分析题公民王某投资创办了一家个人独资企业，从事服务咨询业务，税务机关对其实行查账征收办法，2005年度取得营业收入为92万元，缴纳了营业税等税费合计8万元，营业成本为50万元，销售费用、管理费用和财务费用合计40万元，其他业务收入8万元，其他业务支出3万元，营业外收支净额为4万元；自行申报的应纳税所得额为盈利3万元，实际缴纳税款0.475万元。2006年2月份经税务机关检查，发现以下问题：(1)在成本费用项目中，包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费，而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除。据调查，王某每月工资2000元，企业雇用员工10人，每人月工资700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元；(2)本年度发生业务招待费1万元，已全额扣除；(3)在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元，但实地调查中并未发现，也未作固定资产管理入账，经调查，该空调属于王某家庭使用；(4)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除；(5)当年向某单位借入流动资金10万元，支付的全年利息费用1万元当期全部扣除，同期银行贷款利息率为4.8%；(6)发生的广告费用3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除。要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)计算王某2005年允许扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；(2)计算王某2005年允许扣除的业务招待费；(3)计算王某2005年借入流动资金支付利息的纳税调整额；(4)计算王某2005年允许扣除的广告费；(5)计算王某2005年的捐赠限额；(6)计算王某2005年应纳的个人所得税；(7)依据《税收征收管理法》，指出王某的行为属于什么性质，应该如何处理?

分析题孙某为某有限责任公司技术总监，2010年收入情况如下： (1)每月取得工资5000元，其中9月通过国家政府机关向农村义务教育捐款2000元： 12月除取得当月工资外，另取得年终奖工资60000元； (2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元； (3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元； (4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元(已扣除规定的投资者费用)； (5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通居住用房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元； (6)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元： (7)3月份购入一批债券，买入价20000元，另支付相关税费共计300元，年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元： (8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让一项专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算孙某2010年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税：(2)计算孙某业余设计应缴纳的个人所得税(假设不考虑其他相关税费)；(3)计算孙某出版小说和小说连载所得应缴纳的个人所得税；(4)计算孙某的合伙企业所得应缴纳的个人所得税；(5)计算孙某转让住房应缴纳的各项税费；(6)计算孙某取得上市公司股息应缴纳的个人所得税；(7)计算孙某转让债券应缴纳的个人所得税；(8)计算孙某境外所得在我国应补缴的个人所得税。_________

分析题位于经济特区的某旅游度假村由中方单位出具土地使用权、外方出资500万元作为注册资本，于2000年合资兴办，经营期15年，当年获利。2003年该度假村取得，营业收入4 000万元，有关营业支出1 800万元，已缴纳流转环节税金。当年支付150名员工工资总额540万元，其他福利类费用实际支出108万元，其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元，对度假村附近一森林公园的修建捐赠120万元，因餐厅意外失火，获得保险公司赔偿150万元，翻修餐厅支付费用270万元，另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元。 该度假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为 应纳税所得额＝(4 000-1 800-200-540-108-40-120+150-270-100)万元=972万元 应纳企业所得税和地方的所得税税额＝[972×(30%+3%)÷2]万元=160.38万元 要求：请根据《商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该度假村计算缴纳的所得税税额是否正确。如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。__________

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。（3）1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。（4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60％，未计入应纳税所得额。（5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。（6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。（提示：预提所得税税率10％；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）要求：（1）计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。（2）逐项说明调整理由，并计算2001年该企业应补（退）的企业所得税。（3）计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。__________

分析题某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9 年度生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税)； (2) 产品销售成本540万元； (3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：根据上述资料，计算20×9 年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。__________

分析题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元； (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元； (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“三项经费”； (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)； (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)： (1) 计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加； (2) 计算投资收益应调增的应纳税所得额； (3) 计算2009年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额； (4) 计算2009年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。__________

分析题某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库； (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元； (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元； (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%； (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品； (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元； (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库； (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元； (9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元； (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。 要求； (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税； (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 (化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。) ____________

分析题某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2013年3月发生相关经营业务如下：    (1)购进衬衫一批，价款300万元人民币，取得专用发票，同时支付运费5000元，取得运输发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元。    (2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出口离岸价为人民币350万元。    (3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证。    (4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税发票上注明的价款为2100万元。    (5)进口10辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。    其他资料：本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%，化妆品的消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位) 1.计算该企业本月应缴纳车辆购置税。__________

分析题某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月和2016年2月发生下列业务：  2016年1月发生业务如下：  (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元；  (2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票；  (3)领用成本为70.85万元的酒精，委托外单位加工成白酒100吨，受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价1.2万元／吨；(4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元；(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨；(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取；(7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。2016年2月发生业务如下：(1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元；(2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元)；(3)将使用过的2辆2009年1月进口的小汽车销售，每辆含税销售额16万元，本酒厂未放弃减税；(4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类药酒销售价格；(5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后两位。(已知：特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元／斤；其他酒的消费税税率为10%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算该酒厂2016年1月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。  (2)计算该酒厂2016年1月应纳消费税(不包括委托加工业务的消费税)。  (3)计算该酒厂2016年1月应纳增值税。  (4)计算该酒厂2016年2月应纳增值税。  (5)计算该酒厂2016年2月应纳消费税(不包括委托加工业务的消费税)。______

分析题某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下各项业务：    (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。    (2)以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。    (3)当月委托甲公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。    (4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元(取得了增值税专用发票)。    (5)从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。    (6)销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票，装卸费支出500元，取得了增值税普通发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。    (7)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。    (8)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。    (9)月底，因资金紧张，经和甲公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，甲已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；不考虑地方教育附加。)要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算进口化妆品应缴纳的税金。______

