分析题甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2011年9月三家企业分别发生以下业务。 (1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。 (3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工使用。 (4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 (5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。 (6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算甲企业当期应纳的增值税应抵扣的进项税额；(2)计算甲企业当期应纳的增值税销项税额；(3)计算甲企业当期应纳的增值税税额；(4)计算丙企业当期应纳的增值税应抵扣的进项税额；(5)计算丙企业当期应纳的增值税销项税额；(6)计算丙企业当期应纳的增值税税额；(7)计算乙企业应纳的营业税。______

分析题某服装生产企业为增值税一般纳税人。企业适用增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年经营情况如下： (1)主营业务收入8000万元；主营业务成本5000万元；其他业务收入中房屋租赁收入 50万元；相应的租赁成本支出40万元，缴纳的营业税及附加2.75万元；营业税金及附加 130万元(不含房屋租赁的营业税金及附加2.75万元)。 (2)管理费用500万元，其中，工资100万元，新工艺研究开发费用70万元，业务招待费用80万元。 (3)营业费用800万元，其中，工资300万元，广告费支出155万元，业务宣传费支出 50万元。 (4)财务费用120万元，其中存款利息收入30万元，银行手续费2万元，向商业银行贷款利息支出80万元(年利率5%)，银行罚息2.80万元；经批准向职工集资借款利息支出 25万元(年利率8%)，企业间借款利息40.20万元，协议年利率为6%。 (5)投资收益500万元，国债利息收入50万元，从位于珠海的外资子公司分回投资收益100万元，从境外子公司分回投资收益100万元(境外所得税率25%)，转让珠海外资子公司50%的股份，转让收入3000万元，转让成本2750万元。 (6)营业外支出反映业务，将一批特制服装通过政府捐助灾区建设，成本100万元，无同类售价。 (7)企业总职工人数300人，其中：生产工人120人，工资150万元，在建工程人员10人，工资15万元。按照2%、14%、2.5%的比例和工资总额计提了三项经费并计入有关的科目中。已按工资总额的2%上缴工会组织，并取得工会专用缴款收据。当年计提的职工教育经费已经全部列支。当地计税工资标准2006年1～6月为800元/人。 (8)2005年已经税务机关审核批准的亏损额为55万元，2006年度预缴企业所得税 260.30万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第一行的金额； (2)计算该企业2006年可以扣除的业务招待费； (3)计算该企业2006年可以扣除的广告费支出、业务宣传费支出； (4)计算该企业2006年可以扣除的财务费用； (5)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第二行“投资收益”的金额； (6)计算该企业2006年工资应调整的应纳税所得额； (7)计算该企业2006年三项经费应调整的应纳税所得额； (8)计算该企业2006年可以扣除的捐赠支出； (9)计算该企业2006年实际应补(退)所得税额。___

分析题某生产企业(一般纳税人)本期销售自产货物销售额700万元(不含增值税)，本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款300万元，税额51万元，原材料、零部件已入库；另外该企业本期外购货物投资于联营企业，货物账面价值120万元，双方协议价款为150万元(不含增值税)；本期发生非正常损失，损毁上期收购的免税农产品5万元(含运费1万元)，本期将上期购入的原料委托一企业加工成半成品，取得增值税专用发票注明加工费0.2万元和税金共 0.034万元。请计算该企业当期应纳增值税税额。__________.

分析题王某是中国公民。其2009年的收入情况如下： (1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。 (2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。 (3) 7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。 (4) 取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。 (5) 取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，取得银行储蓄利息6000元，其中2008年10月9日后的利息为1000元。 (6) 取得特许权转让费收入3000元。 要求：(1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；(2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；(3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。 __________

分析题某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务： 9月份业务如下： (1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入So万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)另有上期留抵税额6万元。 10月份业务如下： (1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款lOO万元，货已入库。 (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。 (3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。 要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。 _____________

分析题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下： (1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理； (2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业分别计提了职工工会经费 50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交； (3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限； (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； (5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元； (6)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； (7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。 要求： (1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； (2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。___________

