分析题某城市内资日化企业为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，职工年均1000人，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2005年度有关生产经营情况如下：(1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证；(2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；(3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；(4) “投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入 30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元)，从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%)；(5) 发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元)；全年实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨缴款收据；(6) 当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本)，当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。(消费税税率30%，人均月计税工资标准800元)要求：按下列顺序回答问题：(1) 请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加；(2) 计算该企业2005年实现的应税收人总和；(3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；(4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；(5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；(6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；(7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；(8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；(9) 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；(10) 计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。__________

分析题2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：    (1)“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；    (2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；    (3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；被环保部门处以罚款20万元；    (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元：从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；    (5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；    (6)2014年1月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；    (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款l0万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。    (1)计算该企业业务(1)应调整的应纳税所得额；    (2)计算该企业厂房扩建支付的利息应调增的会计利润；    (3)计算该企业购置专用设备应调增的会计利润；    (4)计算该企业接受捐赠应调增的会计利润；    (5)计算该企业营业外支出的纳税调整额；    (6)计算该企业工资及三项经费的纳税调整额；    (7)计算该企业2014年境内应纳税所得额；(8)计算该企业2014年应纳的企业所得税。______

分析题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。2009年相关生产、经营资料如下： (1) 公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4) 本年取得的销售收入为9000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元，发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%) 要求：根据所给资料，计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。__________

分析题李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元，乙企业有关经营情况如下： (1)取得货物销售收入180万元，其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳增值税42万元，营业税费4.1万元。 (4)发生管理费用56万元，其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。 (5)当年向某单位借入资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%。 (6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人，人均月工资1 000元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为800元)；计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5 000元，共开支工资6万元，计入管理费用。 (7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达4.5万元，年底取得保险公司的赔款2.5万元。 (8)以乙企业名义对外投资，分得投资收益3万元。 (9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。 李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。 应纳税所得额＝(180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5)万元＝-7.6万元 合并甲企业当年应纳税所得为2万元，仍亏损5.6万元，不用缴纳个人所得税。 要求： (1)正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。 (2)计算李某2003年应缴纳的个人所得税。 (3)指出李某行为属于何种性质，应如何处理。________

分析题A公司是在西部地区新办的中外合资企业，2000年3月成立，经营期为15年，按照有关规定，可以享受西部地区二免三减半的税收优惠政策。2000年，公司获利50万元； 2001年，企业获利80万元。2002年该公司的业务收入为1 500万元，利润总额为150万元。中国注册会计师在对该企业2002年的会计报告进行审计后，发现了以下项目：(1)本年度发生交际应酬费25万元，全部计入管理费用；(2)参股投资于山西省一运输企业，本年取得股利收入20万元，已计入投资收益；(3)参股投资于四川省一企业，本年度投资期满，发生不能收回的投资损失30万元；(4)1998年5月，A公司购买一批固定资产，应付某企业10万元，至2002年底尚未归还；(5)支付职工工资200万元，为外籍人员支付境外社会保险费5万元，全年发生的直接作为费用扣除的职工福利类支出共计30万元；(6)2001年，租入客车一批，价值100万元，预计可使用期限为10年，预计残值为0，租赁期为8年。本年度支付租金13万元，已计入管理费用；(7)2001年，价值30万元的汽车被盗，公司已将上述损失计入营业外支出，本年度收到保险公司赔款15万元，公司未做任何会计处理；(8)本年度通过民政部向贫困地区捐赠50万元，已全部列入营业外支出；(9)采用分期付款的方式购入国产汽车一批，价值120万元，本年度支付30%的货款，汽车已运抵企业，并按规定计提了折旧。经税务机关审批，企业购买的该批汽车可以抵免企业所得税。要求：分项目讨论公司对上述业务是否应进行税务调整，如果是，应如何进行调整?并计算A公司本年度应该缴纳的企业所得税(地方所得税免征)。____________.

