (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求： (1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额； (2)计算上述各项业务所涉及的消费税额； (3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额； (4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额； (5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。__________

分析题A公司是增值税一般纳税人，生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准，2006年3月发生如下经济业务： (1)购进零部件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元，增值税税额为204万元，另支付运费30万元。有关单据已经经过认证。 (2)购进汽车轮胎一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，已交消费税 15万元，增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车，其期初余额为20万元，期末余额为25万元。 (3)进口小汽车发动机一批，向购买方支付的价款合计为100万美元，其中购货佣金5万美元，国外运输费4万美元，保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%，国内运费发票上载明的运费为10000元，装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.9，以上款项均已支付，且已取得海关开出的完税凭证。 (4)销售小汽车200辆，含税销售单价为15万元，另按合同总额1%向购货方收取运费，实际支付运费6万元，收到运输部门开给本公司的运费发票。 (5)将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用，小轿车的生产成本为8万元，成本利润率为8%。 (6)A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。 要求： (1)计算本月进口货物应该缴纳的有关税金。 (2)计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%，小数点后保留两位数字)。___

分析题请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。(城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％)。__________东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务： (1)2005年实收资本比2004年增加4000万元。 (2)2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。 (3)2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 (4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入1 1000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。(属于主营业务收入) (5)销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。(属于主营业务收入) (6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同，全部是当年的租金收入)、 (7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。 (8)用于职工宿舍建造支出500万元。

分析题红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务：(1)零售A型空调机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台 2800元，奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表；(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款 40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货；(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价 160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000万元)；(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已付；(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%(按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)__________.

分析题王某是中国公民。2008年的收入情况如下： (1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180 000元，按合同规定每年上交承包费6 000元。另外，王某每月从超市领取工资2 500元。 (2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。 (3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。 (4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000元。 (5)取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，一年期银行储蓄到期利息5 000元。 (6)取得特许权转让费收入3 000元。 要求： (1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。 (2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。 (3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。____________-

分析题中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，1999年收入情况如下：(1)1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；(2)1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元；(3)5月一次取得稿费收入8000元；(4)6月一次取得翻译收入30000元；(5)7月一次取得审稿收入3500元；(6)8月取得国债利息收入6235元；(7)10月取得1994年10月存人银行的五年期存款利息25000元；(8)12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155。对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询：(1)1999年取得的八项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税?(2)需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的?(3)自己还应做些什么?要求：请对王某提出的三项咨询内容作回答。附：工资、薪金所得适用税率表工资、薪金所得适用税率表级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500元～2000元的部分 10 253 超过2000元～5000元的部分 15 1254 超过5000元～20000元的部分 20 3755 超过20000元～50000元的部分 25 13756 超过40000元～60000元的部分 30 33757 超过60000元～80000元的部分 35 63758 超过80000元～100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375________.

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5％，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元(不含增值税)； (5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元。 (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票。 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款600000元，货已验收入库。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加上，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。 以上取得的增值税专用发票和运输发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。该厂2004年12月份计算的应纳增值税： (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17％=2040000(元) (2)当月进项税额 =(6000000+100000+20000+60000+20000)×17％+(10000+20000+100000+ 10000+5000+5000)×7％+600000×6％=1054000+10500+36000=1100500(元) 当月应纳增值税额=2040000-1100500=939500(元) 要求： (1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处? (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理? (小汽车消费税适用税率为5％)。__________

分析题甲首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年6月份发生以下业务： (1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元；销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额12万元。 (2)销售宝石饰品，取得不含税收人20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。 (3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本为0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。 (4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。 (5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为28万元，增值税为4.76万元，支付运输企业运输费为0.5万元，取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。 要求； (1)计算该企业2005年6月应纳消费税。 (2)计算该企业2005年6月应纳增值税。 (金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%)__________

