分析题某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务：(1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元；(2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 500万元；(3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元；(4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米；(5) 9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元；(6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油土吨＝1388升，柴油1吨＝ 1176升；(7) 上月留抵进项税额18万元。上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税；(2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税；(3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税；(4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税；(5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。__________.

分析题红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务： (1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。 (3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。 (5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。 (6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算。 (7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。 (8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。 (9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5% (按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。 (上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)_____

分析题中国公民李四是一外商投资企业的中方雇员，2005年收入情况如下： (1)1～12月份每月取得由雇佣单位支付的工资、薪金15 000元； (2)1-12月份每月取得由派遣单位支付的工资、薪金2 500元； (3)4月份一次性取得稿费收入8 000元； (4)5月份一次性取得翻译费收入30 000元； (5)7月份一次取得审核收入3 500元； (6)8月份取得国债利息收入6 235元； (7)9月份取得2000年9月份存入银行的五年期存款利息30 000元； (8)12月份取得2004年12月1日存入银行的一年期存款利息7 155元； (9)年底取得不含税全年一次性奖金收入36000元。 以上各项收入，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴，并取得免税凭证。 要求： (1)计算上述各项收入中应由支付单位扣缴的个人所得税额； (2)李四是否还需补缴税款?如需应补缴多少?________

分析题某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下： (1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税)； (2)产品销售成本540万元； (3)销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4)管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5)财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7)营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8)已计入成本费用的实发工资总额320万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。__________

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1998年8月投产，经营期限为20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元，2000年获利20万元，2001年亏损10万元，2002年获利40万元，2003年获利 50万元。2004年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2003年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整： (1)取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金； (2)企业境内投资取得股票5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同； (3)2001年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系； (4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中取得60%，未计入应纳税所得额； (5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元； (6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。 (提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。) 要求： (1)计算该企业1998年至2002年应缴纳的企业所得税； (2)逐项说明调整理由，并计算2003年该企业应补(退)的企业所得税； (3)计算该企业2003年应代扣代缴的预提所得税。_______

分析题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。  1. 计算企业当年专用设备对会计利润的影响额。______

分析题中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，1999年收入情况如下：(1)1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；(2)1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元；(3)5月一次取得稿费收入8000元；(4)6月一次取得翻译收入30000元；(5)7月一次取得审稿收入3500元；(6)8月取得国债利息收入6235元；(7)10月取得1994年10月存入银行的五年期存款利息25000元；(8)12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155。对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询：(1)1999年取得的八项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税?(2)需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的?(3)自己还应做些什么?要求：请对王某提出的三项咨询内容作回答。附：工资、薪金所得适用税率表____工资、薪金所得适用税率表

分析题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3 000万元，生产职工年均1 500人。 2008年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地4 000平方米、非独立核算的门市部占地6 000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。 (2)公司上午末结转到本年度的固定资产原值共计5.200万元，其中：房产原值3 200万元，机器设备原值2 000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9 000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)本年取得的销售收入为9 000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6 000万元，发生销售费用1 200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%。) 要求：根据所给资料，计算甲制药公司2008年应缴纳的城镇土地税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。__________

分析题某县城酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生如下经济业务： (1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨.每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。 (5)该厂委托某酒厂为其加]二酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 (适用消费税税率：粮食白酒为25％；薯类白酒为15％；酒精为5％) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算9月份增值税销项税额合计； (2)计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3)计算9月份应缴纳的增值税； (4)计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税； (5)计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税； (6)计算9月份应纳消费税合计； (7)计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。________

分析题中国公民李四是一外商投资企业的中方雇员，2005年收入情况如下：(1)1～12月份每月取得由雇佣单位支付的工资、薪金15 000元；(2)1-12月份每月取得由派遣单位支付的工资、薪金2 500元；(3)4月份一次性取得稿费收入8 000元；(4)5月份一次性取得翻译费收入30 000元；(5)7月份一次取得审核收入3 500元；(6)8月份取得国债利息收入6 235元；(7)9月份取得2000年9月份存入银行的五年期存款利息30 000元；(8)12月份取得2004年12月1日存入银行的一年期存款利息7 155元；(9)年底取得不含税全年一次性奖金收入36000元。以上各项收入，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴，并取得免税凭证。要求：(1)计算上述各项收入中应由支付单位扣缴的个人所得税额；(2)李四是否还需补缴税款?如需应补缴多少?________________.

