分析题我国某市公民王某为上市公司职员，2010年收入情况如下： (1)每月工资、薪金收入6800元，季度奖金2000元，12月，除取得季度奖金外，另取得年终奖12000元。 (2)6月王某通过拍卖市场拍卖一古玩．取得收入25万元，王某不能提供完整、准确的财产原值凭证。 (3)将自有两套住房中的一套非普通住宅出售，取得收入900000元，出售时支付交易等有关税费5000元；该住宅于2004年购买，买价为250000元，购买时支付相关税费10500元。 (4)9月取得国债利息收入6000元，储蓄存款利息收入3000元，企业债券利息收入8000元，从非上市公司取得股息收入20000元。 (5)为甲公司提供业务咨询，按照合同规定，个人所得税由甲公司代付，甲公司支付王某税后咨询收入46000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。(1)2010年王某每月工资薪金所得应缴纳的个人所得税；(2)王某取得年终奖应缴纳的个人所得税；(3)王某拍卖古玩取得的所得应缴纳的个人所得税；(4)王某出售住房应缴纳的个人所得税；(5)王某取得利息、股息应缴纳的个人所得税；(6)甲公司应代王某支付的个人所得税。______

分析题某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月1日开业，注册资本 397.5万元，2006年度的经营情况如下： (1)销售粮食白酒1000吨，每吨不含税价8万元，其中800吨开具专用发票，200吨开具普通发票；共收取包装物押金86.36万元，至年底，该包装物押金均未收回；销售过程中发生运费93万元，已取得运费发票。 (2)为生产粮食白酒，从农业生产者手中收购粮食4000万元，已开具收购专用发票，收购过程中发生运费72万元，已取得运费发票。 (3)粮食白酒生产成本为2.4万元/吨。 (4)接受某公司捐赠货物一批，公允价值160万元，进项税额27.2万元。 (5)以自产粮食白酒20吨向B公司投资入股，取得B公司96%的股权。2006年12月底取得转让支付额620万元，其中累计未分配利润和累计盈余公积68万元。被投资企业适用税率24%。 (6)期间费用具体情况如下： 管理费用：合计300万元，其中业务招待费42万元； 销售费用：合计530万元，其中粮食白酒广告费用120万元，粮食白酒业务宣传费用 56万元； 财务费用：合计120万元，其中有26.5万元为向B公司借款支付的利息，该借款于开业当日借入，用于生产经营，借款期限2年，利率10%，同期银行贷款利率为5.36%。 (7)8月15日，1号仓库发生火灾，从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁，账面成本为420.4万元(其中运费23.9万元)，从相关责任人收回2.5万元。 (8)取得国债利息收入10万元。 (9)闲置房屋出租收入124万元。 (10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额220万元(其中上半年100万元、下半年120万元)，并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费30.8万元、职工工会经费4.4万元和职工教育经费5.5万元，工会经费已取得《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。 上半年计税工资标准为960元，全年平均职工人数150人。该企业所得税率为33%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算该企业2006年收入总额(即申报表主表第6行的金额)； (2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加； (3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额； (4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额； (5)计算利息费用应调整的应纳税所得额； (6)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (7)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； (8)计算该企业2006年应纳税所得额； (9)计算该企业2006年应纳所得税额。_____

分析题北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元； (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票； (4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23.75万元/台； (5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售； (6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆； (7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程； (8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票； (9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； (10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元； (11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元； 注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8元人民币。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)： (1)计算进口环节涉及的税金； (2)计算当期发生可以抵扣进项税； (3)计算A型小汽车的销项税； (4)计算B型小汽车的销项税； (5)计算越野车和防弹车的销项税； (6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)； (7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。___

分析题2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税金及附加440万元；其他业务收入500厅元，其他业务支出300万 元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。 (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还 贷，银行按规定加收的利息5万元。 (3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保 险公司赔偿企业损失30万元)。(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“预收账款”账户。 (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产：品市场销售价格120万元 (销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。___

分析题某外贸企业出口和内销业务分账核算，2005年3月发生下列业务： (1)进口化妆品一批，货值折合人民币40万、包装费3万元；进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元，支付境内报关及送达企业运杂费2万元；(关税率10%) (2)进口本企业装修用材料一批，货值及进口运费、保险费折合人民币20万，支付境外中介2万元，境内运输费1万元，将该批材料用于装修本公司展示厅；(关税率5%) (3)从境内化妆品厂收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元； (4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业，不含税销售额50万元； (5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损；4%的部分分发女职工庆祝三八节；5%赠送客户； (6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品，货值对外报价折合人民币20万元；收取境内企业相当于货值5%的代理费； 化妆品消费税率30%，增值税出口退税率13%，要求计算： (1)该企业进口环节关税合计； (2)该企业进口环节海关代征税； (3)该企业当期抵扣增值税进项税合计； (4)该企业当期内销应纳增值税； (5)该企业当期应退增值税； (6)该企业当期应退消费税； (7)该企业当期应纳营业税。__________