分析题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。__________

分析题河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年4月发生下列经营业务： (1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，货款已支付。 (2)进口一套冶炼设备，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、境外佣金费用2500美元，缴纳相关税金后，海关放行；运至企业发生的境内运费80000元，取得运输企业开具的运费发票。 (3)进门铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为 3% 。 (4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回货款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经过多次协商，购货方以价值15万元的办公楼抵顶货款。 (5)将汗采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险：80%出售，取得不含税销售额172.80万元。 (6)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。 (7)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元、增值税1200元。 (8)销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的精密进口机床一台，原值300000元，卖出时含税价360000元，货款已收到。 (9)上月购进的煤炭，本月生产车间领用煤炭120吨，职工食堂及浴池领用煤炭18吨，煤炭不含税价每吨1500元。 (铜矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为1.2元/吨，邻县税额为1.4元/吨。锡矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。冶炼设备关税税率为17%。汇率为：1美元＝8.27人民币元。本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)该企业本月进口环节应纳税金； (2)该企业本月应纳增值税(不包括进口环节缴纳的增值税)； (3)该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计； (4)该企业本月应纳资源税(不包括代扣代缴的资源税)； (5)该企业应代扣代缴资源税。__________

分析题地处县城的某房地产开发公司，2014年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：    (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。    (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。    (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。    (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。    (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。    (6)2014年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。    (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。)要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。______

分析题某城市内资日化企业为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，职工年均1000人，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2005年度有关生产经营情况如下： (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证； (2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4) “投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入 30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元)，从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%)； (5) 发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元)；全年实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨缴款收据； (6) 当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本)，当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。 (消费税税率30%，人均月计税工资标准800元) 要求：按下列顺序回答问题： (1) 请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加； (2) 计算该企业2005年实现的应税收入总和； (3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9) 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出； (10) 计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。_____

分析题根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。 __________某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收入1000万元(不含增值税)； (2) 产品销售成本540万元； (3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：

分析题某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2010年度有关经营情况如下： (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票取得销售收入35.1万元，销售货物发生运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；转让旧厂房取得销售收入1200万元(该厂房2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。 (2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元；接受某公司捐赠生产用货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；购进环境保护设备一台，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78.2万元。 (3)全年应扣除的销售成本820万元(不含旧厂房的成本)、宾馆发生经营成本45万元：发生管理费用350万元(包括生产经营相关的业务招待费95万元)；发生销售费用920万元，其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2010年1月1日向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，已知，借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%；借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%)。 (4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元)，将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假没会计上不确认收入)。 (5)投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元。 (6)从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，该国企业所得税税率为20%。 其他相关资料：本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税率为20%；企业会计折旧等于税法折旧。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)2010年该企业应缴纳的营业税；(2)2010年该企业应缴纳的增值税；(3)2010年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加；(4)2010年该企业所得税前可以扣除的销售费用。(5)2010年该企业所得税前可以扣除的管理费用；(6)2010年该企业所得税前可以扣除的财务费用；(7)2010年该企业所得税前可以扣除的营业外支出；(8)该企业境外所得应在我国补缴的企业所得税额；(9)该企业购进环保设备可以抵免的所得税税额；(10)2010年该企业境内应纳税所得额；(11)2010年该企业应纳企业所得税税额。_________

分析题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月有关经营情况如下： (1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票； (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2 000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。 (4)销售3 000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元； (5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。 (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求： (1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额； (2)计算上述各项业务所涉及的消费税额； (3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额； (4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额； (5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 ___________

分析题某经济特区A生产性外商投资企业1998年7月开业，生产经营期15年。当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从2001年至2004年均被政府主管机关认定为先进技术企业。2005年经考核被撤销先进技术企业称号，期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于企业，2002年再投资增加注册资本，2004年再投资用于本企业扩建。 该企业从1998年到2005年的获利情况下： 年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 获利/万元 50 -30 60 100 140 200 280 300 再投资额/万元         50   70   要求： (1)计算该企业8年应纳企业所得税税额(假设地方所得税均免税)。 (2)计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额。_________

分析题John是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2009年3月，甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监。John将在北京时间为2009年3月至2011年3月，John在华居住天数如下表：John来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资、薪金如下表：John在华收入明细John在华期间的发生的支出主要有：(1)每月房租6000元；(2)每年回国探亲2次，发生的探亲费每次18000元；(3)每月伙食补贴3000元。John2010年从境内取得的其他收入如下表：说明：假设John在我国境内工作天数与居住天数一致。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)2009年3月和4月John工资薪金所得应缴纳的个人所得税；(2)2010年5月和6月John工资薪金所得应缴纳的个人所得税；(3)分析2010年John其他收入应缴纳的个人所得税；(4)请分析2009年John在华居住天数对其应纳税额的影响，是否可以适当调整居住天数降低税负?如何调整?分析调整后对John应纳税额影响；(5)请分析2009年John作为技术总监身份对其应纳税额的影响；(只做分析即可，不需要计算)(6)如果John将在境内居住天数调整到不超过183天，并放弃高管身份，其纳税义务会发生如何变化?(7)请分析如果将John在华的工资以其支出项目分项支付对其应纳税额的影响；(只做分析即可，不需要计算)(8)2009年至2011年John是否需要进行纳税申报?申报的应纳税所得额是多少?_________

分析题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2013年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2014年税务机关在税务检查中发现该企业在2013年账簿上虚列成本费用90万元，假设不考虑其他税费，请问对这种行为应如何处罚?__________