分析题南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2 500万元人民币。 (2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1 500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。 (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。 销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。 (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。 要求： (1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 (2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。 (增值税退税率为13%，消费税税率为15%) _________

分析题李某是一个从事教育工作的自由职业者，其除了从事讲课以取得收入以外，还开办了1 家负无限责任的个人独资企业(该企业实行查账征收办法)。2005年1月至12月取得以下收入： (1)每月在某高校讲授英语课4次，每次取得报酬400元。高校未代扣代缴个人所得税。 (2)2月份出版了1本考研辅导书，取得稿酬8600元，由于销路好又在4月份加印，并取得加印稿酬5000元。 (3)个人独资企业的经营情况如下： ①取得经营收入250000元； ②允许扣除的经营成本120000元； ③允许扣除的销售税金14000元； ④期间费用80000元，其中含广告和业务宣传费6000元； ⑤有雇工10人(经税务机关核实包括李某只有6人)，每人月工资1200元，已列支(当地政府规定的计税工资标准为800元). ⑥企业门行申报的个人所得税计算如下： 应纳税所得额=250000-120000-14000-80000=36000(元) 应纳个人所得税=36000×30％-4250=6550(元) 要求：分别计算李某每项收入的个人所得税，并对错误之处进行纠正和处理。__________

分析题甲外商投资者1996年在上海设立中外合资房地产公司，经营期为25年，2000年获利。近年发生以下业务： (1)2001年，该投资者将当年分得利润200万元直接投资于本公司，增加注册资本。 (2)2002年底，又将当年分得利润450万元直接再投资创办先进技术企业，2003年初开始生产经营，但2004年底经有关部门审核，没有继续确认该企业为先进技术企业。 (3)2004年，预售商品房取得收入3 000万元，税务机关核定的预计利润为12%。 (4)2004年，委托境外公司销售境内高级商住两用房，合同约定售价为4 800万元，实际成交金额为5 000万元，该房地产项目的成本和流转税金共计4 000万元，支付镜外公司佣金 600万元。 要求： (1)计算外国投资者两次的退税额及退税后的管理。 (2)计算2004年销售外销房应纳企业所得税和地方附加税税额。__________

分析题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，1999年度有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆晶取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4)1999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为1999年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)发生产品销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)； (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月份取得保险公司赔款5万元； (7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%) 要求： (1)分别计算该企业1999年应缴纳的各种流转税； (2)根据流转税计算城建税、教育费附加； (3)汇算清缴1999年度该企业应缴纳的企业所得税额。_____

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年丌始计算。2002年亏损 10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，2006年获利 50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要凋整： (1)接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。 (2)企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。 (3)2003年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。 (4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。 (5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。 (6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。 (提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。) 要求： (1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。 (2)逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。 (3)计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。___

分析题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率13%。 2010年11月和12月的生产经营情况如下： 11月份业务： (1)进口一批原材料，支付货价60万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元，保险费无法确定，关税税率为20%，从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元，取得货运发票；进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室，支付货价40万元，境外运费和保险费共计6万元，关税税率为40%，消费税税率为5%； (2)从国内购进原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款500万元、增值税税额85万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元； (3)从某再生物资生产单位购进免税的再生物资，用于生产内销货物，取得普通发票注明价款30万元，支付运费1.8万元，取得运输发票； (4)为生产出口货物免税购进材料，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口； (5)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，运往某公司委托其加工货物，取得增值税专用发票，注明加工费30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用5万元，取得运输公司开具的普通发票； (6)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计500万元，本月收回60%货款，其余货款于12月10前收回；出口销售货物取得销售额折合人民币600万元。 12月份业务： (1)内销货物1200件，取得不含税销售额280万元；收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款； (2)本月在国内购进各种原材料，均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额共计66万元； (3)将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送； (4)年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失，成本5.2万元，其中属于0.2万元属于正常损耗，其余属于保管不善丢失；将盘存的不需用的库存材料销售，取得收入5.6万元，开具普通发票； (5)将自产的新产品用于推销样品，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)2010年11月进口原材料应缴纳的增值税；(2)2010年11月进口商用客车应缴纳的进口环节的税金；(3)2010年11月进口商用客车应缴纳的车辆购置税；(4)2010年11月准予从销项税额中抵扣的进项税额；(5)2010年11月免抵退税额；(6)2010年11月应纳增值税额；(7)2010年11月期末实际留抵税额；(8)2010年12月销项税额；(9)2010年12月应纳增值税额。_________