分析题国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业 1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为一120万元、 200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元，均已按两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：(1)1999年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元)，符合投资抵免所得税的条件。(2)2000年12月取得房屋租金收入200万元。(3)2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。(4)1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。(5)2002年其他福利类费用实际支出80．4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。(提示：该企业适用所得税税率为30%，不考虑地方所得税)要求：分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。_____________.

分析题王某是中国公民，2005年王某取得的收入如下： (1)月工资2 300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； (2)年终分红取得一次性收入20 000元； (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元； (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学； (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元； (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元； (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元； (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元； (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。 要求：计算王某2005年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。________

分析题某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2013年6月发生下列经济业务：    (1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。    (2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元；本期购入外购已税的天然草本植物，同时取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明的买价16万元：期末库存外购天然草本植物买价6万元。    (3)本月销售自产化妆品A系列，单价每套5000元，开具增值税专用发票上注明价款30万元，收取包装费8.4万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品礼盒押金为2.34万元。    (4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心，成本40万元。    (5)受托加工化妆品B系列，委托方提供材料成本10万元，加工费5万元，无同类售价；受托加工化妆品C系列，委托方提供材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。    (6)委托B公司加工化妆品B系列，发出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得经税务机关认证的增值税专用发票，货已入库。    (7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售，取得含税收入120.46万元。    (8)月末进口化妆品一批，关税完税价格30万元，关税税率30%，取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算本期进口业务需要缴纳的各种税金。_________

分析题甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下： (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借；长期投资——股权投资 1 593 贷：无形资产 480 产成品 600 资本公积 513 此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元，市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。 (2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：固定资产 1 200 贷：产成品 1 200 (3)本年的管理费用中，已列支广告费600万元，业务宣传费120万元，业务招待费 141万元。 (4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元。 (5)本年末应收账款余额为7 200万元；应收票据余额为1 800万元，坏账准备余额为 50万元。应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元。 (6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元。 (7)年内对外技术转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金。 (8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。 要求： (1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额，并说明理由。 (2)计算该企业的应纳税收入总额。 (3)计算该企业2005年的应纳税所得额。 (4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。____

分析题某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金1万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和 100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。 要求：按下列顺序回答问题 (1) 分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额； (2) 计算工资、三项经费影响应税所得的调整额； (3) 计算业务招待费影响应税所得的调整额； (4) 计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额： (5) 计算房产税影响应税所得的调整额； (6) 计算捐赠影响应税所得的调整额； (7) 计算本年的应税所得额； (8) 计算本年的所得税额。______

分析题甲乙丙是A国(与我国签有税收协定)W大学的3名教师。2006年3月1日甲乙两人应我国H大学邀请入境讲学，2005年11月1日，丙根据我国大专院校的国际交流项目来我国H大学工作。W大学每月支付给三人的工资标准折合为人民币分别为：甲40 000元，在A国应纳个人所得税4000元；乙45 000元，在A国应纳个人所得税6 750元；丙58 000元，在A国应纳个人所得税8 700元，三人在W大学的个人所得税均由W大学代扣代缴。3人在华工作的有关情况如下： (1)甲于2006年4月30日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费20 000元。 (2)乙于2006年10月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费25 000元，乙为我国某企业提供咨询服务取得税后收入45 000元，取得在B国投资某公司的股息收入(折人民币)12000元，在B国已纳个人所得税2400元。 (3)丙于2006年2月1日临时离境回国，3月1日返回，2007年12月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费28 000元。除此之外，丙在A国转让特许权使用费，取得转让收入折合为人民币80 000元，丙当年在中国出版专著，取得稿酬所得50 000元，从中国境内的外商投资企业取得股息收入10 000元。 要求：计算甲、乙、丙3人2006年应该在华缴纳或由他人代付的个人所得税税额。 附：工资薪金所得适用税率表级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2 000元的部分 10 25 3 超过2000元～5 000元的部分 15 125 4 超过5 000元～20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元～40 000元的部分 25 1375 6 超过40 000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80 000元～100 000元的部分 40 10375 9 超过100 000元的部分 45 15375 ___

