分析题某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。__________

分析题某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。将当月开采和进口的矿石的40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料： (1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表4级税额，15元/吨； (2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口，铁矿石货值境外口岸成交价格100000美元，关税率2%； (3)将一台设备运往境外修理增加功能，设备原值折人民币2000000元，支付修理费折人民币20000元，运输费和保险费折人民币14000元，在制定期限内复运进境，关税率 7%； (4)企业一台进口设备损坏，请国外厂商派人来修理，合同规定修理费合计5000美元； (5)销售自采矿石1500吨的销售额150000元，销售进口矿石4000吨的销售额600000元，销售自产钢材3000吨，销售额3000000；(均不含增值税)；支付销售运费10000元； (6)购买境外商标权一项，合同规定商标使用费40000美元。 假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为8，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人，要求计算： (1)企业应缴的资源税；(2)企业进口应缴纳的关税合计；(3)企业进口环节应纳增值税；(4)企业内销环节应纳的增值税；(5)企业应代扣代缴的税金。_______

分析题某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用420万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。其他相关资料：该企业计入到其他业务成本账户金额为30万元；当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为9%。 根据上述资料，回答下列问题：(1)该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税；(2)该房地产开发企业2010年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的取得土地使用权支付的金额；(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本；(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用；(6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金；(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数；(8)2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税；(9)2010年度该房地产开发企业应纳税所得额；(10)2010年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。(单位：万元)_________

分析题某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下： 应纳税所得额=10000-7000=3000(万元) 应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元) 经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载： (1)管理费用中列支业务招待费35万元； (2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元； (3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计 2006年底交付使用； (4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账； (5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元； (6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。___

分析题有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。）要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。__________

分析题某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元，职工 1200人，当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元，增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； (2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； (4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元； (5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30%， 目前建造同样的生产车间需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元； (6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元； (7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)，其他管理费用1100万元； (8)发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元； (9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%； (10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2500万元。 (注：适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为 800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该企业2006年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税； (2)计算该企业2006年实现的应税收入总和； (3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。___

分析题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2008年度有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4)2008年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标仅为2008年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元，省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金30万元)； (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元、责任人赔偿款1万元、变价收入0.5万元。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%) 要求： (1)分别计算该企2008年度缴纳的各种流转税； (2)根据流转税计算城建税、教育费附加； (3)汇算清缴2008年度该企业应缴纳的企业所得税额。 ______

分析题A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下： (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元。 (2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。 (3)产品销售成本为2 700万元，销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。 (4)产品销售费用为510万元(其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元)；管理费用为380万元(其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元)。 (5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。 (6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。 要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。_________

分析题某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2009年3月的生产经营情况如下： (1) 外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税 229.5万元，材料验收入库； (2) 以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的运输发票； (3) 免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库； (4) 内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的运输发票；出口货物销售取得销售额1 200万元； (5) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元； (6) 从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。 要求： (1) 采用“免、抵、退”法计算该企业2009年3月份应缴纳或退的增值税。 (2) 计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。_____

分析题某橡胶厂(一般纳税人)，2005年9月发生以下业务： (1)从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为90000元，购进该货物时支付的运费为2100元(有货票并认证)，已入库。橡胶厂将这些天然橡胶的2／3加工厂成牛产轮胎的橡胶，其实际成本为100000元。厂方用该橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100会，每套不含增值税价格500元，全部售出；汽车用的轮胎500套，每套不含增值税价格1200元，其中 200套属于子午线轮胎，全部售出；生产无同类消费品价格的汽车轮胎400套(其实际成本占全部成本的40％)，作为广告品宣传。 (2)其余l／3的天然橡胶，该厂委托某轮胎厂加工生产汽车用的橡胶，运输途中发生非正常损失4536元(含运费成本186元)，收回时支付加工费3700元(含受托方垫付的辅料700元)，并且取得增值税专用发票(已比对认让)。陔厂将委托加工收回的橡胶继续生产轮胎500套(非子午线)，以每套1 300元的价格(不含增值税)全鄙售出。 (3)从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤，用于生产再生胶，普通发票上注明的每公斤收购价格5元。该企业将再生胶生产自行车轮胎出售，取得收入12000元 (不含增值税价格)。 注：轮胎消费税税率为10％，汽车轮胎的全国平均成本利润率为5％. 要求：计算该企业当月应该缴纳的消费税和增值税。________

