分析题某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位的购货运输费用22 500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585 000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160 000元、增值税额27 200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25 440元。另外，发生逾期押金收入 12 870元(药酒的消费税税率为10%)。 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。___________

分析题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、员工1000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。当年相关经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品200万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3000万元、增值税额510万元；另支付购货运输费用100万元，取得承运部门开具的普通发票； (2)生产领用外购化妆品3000万元，生产成套化妆品、批发销售成套化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额8000万元；零售成套化妆品，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元； (4)从联营企业分回税后利润85万元，联营企业适用税率为15%； (5)当年企业发生的销售成本5000万元； (6)发生产品销售费用930万元，其中广告费用500万元、业务宣传费用140万元； (7)发生管理费用940万元，其中含业务招待费用130万元、技术开发费300万元(上年发生技术开发费250万元)； (8)发生财务费用700万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用500万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%； (9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。 (注：适用消费税税率30%；当地人均月计税工资标准为800元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加； (2)计算该企业2005年实现的销售收入总和； (3)计算企业纳税调整前的所得； (4)计算企业所得税广告费用调整额； (5)计算企业所得税业务宣传费调整额； (6)计算企业所得税业务招待费调整额； (7)计算企业所得税财务费用调整额； (8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。______

分析题某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒与啤酒，2005年2月份有关购进业务：(1)从某粮库购进玉米价款30万元，取得增值税专用发票注明税额3.9万元。从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。(2)上述玉米入库后，将其50%发往某县A厂，委托其加工酒精，支付加工费1.65万元。取得增值税专用发票，当月酒精全部收回并被生产领用。(3)外购低值易耗品价款10000元，增值税专用发票注明进项税额为1700元。(4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人)，取得普通发票。(5)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明进项税额为1560元。(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物、设备均已入库)。该酒厂2月份有关销售货物情况如下：(1)销售给某批发站散装粮食白酒200吨，销售收入60万元(不含税)。(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含税)，销售收入 86400元。(3)销售给消费者个人散装粮食白酒2000斤，每斤含税价2元，4000元，瓶酒2箱，共40斤，每箱含税价120元，共240元。(4)没收2004年11月收取的粮食白酒包装物押金11700元。(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元。(6)本月销售啤酒10吨，每吨不含税销售价格2980元，另外，每吨还收取包装物押金100元，归还期限是3个月。(酒精的消费税率30%)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算本月进项税额；(2)计算本月销项税额；(3)计算本月应纳增值税；(4)计算本月销售粮食白酒和啤酒应纳的消费税；(5)计算该企业加工酒精应缴纳的消费税；(6)计算本月应纳的城市维护建设税；(7)计算本月应纳的教育费附加。___________

分析题甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2005年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下：(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)：①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元。(2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)：①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020 000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为3 000元，单位购进成本为2 000元。③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6000元，进销差率20%。④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300 000元，税款为51 000元。⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14 040 000元。⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作当期收入。⑧接受某自行车厂委托代销自行车，厂方指定不含税单位售价300元，当月代销1 000辆，乙公司已将销货款全部支付给该厂，同时取得增值税专用发票和10%的手续费。(3)甲公司与乙公司之间发生的经济业务：①6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，每台电视机收取运费11.70元，甲另外开具了普通销货发票。②6月15日乙公司向甲公司购买一批空调，不含税总价为1 500 000元，乙公司由于资金周转原因，只支付了855 000元的贷款，并承诺余款下月付清。甲开具了增值税专用发票，注明增值税款为255 000元，并已开出提货单，有关单据已经经过税务局认证。③6月20日甲公司以生产的60台A型电视机与乙公司的300套服装交换，各自作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元。7月初甲公司和乙公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：(1)甲公司①增值税销项税额=(2000×300+2000×90+90000+117 000+4 500×500+85 500)×17% =564 825(元)进项税额=2 760 000×17%+79 500×7%+8 160 =490 875(元)应纳税额=564 825-490 875=73 950(元)②应纳营业税额=11.7×500×3%+170 000×5%=8 675.5(元)(2)乙公司销项税额=(14040000+330000+245 700)×17%+300×(1+10%)×1 000×17% =2 540 769(元)进项税额=1 020 000+51 000+4 500×500×17%+255 000+300×1 000×17% =2 218 500(元)应纳增值税额=2 540 769-2 218 500=322 269(元)要求：根据现行增值税和营业税的有关规定，分析甲公司和乙公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误，请说明理由，并分别计算甲公司和乙公司应交增值税额和应交营业税额。__________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元，2005年5月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元(_具开收据)；经销 商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用 发票； (2)捐赠给某协作单位小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000 元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商 返还的60辆小汽车的货款，尚未收到经销商的代销清单； (4)以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已 收到货物，并且未开具增值税专用发票； (5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格 410000元： (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已 入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000 元，建设基金.5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发 票注明价款60000元，货已验收入库； (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元； (9)购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增 值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料，正确计算下列问题： (1)当月进项税额； (2)当月销项税额； (3)当月应纳税额。_____

分析题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下： (1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票； (2) 本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2 000吨，乙企业已依法扣缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为 800万元。 (4) 销售3 000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元； (5) 零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。 (6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求： (1) 计算业务(1)所涉及的增值税进项税额； (2) 计算业务(2)所涉及的增值税销项税额和消费税额； (3) 计算乙企业应纳增值税及应代扣代缴的消费税； (4) 计算业务(4)应计算的增值税销项税额和消费税额； (5) 计算业务(5)应计算的增值税销项税额和消费税额； (6) 对业务(6)进行税务处理； (7) 对业务(7)进行税务处理； (8) 计算甲企业当月应纳的增值税和消费税； (9) 计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。____

