分析题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年7月发生下列经济业务。 (1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。 (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。 (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。 (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。 (5)将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。 (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 (7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算进口烟丝应缴纳的关税；(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税；(3)计算进口烟丝应纳消费税；(4)计算进口环节缴纳税金合计；(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税；(6)计算本期应纳增值税；(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额)；(8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税；(9)计算本期国内销售卷烟的消费税总额。______

分析题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均2000人。2001年相关生产、经营资料如下：（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。（4）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5％；发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赠款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例25％；人均月计税工资标准800元。）要求：根据所给资料，计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。__________

分析题某中外合资咨询公司，2005年4月8日开业经营。2006年的汇算清缴期内，该公司进行了亏损申报。在随后税务机关派人员进行的稽查中，该公司提供了如下纳税资料：(1)2005年业务收入800万元；缴纳营业税40万元；业务支出350万元；(2)管理费用300万元，其中包括一次列支开办费120万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元，支付境内员工的境外社会保险20万元；(3)财务费用140万元，其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元、支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元(商业银行贷款年利率8%)。(4)营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元(5)向特区投资开办企业，分回投资收益17万元该公司计算的应纳税所得额为：应纳税所得额＝800－40－350－300－140－20+17＝－33(元)要求：(1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请逐项指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额，计算其企业所得税和地方所得税。(2)税务机关当场就该企业的问题下发《税务行政处罚决定书》决定处以该企业少缴税款50%的罚款，税务机关的处理是否正确________。

分析题A县某企业为增值税一般纳税人，2011年6月发生下列业务： (1)该企业从农业生产者手中收购玉米30000公斤，共计支付收购价款90000元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后，企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票，注明加工费20000元、增值税额3400元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内，企业将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额230000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15000元，取得普通发票。 (2)该企业购进货物取得增值税专用发票，注明金额350000元、增值税额59500元；支付给运输单位的购货运输费18000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的70%零售，取得含税销售额468000元，30%用于本企业集体福利。 (3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票，注明金额120000元、增值税额20400元。本月生产加工一批新产品360件，每件成本价420元(无同类产品市场价格)，该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151200元。 (4)销售2010年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆，开具普通发票，取得含税销售额81900元，摩托车的原值为每辆9800元。 (5)本月中，逾期仍未收回的出租物包装物押金5850元，计入销售收入中。 以上相关票据均符合税法的规定。 要求：(1)请分析并计算来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税。(2)请分析并计算该企业2011年6月份应缴纳的增值税。_________

分析题2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下； (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。 (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元。 (3)营业外支山200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项丁程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)。 (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“顶收账款”账户。 (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元 (销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。___

分析题王某是中国公民，2005年王某取得的收入如下： (1)月工资2 300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费、100元，书报费100元。 (2)年终分红取得一次性收入20 000元。 (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元。 (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学。 (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10 000元。 (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元。 (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元。 (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元。 (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。 要求：计算王某2005年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。____

分析题某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：(1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税)，每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元；(2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台；(3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元(含增值税)，收取工料、安装费200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；(4) 将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 130000元的价格售出，并收取质量保证金10000．元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。(5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；(6) 购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元；(7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。(8) 购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证)9月初，该商场增值税申报情况如下：当月进项税额＝(420000＋300000)×17%＋20000×7%＝123800(万元)当月销项税额＝[(300×3000)÷(1＋17%)＋(27000＋1000)]×17%＋[(100×2800－ 50×200)÷(1＋17%)]×17%＝171419.99(万元)当月应纳增值税额＝171419.99－123800＝47619.99(万元)要求：根据上述条件，按下列顺序回答问题：(1) 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处；(2) 计算当期销项税；(3) 计算当期进项税；(4) 计算当期应纳增值税。__________.

分析题某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2007年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月：(1)在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税17 000元。(2)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元6000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3)当期内销货物销售额(不含税)180 000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250 000元。(4)出口货物离岸价10 000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元60 000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2)支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3 800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1 000元。(3)将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87 000元。(4)当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17 000美元，汇率 1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2)计算3月应纳增值税或出口退税税额。__________

分析题某市汽车制造企业主要生产小轿车，2001年改组为股份制企业。各项资产评估增资 100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2003年企业在册职工850人(含医务室、食堂人员20人)，注册资本9 000万元，当年经营情况如下。 (1)直接销售达到低污染排放标准的小轿车40辆，每辆不含税销售额lo万元，通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。 本月缴纳消费税189万元、缴纳增值税365.18万元、缴纳城建税38.79万元，缴纳教育费附加16.63万元。 (2)销售成本4000万元，销售费用300万元(其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元)；管理费用500万元(其中业务招待费 120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金)；财务费用70万元(其中流动资金借款中向关联企业借入1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%)。 (3)直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。 (4)另知：年末“应收账款”借方记载未收回的贷款90万元；已计入成本费用的实发工资 1 250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费(取得工会组织专用收据)。 (5)年终从联营企业(适用15%税率)分回利润60万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠：从境外甲国分回利润40万元，甲国公司所得税率为30%。 其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。 要求：计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。__________