分析题甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下： (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：长期投资——股权投资 1 593 贷：无形资产 480 产成品 600 资本公积 513 此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元，市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。 (2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：固定资产 1 200 贷：产成品 1 200 (3)本年的管理费用中，已列支广告费600万元，业务宣传费120万元，业务招待费 141万元； (4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元； (5)本年末应收账款余额为7 200万元，应收票据余额为1 800万元，坏账准备余额为 50万元，应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元； (6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元； (7)年内对外技术转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金； (8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。 要求： (1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额，并说明理由； (2)计算该企业的应纳税收入总额； (3)计算该企业2005年的应纳税所得额； (4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。________

分析题王磊系国内某国营企业职工；2006年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元；原单位支付的工资额为1 000元。 (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元。 (3)2006年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元。 (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2 000元。 (5)本月1日，将2003年2月购买的商品住宅一套转让，取得转让收入100万元。本商品房原购入价格为56万元，装修价格为6万元(能提供符合条件的实际支付装修费的税务统一发票)，贷款银行出具的有效证明表明其按揭贷款利息为6万元，已交契税2.8万元，印花税280元。 (6)2004年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元。 (7)本月在外资企业取得季度奖3 000元。 (8)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的各项税金(包括营业税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。不必考虑土地增值税)。__________

分析题某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。(7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。9月初，该专卖店增值税申报情况如下：当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元)当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419.99(万元)要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳增值税。_______________.

分析题李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1)当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2)当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计人运输成本费用)； (3)提取风险准备基金12万元； (4)提取业务招待费10万元，已列支； (5)对外进行投资，取得分回的股息20000元； (6)从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%； (7)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元； (8)缴纳营业税等经营税费合计为22000元； (9)通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题 (1)计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数； (2)计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数； (3)计算该李某税前可以扣除的捐赠限额； (4)计算李某2005年的生产经营所得额； (5)计算李某2005年应纳的个人所得税。__________

分析题某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1)已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据； (2)企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5％； (3)国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账； (4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目.会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除； (5)企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。 (6)12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理； (7)11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除； (8)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。 (被投资企业的企业所得税税率15％)。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (2)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； (3)计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额； (4)计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额； (5)计算财务费用应调整的应纳税所得额； (6)计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额； (7)计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费； (8)计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额； (9)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (10)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额； (11)计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。__________

分析题某市汽车制造企业主要生产小轿车，2002年改组为股份制企业。各项资产评估增资100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2005年企业在册职工850人(含医务室、食堂人员 20人)，注册资本9000万元，当年经营情况如下：(1)销售达到低污染排气值的小轿车：直接销售40辆，每辆不含税销售额10万元；通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。(2)购进小轿车零部件、主料，取得增值税专用发票上注明价款3000万元；进口汽车轮胎一批，关税完税价格180万元(假定关税税率20%)，运费、保险费16万元，包装费4万元，外购货物已验收入库，其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。(3)销售成本4000万元，销售费用300万元(其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元)；管理费用500万元(其中业务招待费 120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金)；财务费用150万元(其中在建工程的贷款利息80万元，流动资金借款中相关联企业借人1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%)。(4)直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非盈利社会团体向老年服务机构捐款10万元。(5)另知：年末“应收账款”、“其他应收款”借方分别记载未收回的货款50万元和40万元，以及计入成本费用的实发工资1250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费，提供了工会组织的专用拨缴款收据。(6)年终从联营企业(适用税率15%)分回利润55.5万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠；从境外甲国分回利润35万元，甲国公司所得税税率为30%。其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)计算进口环节应纳关税；(2)计算进口环节应纳消费税；(3)计算进口环节应纳增值税；(4)计算销售小轿车应纳消费税；(5)计算销售小轿车应纳增值税；(6)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(7)计算应纳企业所得税；(8)计算联营企业分回利润抵免税额；(9)计算境外所得应扣税额；(10)计算汇算清缴全年应补企业所得税。___________