分析题A国公民罗伯特于2011年3月～12份在华工作，在华工作期间取得收入如下： (1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元；12月取得回国探亲费20000元。 (2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元，其中A欠甲公司10万元，B欠甲公司6万元，C欠甲公司4万元。2011年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。追回债款过程中发生有关税费0.3万元。 (3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，7月份分别支付10000元、15000元，8月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费。 (4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元。 (6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由境内某出版社出版并署名．取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：(1)计算3月～12月份罗伯特工资薪金收入应缴纳的个人所得税。(2)计算罗伯特处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。(3)计算罗伯特设计规划图取得的所得应纳的个人所得税。(4)计算罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税。(5)计算罗伯特低价购房应缴纳的个人所得税。(6)计算罗伯特取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。______

分析题税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8 000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1 000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。 (1)“应收账款”年初余额3 200万元，年末余额4 500万元，“应收票据”年初余额200万元。年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元，2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。 (2)“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。 (3)“管理费用一业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。 (4)“应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1 040万元，借方发生额合计1 030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。 (5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。 要求： (1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。 (2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。 (3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。 (4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。 (5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业2006年度应纳所得税额。___

分析题位于某市区的某娱乐中心是一家专门经营歌厅、舞厅、电子游戏、台球等娱乐业务的企业。 2012年3月，娱乐城向当地主管税务机关报送了2011年《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料记载的业务情况及收支状况如下： (1)取得歌舞厅门票收入168万元，点歌费收入120万元，向顾客销售烟酒、饮料、茶点取得收入72万元。 (2)缴纳营业税=(168+120)×20%=57.6万元，缴纳增值税=72÷(1+3%)×3%=2.10万元，缴纳城市维护建设税=(57.6+2.10)×7%=4.18万元，缴纳教育费附加(57.6+2.10)×3%=1.79万元。 (3)发生各项成本支出126万元。 (4)发生期间费用78万元，其中包括：①支付给甲企业(非金融企业)借款利息20万元，如向金融机构借款，同期、同类贷款利息则为15万元。②以经营租赁方式租入的固定资产，计提折旧1.6万元；③支付给某工作室开业赞助支出3万元。 要求：(1)请指出该娱乐中心在各项税款计算方面存在的错误。(2)请正确计算娱乐中心应缴纳的流转税、城市维护建设税和教育费附加。(3)请正确计算娱乐中心应缴纳的企业所得税。_________

分析题某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务： (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于有长期业务往来，厂家给予了2%的商业折扣，并另开了红字发票入账； (2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元； (3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台； (4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台； (5)购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证； (6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元； (7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD。 该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是： 当月销项税额=[6 000×1 000×(1-2%)+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17% =1 343 000(万元) 当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150000×7%=554 500(万元) 当月的应纳税额=1 343 000-554 500=788 500(万元) 根据以上资料，用《增值值税条例》的有关规定，分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少?______

分析题某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位的购货运输费用22 500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585 000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160 000元、增值税额27 200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25 440元。另外，发生逾期押金收入 12 870元(药酒的消费税税率为10%)。 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。______

分析题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月有关经营情况如下： (1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票； (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2 000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。 (4)销售3 000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元； (5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。 (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求： (1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额； (2)计算上述各项业务所涉及的消费税额； (3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额； (4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额； (5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 ___________

分析题某市A商贸公司为增值税一般纳税人，某年某月相关经营业务如下：(1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；(4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；(注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：按下列顺序回答问题：(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；(3)计算该公司应缴纳的消费税；(4)计算该公司实现的销项税额；(5)计算该公司准予抵扣的进项税额；(6)计算该公司应缴纳的增值税。____________.

分析题某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元 (5)该企业期间费用600000元(不含税金) (6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆) (7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%) (8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失 (9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元 (机械出口退税率13%) 要求： (1)计算该企业应纳营业税； (2)计算该企业出口退税； (3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和； (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和； (5)计算该企业应纳的车船税； (6)计算该企业应纳的房产税； (7)计算该企业的期间费用； (8)计算该企业应纳税所得额； (9)计算该企业应纳所得税。__________

分析题某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2009年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2008年3月该企业发生了以下经济业务： (1) 购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元； (2) 进口实木地板一批，用于进一步加工成高档实木地板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1:7.8，进口关税税率 20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该实木地板价值人民币50万元，当期销售以该批实木地板为原料生产的高档实木地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币 40万元； (3) 销售实木地板一批，含税销售价款为2 200万元，另代运输单位收取运输费用 15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方； (4) 销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元； (5) 以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元； (6) 该公司上月留有的增值税进项税额为5万元。(消费税率5%) 要求： (1) 计算3月应纳进口货物相关税金； (2) 计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额； (3) 计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。________