分析题坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：(1) 取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入 500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本 300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；(2) 向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；(3) 2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为 20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。企业自己计算的当年企业所得税为：应纳税所得额＝5000－2000－250－600－120－90－80－150－50－300－400－120＋ (100＋60)＝1000(万元)，分支机构所得已纳税金＝(20＋10)×20%＋70×40%＋(20＋15)×10%＋25×35%＝46.25(万元)，所以，应交所得税＝1000×30%－46.25＝253.75(万元)。要求：按下列顺序回答问题(1) 请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；(2) 详细分析各项费用等对所得额的影响；(3) 计算境内应税所得额；(4) 计算在美国的扣除限额；(5) 计算在韩国的扣除限额；(6) 计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；(7) 计算该企业在我国的应税总额。_______________.

分析题某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2007年10月的生产经营情况如下： (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税229.5万元，材料验收入库； (2)以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的普通发票； (3)免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库； (4)内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口货物销售取得销售额1 200万元； (5)购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元； (6)从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。 要求： (1)采用“免、抵、退”法计算该企业2007年10月份应缴纳或退的增值税。 (2)计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。__________

分析题某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1999年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2005年总产值 5500万元，出口产值4400万元；该企业2004年，企业计算的应纳税所得额850万元，缴纳所得税85万元；2005年，企业计算的应纳税所得额1200万元；上缴所得税120万元。经检查，该企业2004年将下列支出在收入中列支：(1)向关联企业支付管理费40万元；(2)支付境外资本金借款利息35万元；(3)生产车间扩建工程支出90万元。该企业2005年将下列支出在收入中列支：(1)向二项体育竞赛支付赞助费35万元；(2)支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；(3)列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。请正确计算该企业2004年、2005年应纳税所得额和应补缴的所得税。(假设地方所得税免征)_____________.

分析题某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下： (1)2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元； (2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元； (3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元) (4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)； (5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元； (6)直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元； (7)年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元)，该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0； (8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费； (9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30%。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费； (2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费； (3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出； (4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金； (5)计算-1=资费用应调整的应纳税所得额； (6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额； (7)计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额； (8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额； (9)计算该企业2005年应纳税所得额； (10)计算该企业2005年应纳企业所得税额。__________

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2001年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整： (1)取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。 (2)企业境内投资取得股票5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。 (3)1998年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。 (4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中取得 60%，未计入应纳税所得额。 (5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。 (6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。 (提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。) 要求： (1)计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。 (2)逐项说明调整理由，并计算2印1年该企业应补(退)的企业所得税。 (3)计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。_____

分析题某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2008年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2008年3月该企业发生了以下经济业务： (1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元； (2)进口实木复合板一批，用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1：7.8，进口关税税率 20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元，当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币40万元； (3)销售实木地板一批，含税销售价款为2200万元，另代运输单位收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方； (4)销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元； (5)以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元； (6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。 要求： (1)计算3月应纳进口货物相关税金； (2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)； (3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。_____

分析题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)自制粮食白酒一批，内销35 000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15 000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为l:8.3。 (2)从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。 (3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。 (5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1 000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25 000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1 500公斤，不含税价值为4万元。 (6)出售精装礼品酒2 000公斤，不含税销售价为120元/公斤。 (7)月初留抵的进项税额为14万元。 要求： (1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税额。 (3)乙企业代收代缴的消费税。 _________

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。（3）1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。（4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60％，未计入应纳税所得额。（5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。（6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。（提示：预提所得税税率10％；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）要求：（1）计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。（2）逐项说明调整理由，并计算2001年该企业应补（退）的企业所得税。（3）计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。__________

分析题某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方所得税随同正税享受减免优惠。1998年至2005年的有关经营情况如下：1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，2000年盈利30万元，2001年盈利60万元，2002年亏损10万元，2003年盈利50万元，2004年亏损20万元。2005年实现产品销售收入总额8500万元，出租收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费40万元，交际应酬费39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计人“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元、通过当地教育部门向某小学捐款40万元。(上年度新产品并发费用30万元)该企业中方与外方的投资比例为6∶4，外方于2006年3月将从2005年税后所得中分得的利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：(1) 计算1998～2004年该企业应缴纳的所得税额；(2) 计算2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费金额；(3) 计算2005年该企业应缴纳的所得税；(4) 计算2005年该企业实现的税后利润；(5) 计算外方将分得的2005年的税后利润用于再投资应退的税额。___________.