分析题某设在国家高新技术产业开发区内的生产性中外合资经营企业2000年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%，该企业2000年度亏损50万元营利，2001年度营利40万元，2002年度营利30万元，2003年度营利25万元，2004年度被认定为高新技术企业，当年亏损20万元，2005年度亏损15万元。 2006年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有的关费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付的交际应酬费 30万元，经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)发生营业外支出。30万元(其中含通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向非关联的科研机构资助研究生开发经费5万元)； (9)营业外收入60万元(其中已逾期1年的应付未付款收入20万元)； (10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税； (11)2006年l—3季度已预缴所得税20万元。 要求：根据该企业的生产经营情况，计算企业2006年度的企业所得税。 (假设免地方所得税税率) ___

分析题设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元，经税务机关审核，发现以下情况：(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元；(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元；(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧；(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除；(5)2005年购买国产设备投资300万元；(6)2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除；(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。要求：(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额；(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。____________.

分析题某服装生产企业为增值税一般纳税人。企业适用增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年经营情况如下： (1)主营业务收入8000万元；主营业务成本5000万元；其他业务收入中房屋租赁收入 50万元；相应的租赁成本支出40万元，缴纳的营业税及附加2.75万元；营业税金及附加 130万元(不含房屋租赁的营业税金及附加2.75万元)。 (2)管理费用500万元，其中，工资100万元，新工艺研究开发费用70万元，业务招待费用80万元。 (3)营业费用800万元，其中，工资300万元，广告费支出155万元，业务宣传费支出 50万元。 (4)财务费用120万元，其中存款利息收入30万元，银行手续费2万元，向商业银行贷款利息支出80万元(年利率5%)，银行罚息2.80万元；经批准向职工集资借款利息支出 25万元(年利率8%)，企业间借款利息40.20万元，协议年利率为6%。 (5)投资收益500万元，国债利息收入50万元，从位于珠海的外资子公司分回投资收益100万元，从境外子公司分回投资收益100万元(境外所得税率25%)，转让珠海外资子公司50%的股份，转让收入3000万元，转让成本2750万元。 (6)营业外支出反映业务，将一批特制服装通过政府捐助灾区建设，成本100万元，无同类售价。 (7)企业总职工人数300人，其中：生产工人120人，工资150万元，在建工程人员10人，工资15万元。按照2%、14%、2.5%的比例和工资总额计提了三项经费并计入有关的科目中。已按工资总额的2%上缴工会组织，并取得工会专用缴款收据。当年计提的职工教育经费已经全部列支。当地计税工资标准2006年1～6月为800元/人。 (8)2005年已经税务机关审核批准的亏损额为55万元，2006年度预缴企业所得税 260.30万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第一行的金额； (2)计算该企业2006年可以扣除的业务招待费； (3)计算该企业2006年可以扣除的广告费支出、业务宣传费支出； (4)计算该企业2006年可以扣除的财务费用； (5)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第二行“投资收益”的金额； (6)计算该企业2006年工资应调整的应纳税所得额； (7)计算该企业2006年三项经费应调整的应纳税所得额； (8)计算该企业2006年可以扣除的捐赠支出； (9)计算该企业2006年实际应补(退)所得税额。__________

分析题某制药生产企业(一般纳税人)，2005年11月份发生下列购销业务： (1)购进A原料药一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运输费50000元，取得主管地方税务局认定的货物运输业发票； (2)购进B原料药一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库； (3)进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元； (4)向一纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80000元，包装箱下月交付； (5)外购货物一批用于对联营企业投资，取得增值税专用发票注明价款1000000元； (6)采取分期收款方式，销售900000元的药品给一药品批发企业，已取得首期货款300000元，开具的增值税专用发票注明价款 900000元； (7)销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款600000元，但发货后即获悉对方短期内无力支付货款； (8)无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用； (9)折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂长期客户，因此给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，5%的折扣，经销商当月即付清全部贷款； (10)将已逾期一年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算： (1)当月进项税额； (2)当月销项税额； (3)当月应纳增值税税额。__________