分析题设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：(1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。(2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。(3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。(4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。(5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。要求计算：(1)甲企业外方应缴回的再投资退税额；(2)甲企业接受处罚应调整的所得额；(3)与国债相关的所得额调整；(4)与技术开发费相关的所得额调整；(5)境内经营比上年新增的所得税；(6)购买国产设备涉税计算；(7)境外所得已纳税额的扣除或补税；(8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。_________________

分析题某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。_______

分析题2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求： (1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2) 计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3) 计算该企业2008年度应纳税所得额； (4) 计算该企业2008年度应纳所得税税额； (5) 计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。__________

分析题某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。 要求：该公司应缴纳的企业所得税额。_________

分析题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%； 2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。 要求： (1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额； (2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。___

分析题某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9 年度生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税)； (2) 产品销售成本540万元； (3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：根据上述资料，计算20×9 年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。__________

分析题甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2000年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。1997年甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从1998年开始计算。 甲公司2001年至2004年间的盈亏情况如下：2001年亏损200万元，2002年获利300万元，2003年获利600万元，2004年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。2005年甲公司为正在施工的A工程缴纳营业税120万元，预缴所得税60万元。 甲公司2005年度有关涉税资料如下： (1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2005年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。 (2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元。 (3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。 (4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元。 (5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费250万元。 (6)甲公司无其他费用支出。 (7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元。 (8)2006年3月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。 要求：(1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)。 (2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)。 (3)分别计算甲公司2005年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税。 (4)计算甲公司2006年的转增股本方案，外方可获得的再投资退税额。___

分析题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2006年度，企业实现产品销售收入1 800万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。 (2)企业全年实发工资总额160万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。 (3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。 (4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。 (5)2006年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。 (6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。 (7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。 要求： (1)根据该企业上述资料，分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处? (2)核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。___

分析题按下列顺序回答问题：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。__________某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：

分析题A公司是设在深圳市的内资家电企业，注册资本为10 000万元。2008年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售(营业)收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元。税务稽查人员对A公司2008年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下： (1) 年初向工商银行贷款10 000万元，用于资金周转，期限2年，年利率为 7.2%。向其他企业借款5 000万元，年利率为10%，期限2年。上述利息支出均已计入财务费用； (2) 销售(营业)收入中包括技术转让收入800万元； (3) 成本费用中包括发放的全年工资总额500万元，并支付了12万元工会经费、80万元职工福利费和15万元教育经费，已取得工会缴款收据； (4) 全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用； (5) 全年发生广告费支出800万元，业务宣传费支出400万元，计入销售费用； (6) 采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为2万元； (7) 融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用； (8) 当年取得金融债券和国债利息收入26万元和40万元，计入投资收益； (9) 2008年12月31日，将2006年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款； (10) 公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用； (11) 从西安市联营企业分回利润240万元(已经在该企业所在地按15%的税率缴纳了所得税)，计入投资收益。 要求： 根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2008年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2008年应纳企业所得税额和企业所得税。_____

分析题甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下： (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：长期投资——股权投资 1 593 贷：无形资产 480 产成品 600 资本公积 513 此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元，市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。 (2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：固定资产 1 200 贷：产成品 1 200 (3)本年的管理费用中，已列支广告费600万元，业务宣传费120万元，业务招待费 141万元； (4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元； (5)本年末应收账款余额为7 200万元，应收票据余额为1 800万元，坏账准备余额为 50万元，应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元； (6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元； (7)年内对外技术转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金； (8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。 要求： (1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额，并说明理由； (2)计算该企业的应纳税收入总额； (3)计算该企业2005年的应纳税所得额； (4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。_____

分析题某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库； (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元； (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元； (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%； (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品； (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元； (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库； (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元； (9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元； (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。 要求； (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税； (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 (化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。) ____________

分析题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元； (2)企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3万元，职工教育支出10万元； (3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； (4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元； (5)2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费； (6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元； (7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。 要求： (1)根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处? (2)核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。_________