分析题某具有出口经营权的增值税一般纳税人生产企业，2004年5月和6月的生产经营情况如下： (1)5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万，查验入库时发现其中20％部分在运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物离岸价1000万元。 (2)6月份：免税(免增值税)进口材料一批，国外购人价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元(适用进口关税税率20％)。出口货物销售离岸价1200万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： (1)计算企业2003年5、6月份应纳的增值税； (2)计算企业2003年5、6月份应退的增值税； (3)计算企业2003年5、6月份的免抵税额。 (4)适用的增值税税率17％，退税率15％。所有进项税专用发票均已通过税务机关的认证并按规定申报抵扣。__________

分析题某外贸企业出口和内销业务分账核算，2005年3月发生下列业务： (1)进口化妆品一批，货值折合人民币40万、包装费3万元；进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元，支付境内报关及送达企业运杂费2万元；(关税率10%) (2)进口本企业装修用材料一批，货值及进口运费、保险费折合人民币20万，支付境外中介2万元，境内运输费1万元，将该批材料用于装修本公司展示厅；(关税率5%) (3)从境内化妆品厂收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元； (4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业，不含税销售额50万元； (5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损；4%的部分分发女职工庆祝三八节；5%赠送客户； (6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品，货值对外报价折合人民币20万元；收取境内企业相当于货值5%的代理费； 化妆品消费税率30%，增值税出口退税率13%，要求计算： (1)该企业进口环节关税合计； (2)该企业进口环节海关代征税； (3)该企业当期抵扣增值税进项税合计； (4)该企业当期内销应纳增值税； (5)该企业当期应退增值税； (6)该企业当期应退消费税； (7)该企业当期应纳营业税。__________

分析题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：（1）本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100 000元；运输农产品支付运费10 000元、装卸费2 0000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。（2）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进和某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234 000元。该批金银首饰的成本为140 000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190 000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220 000元。（3）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10 000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金 10 000贷：其他业务收入 10 000（4）受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117 000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15 300元。（5）百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1 000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三是，购物满1 000元者返还现金200元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1 000元的商品，其购进价为750元。）要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）针对业务（1），计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。（2）针对业务（2），指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。（3）针对业务（3），判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。（4）针对业务（4），计算百货商场应缴纳的增值税。（5）针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）____________________

分析题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年3月有关生产经营情况如下：  (1)从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。  (2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。  (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。  (4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。  (其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)  要求：根据上述资料，回答下列问题。  (1)计算甲厂当期增值税进项税的合计数；  (2)计算甲厂当月应缴纳的增值税；  (3)计算甲厂被代收代缴的消费税；  (4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。______

分析题某县城酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生如下经济业务： (1) 销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。 (2) 销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。 (3) 销售以外购。薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (4) 用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。 (5) 该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (6) 本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 (适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算9月份增值税销项税额合计； (2) 计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3) 计算9月份应缴纳的增值税； (4) 计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税； (5) 计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税； (6) 计算9月份应纳消费税合计； (7) 计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。_____

分析题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加 200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万 元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临 时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资 总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支 出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用， 其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元； 投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%； 2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。要求： (1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额； (2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。________.

分析题某县城一家房地产开发企业2013年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：    (1)支付土地使用权价款1400万元。    (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。    (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。    (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用未超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额，不能准确按项目计算分摊，其中含罚息20万元)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。    (5)其他资料：    ①该企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费65万元，发生广告费100万元；    ②因捂盘销售被政府处以罚款20万元，因违反交房合同支付购房者违约金5万元。    要求：根据上述资料计算下列税费(不考虑地方教育费附加)(单位：万元)。 1.该房地产开发企业2013年度应缴纳的营业税；_________

分析题王磊系国内某国营企业职工；2006年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元；原单位支付的工资额为1 000元。 (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元。 (3)2006年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元。 (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2 000元。 (5)本月1日，将2003年2月购买的商品住宅一套转让，取得转让收入100万元。本商品房原购入价格为56万元，装修价格为6万元(能提供符合条件的实际支付装修费的税务统一发票)，贷款银行出具的有效证明表明其按揭贷款利息为6万元，已交契税2.8万元，印花税280元。 (6)2004年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元。 (7)本月在外资企业取得季度奖3 000元。 (8)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的各项税金(包括营业税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。不必考虑土地增值税)。___