分析题甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。 要求： 根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少?________

分析题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况： (1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账 面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理) (2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元； (3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用； (4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。 要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。 ____

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2007年 12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140 000元(不含增值税)； (5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据； (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。 以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。 该厂2007年12月份计算的应纳增值税： (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17%=2 040 000(元) (2)当月进项税额 =(6 000000+100000+20000+60000+20000)×17%+(10000+20000+100000+ 10 000+5 000+5 000)×7%+600000×6%=1 054 000+10 500+36 000=1 100 500(元) 当月应纳增值税额=2040 000-1 100 500=939 500(元) 要求：(1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处? (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。__________

分析题某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务： (1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。 (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。 (3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。 (4)下设非独立核算汽车队有运营许可证当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。 (5)将一处房产作为抵押物，向某银行贷款，银行又将房产出租，以租金抵减该公司应付银行利息50万元。 要求：计算该公司当月应纳营业税。(当地税务机关确定的成本利润率为10%)．_________

分析题某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率，地方所得税税率3%，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1) 管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4) 6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用—办公用品” (税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6) 企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积”； (7) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元 (均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2) 计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3) 计算2005年该企业转让房产的收益； (4) 计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5) 计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6) 计算2005年该企业应纳税额合计。__________

分析题甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下：(1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是：借：长期投资——股权投资 1 593贷：无形资产 480产成品 600资本公积 513此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元，市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。(2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是：借：固定资产 1 200贷：产成品 1 200(3)本年的管理费用中，已列支广告费600万元，业务宣传费120万元，业务招待费 141万元；(4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元；(5)本年末应收账款余额为7 200万元，应收票据余额为1 800万元，坏账准备余额为 50万元，应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元；(6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元；(7)年内对外技术转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金；(8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。要求：(1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额，并说明理由；(2)计算该企业的应纳税收入总额；(3)计算该企业2005年的应纳税所得额；(4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。_____________.

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5％，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元(不含增值税)； (5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元。 (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票。 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款600000元，货已验收入库。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加上，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。 以上取得的增值税专用发票和运输发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。该厂2004年12月份计算的应纳增值税： (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17％=2040000(元) (2)当月进项税额 =(6000000+100000+20000+60000+20000)×17％+(10000+20000+100000+ 10000+5000+5000)×7％+600000×6％=1054000+10500+36000=1100500(元) 当月应纳增值税额=2040000-1100500=939500(元) 要求： (1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处? (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理? (小汽车消费税适用税率为5％)。__________

分析题红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务：(1)零售A型空调机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零 售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。 (3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000 元，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。 (5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000 元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。 (6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以 商业汇票方式进行结算。 (7)呲勾进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困 难只支付70%的货款，余款存下月初下付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。 (8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。 (9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双 方约定手续费5%(按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。 (上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)____

分析题桑市一糕点制造公司(增值税一般纳税人)账面销售(营业)收入6000万元，销售成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用1200万元，管理费用1000万元，营业外支出100万元，利润总额500万元，年底，注册会计师受托对其年终会计报告进行审计时，发现如下问题：(1)该企业将自产的A糕点1000箱用于买一赠一的赠品，A糕点每箱成本50元，同类不含税售价100元/箱，其进行的账务处理为：借销售费用5万元贷：产成品5万元(2)该企业当年发生业务招待费60万元；(3)该企业当年发生广告费用1000万元；(4)该企业当年用现金80万元通过政府部门捐赠贫困地区。要求(一)计算分析说明：(1)该企业当年应补缴的增值税；(2)该企业当年应补缴的城建税和教育费附加；(3)该企业当年可税前扣除的业务招待费金额及招待费纳税调整金额；(4)该企业当年可税前扣除的广告费金额及广告费纳税调整金额；(5)该企业当年企业所得税前可扣除的捐赠限额；(6)该企业当年应纳税所得额；(7)该企业当年应纳企业所得税税额。(8)填写所得税纳税申报表_________

分析题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年11～12月份的生产经营情况如下：    (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元。    (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。    (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运费发票。    (4)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30%用于企业基建工程。    (5)12月将新设计生产B型小轿车20辆，无同类售价。与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按市场价(不含税)进行交换，双方均开具专用发票。    (6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款。15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。    (7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。    其他相关资料：该企业进口原材料的关税税率为10%；生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；B型小轿车成本利润率8%；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%；增值税退税率13%；汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算该企业11月应退的增值税。__________

分析题某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务： 9月份业务如下： (1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入So万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)另有上期留抵税额6万元。 10月份业务如下： (1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款lOO万元，货已入库。 (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。 (3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。 要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。__________

分析题南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2 500万元人民币。 (2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1 500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。 (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。 销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。 (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。 要求： (1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 (2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。 (增值税退税率为13%，消费税税率为15%) _________

分析题某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下： (1)2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元； (2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元； (3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元) (4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)； (5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元； (6)直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元； (7)年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元)，该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0； (8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费； (9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30%。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费； (2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费； (3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出； (4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金； (5)计算-1=资费用应调整的应纳税所得额； (6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额； (7)计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额； (8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额； (9)计算该企业2005年应纳税所得额； (10)计算该企业2005年应纳企业所得税额。__________