分析题中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3 800元。 (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元。 (3)临时担任会议翻译，取得收入3 000元。 (4)在A国讲学取得收入30 000元，在B国从事书画展卖取得收入70 000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5 000元和18 000元。 要求： 计算孙某2006年应缴纳的个人所得税。__________

分析题某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1 000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率为8%)。该公司计算的应纳税所得额为应纳税所得额＝(1 000－50－400－400－150)元＝0元 请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理。_________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5％，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元(不含增值税)； (5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元。 (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票。 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款600000元，货已验收入库。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加上，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。 以上取得的增值税专用发票和运输发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。该厂2004年12月份计算的应纳增值税： (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17％=2040000(元) (2)当月进项税额 =(6000000+100000+20000+60000+20000)×17％+(10000+20000+100000+ 10000+5000+5000)×7％+600000×6％=1054000+10500+36000=1100500(元) 当月应纳增值税额=2040000-1100500=939500(元) 要求： (1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处? (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理? (小汽车消费税适用税率为5％)。__________

分析题李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1)当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2)当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计人运输成本费用)； (3)提取风险准备基金12万元； (4)提取业务招待费10万元，已列支； (5)对外进行投资，取得分回的股息20000元； (6)从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%； (7)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元； (8)缴纳营业税等经营税费合计为22000元； (9)通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题 (1)计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数； (2)计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数； (3)计算该李某税前可以扣除的捐赠限额； (4)计算李某2005年的生产经营所得额； (5)计算李某2005年应纳的个人所得税。__________

分析题A市区建材商城委托某会计师事务所代理纳税事务，税务机关对A企业稽查时发现， 2003年会计账面主营业务收入2000万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入300万元，其他业务支出100万元，管理费用200万元，其中含招待费12万元，营业费用 300万元，其中含广告费40万元，财务费用20万元，从特区投资分红17万元，投资转让损失30万元，营业外收支净额-30万元，为通过政府部门支援灾区的捐款。企业会计利润总额为2000-1000+300-100-200-300-20+17-30-30＝637万元；还有如下资料：(1)该企业用自己账面30万元成本的建材通过政府部门对贫困地区进行捐赠，直接冲转了库存商品，同类销售价格60万元(不含增值税)；(2)企业当年接受现金捐赠200万元直接计入了资本公积并未做涉税处理。会计师事务所代理申报其应纳税所得额计算调整情况为：招待费超支＝12万元－2000×3‰+3万＝3万元；捐赠超支＝30－(637+30)×3%＝30－20.01＝9.99万元应纳税所得额＝637+3+9.99＝649.99万元要求：(1)计算该企业招待费的超支数；(2)计算该企业对外捐赠的超限额数；(3)计算该企业计入当年损益的投资收益或损失数；(4)计算该企业接受捐赠对应纳税所得额的影响数；(5)计算该企业应补交的印花税；(6)计算该企业的应纳税所得额；(7)如果是税务稽查查出上述问题，请按征管法规定提出处理意见。(城建税和教育费附加忽略)_________

分析题中国公民孙某系自由职业者，在绘画方面很有造诣。2013年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题：    假定你是会计师事务所的专业人员，请对下面问题依次进行解答。 1.孙某2013年6月在A国讲学取得收入折合人民币30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入折合人民币70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税，如果需要，则何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税?__________

分析题设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：(1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。(2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。(3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。(4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。(5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。要求计算：(1)甲企业外方应缴回的再投资退税额；(2)甲企业接受处罚应调整的所得额；(3)与国债相关的所得额调整；(4)与技术开发费相关的所得额调整；(5)境内经营比上年新增的所得税；(6)购买国产设备涉税计算；(7)境外所得已纳税额的扣除或补税；(8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。_________________

分析题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、员工1000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。当年相关经营情况如下：(1)期初库存外购已税化妆品200万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3000万元、增值税额510万元；另支付购货运输费用100万元，取得承运部门开具的普通发票；(2)生产领用外购化妆品3000万元，生产成套化妆品、批发销售成套化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额8000万元；零售成套化妆品，开具普通发票，取得销售收入2340万元；(3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；(4)从联营企业分回税后利润85万元，联营企业适用税率为15%；(5)当年企业发生的销售成本5000万元；(6)发生产品销售费用930万元，其中广告费用500万元、业务宣传费用140万元；(7)发生管理费用940万元，其中含业务招待费用130万元、技术开发费300万元(上年发生技术开发费250万元)；(8)发生财务费用700万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用500万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；(9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。(注：适用消费税税率30%；当地人均月计税工资标准为800元)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算该企业2005年实现的销售收入总和；(3)计算企业纳税调整前的所得；(4)计算企业所得税广告费用调整额；(5)计算企业所得税业务宣传费调整额；(6)计算企业所得税业务招待费调整额；(7)计算企业所得税财务费用调整额；(8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额；(9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。_______________