分析题2005年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售税金及附加440万元；其他业务收入 500万元，其他业务支出300万元；管理费用 200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容 如下： (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)； (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户； (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。 请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。__________

分析题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加 200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万 元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临 时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资 总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支 出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用， 其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元； 投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%； 2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。要求： (1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额； (2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。________.

分析题某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务： (1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税)，每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元； (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台； (3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元(含增值税)，收取工料、安装费200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； (4) 将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 130000元的价格售出，并收取质量保证金10000．元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。 (5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元； (6) 购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元； (7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。 (8) 购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证) 9月初，该商场增值税申报情况如下： 当月进项税额＝(420000＋300000)×17%＋20000×7%＝123800(万元) 当月销项税额＝[(300×3000)÷(1＋17%)＋(27000＋1000)]×17%＋[(100×2800－ 50×200)÷(1＋17%)]×17%＝171419.99(万元) 当月应纳增值税额＝171419.99－123800＝47619.99(万元) 要求：根据上述条件，按下列顺序回答问题： (1) 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处； (2) 计算当期销项税； (3) 计算当期进项税； (4) 计算当期应纳增值税。__________

分析题某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月1日开业，注册资本 397.5万元，2006年度的经营情况如下： (1)销售粮食白酒1000吨，每吨不含税价8万元，其中800吨开具专用发票，200吨开具普通发票；共收取包装物押金86.36万元，至年底，该包装物押金均未收回；销售过程中发生运费93万元，已取得运费发票。 (2)为生产粮食白酒，从农业生产者手中收购粮食4000万元，已开具收购专用发票，收购过程中发生运费72万元，已取得运费发票。 (3)粮食白酒生产成本为2.4万元/吨。 (4)接受某公司捐赠货物一批，公允价值160万元，进项税额27.2万元。 (5)以自产粮食白酒20吨向B公司投资入股，取得B公司96%的股权。2006年12月底取得转让支付额620万元，其中累计未分配利润和累计盈余公积68万元。被投资企业适用税率24%。 (6)期间费用具体情况如下： 管理费用：合计300万元，其中业务招待费42万元； 销售费用：合计530万元，其中粮食白酒广告费用120万元，粮食白酒业务宣传费用 56万元； 财务费用：合计120万元，其中有26.5万元为向B公司借款支付的利息，该借款于开业当日借入，用于生产经营，借款期限2年，利率10%，同期银行贷款利率为5.36%。 (7)8月15日，1号仓库发生火灾，从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁，账面成本为420.4万元(其中运费23.9万元)，从相关责任人收回2.5万元。 (8)取得国债利息收入10万元。 (9)闲置房屋出租收入124万元。 (10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额220万元(其中上半年100万元、下半年120万元)，并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费30.8万元、职工工会经费4.4万元和职工教育经费5.5万元，工会经费已取得《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。 上半年计税工资标准为960元，全年平均职工人数150人。该企业所得税率为33%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算该企业2006年收入总额(即申报表主表第6行的金额)； (2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加； (3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额； (4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额； (5)计算利息费用应调整的应纳税所得额； (6)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (?)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； (8)计算该企业2006年应纳税所得额； (9)计算该企业2006年应纳所得税额___。