分析题京华百货公司兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY承包费30000元。 2009年6月发生如下业务： (1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元就冰箱折价款)；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当其修理小家电修理费收取现金 27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额 55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元 (已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税发票注明增值税23800元 (3)服装组代销服装厂服装，将向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取代销手续费，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批，货值 500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税发票，注明进项税11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答： (1)家电组应纳增值税； (2)黄金珠宝组当期应纳的增值税； (3)黄金珠宝组当期应纳的消费税； (4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额； (5)化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数； (6)化妆品组当期应纳的增值税； (7)图书音像部当期可抵扣的进项税； (8)图书音像部当期应纳的增值税； (9)京华百货公司当期应纳的营业税。__________

分析题甲为中国公民，2008年其收入情况如下： (1)1月1日，在原用人单位办理了内退手续(不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定条件)，取得一次性退职费收入60 000元。甲原来在工作单位的每月工资收入为2 500元，当地上年职工平均工资为20 000元。 (2)1月1日与某企业签订承包合同经营小商品批发业务，承包期为5年。当年取得承包经营利润150 000元，按合同规定每年上交承包费70 000元。另外，李某每月从企业领取工资2 000元。 (3)2007年2月，以总价40万元的价格购入已装修的商品房一套(甲的购房合同中注明的房价款中含有洁具、厨具等基础装修费)，同时按规定缴纳了契税和印花税。2007年，甲另外花费了2万元对该房屋进行精装修(甲保留有相关的税务统一发票)。2008年6月1日，甲将该套住宅转让，取得转让收入80万元，并按规定缴纳了有关印花税、营业税、城建税和教育费附加。 (4)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入2 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用为200元。 (5)取得中彩收入30 000元，当场通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠20 000元。 (6)一次性取得技术服务收入8 000元。(注：当地政府规定契税税率为5%。) 要求：计算甲上述各项收入应该缴纳的个人所得税。 ___________

分析题位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务。    (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得货运增值税专用发票。    (2)因乙商场2014年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。    (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。    (4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。    (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。    (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。    (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。    (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。    (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。    (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%，不考虑地方教育附加)    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算甲企业3月份的增值税进项税额。__________

分析题A公司是家电企业，注册资本为10000万元。2006年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为330万元。2007年4月税务稽查人员对A公司2006年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下： (1)年初向工商银行贷款10，000万元，期限2年，年利率为7.2%。其中1 000万元贷款直接投资于B公司，获得B公司18.5%股权，其余用于购买原材料；为补充流动资金，向关联公司借款6 000万元，年利率为10%，期限2年，支付利息600万元。上述利息支出均已计入财务费用。 (2)A公司2006年改组为股份有限公司，发生固定资产评估增值，为此，当年多计提折旧20万元，已计入管理费用。 (3)公司职工人数298人，其中固定职工252人，合同工20人，医务室、幼儿园工作人员8人，临时工18人。全年发放工资总额500万元，均计入管理费用，并按规定比例提取了工会经费、职工福利费和教育经费。 (4)全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用。 (5)全年发生广告费支出636万元，业务宣传费支出42万元，计入营业费用。 (6)采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为20万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元。 (7)融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用。 (8)当年取得金融债券和国债利息收入26万元和140万元，计入投资收益。 (9)2006年12月31日，将2001年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款。 (10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用。 (11)从济南市联营企业分回利润240万元，计入投资收益。 要求： 根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2006年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2006年应纳企业所得税额。___

分析题位于市区的甲房地产开发公司，2014年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。之前，乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。    (当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%；不考虑地方教育附加)要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 2014年甲公司、乙企业就该办公楼买卖应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计。______