分析题某橡胶厂(一般纳税人)，2005年9月发生以下业务： (1)从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为90000元，购进该货物时支付的运费为2100元(有货票并认证)，已入库。橡胶厂将这些天然橡胶的2／3加工厂成牛产轮胎的橡胶，其实际成本为100000元。厂方用该橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100会，每套不含增值税价格500元，全部售出；汽车用的轮胎500套，每套不含增值税价格1200元，其中 200套属于子午线轮胎，全部售出；生产无同类消费品价格的汽车轮胎400套(其实际成本占全部成本的40％)，作为广告品宣传。 (2)其余l／3的天然橡胶，该厂委托某轮胎厂加工生产汽车用的橡胶，运输途中发生非正常损失4536元(含运费成本186元)，收回时支付加工费3700元(含受托方垫付的辅料700元)，并且取得增值税专用发票(已比对认让)。陔厂将委托加工收回的橡胶继续生产轮胎500套(非子午线)，以每套1 300元的价格(不含增值税)全鄙售出。 (3)从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤，用于生产再生胶，普通发票上注明的每公斤收购价格5元。该企业将再生胶生产自行车轮胎出售，取得收入12000元 (不含增值税价格)。 注：轮胎消费税税率为10％，汽车轮胎的全国平均成本利润率为5％. 要求：计算该企业当月应该缴纳的消费税和增值税。__________

分析题某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2004年11月有关生产经营情况如下： (1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱)，作为广告样品，无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销，市场零售价为每包6元)。 (2)本月内销卷烟1 000箱，不含增值税销售收入800万元；零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外不含税售价5万元。 (3)发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元 (不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。 (4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另 50%本月生产领用。 (5)本月外购烟丝50吨，不含税单价0.8万元/吨，取得销售方开具的增值税专用发票，外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为5l万元，均已验收入库，发票均经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元，取得运输企业运输发票。 (6)月初库存外购已税烟丝10吨，单价0.8万元/吨，共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨，单价0.8万元/吨。 要求： (1)计算A企业加工烟丝代收代缴消费税。 (2)计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税。(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。 (3)计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。_________

分析题X公司为在西部地区新办的从事国家鼓励类产业的内资企业，是增值税一般纳税人，其主营业务收入占企业总收入的80%。 X公司2008年度有关涉税资料如下： (1)利用《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要材料，生产符合国家标准的非限制产品，取得产品销售收入2 800万元，销售成本1 300万元。 (2)本年度发生销售费用700万元(其中广告费500万元)；管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；财务费用90万元。 (3)产品销售税金180万元(其中，增值税120万元)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额180万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费30万元，教育经费6万元。 (5)本年度新受让符合条件的环境保护项目，该项目取得项目收入800万元，项目成本 600万元(不包括在前述的产品销售收入和销售成本中)，该项目的转让方从2003年开始取得第一笔项目生产经营收入，已经成功地运转了5年。 (6)本年度新投资一项符合国家规定的节能节水专用设备，投资额为100万元，设备折旧已经记入管理费用。 (7)本年度其他业务收入100万元，营业外收入50万元。 (8)本年度营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元)。 要求：计算X公司2008年度的应纳企业所得税。___________

分析题某独立核算的新办国有运输企业位处市区，2004年3月份开业，2005年该公司有关情况如下：(1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2005年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车(小轿车)1辆，载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的，于购置当月领取行驶执照并投入使用)。(2)公司2005年度经营情况：①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；经营仓库、堆场业务，取得收入30万元；房屋租金收入400万元；附设的汽车配件商店零售收入52万元(含增值税)；上述各项收入均分别核算。②营业成本380万元，营业费用570万元。③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费 21.54万元，业务宣传费16.92万元，广告费33万元。④财务费用6万元(因经营需要，于上年向金融机构借款100万元，年利率6%)。⑤营业外支出30万元，系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。⑥投资收益账户中表明，境内A联营企业分回的利润85万元(A联营企业税率15%)，境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)。(3)其他资料：①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出54万元；全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9.45万元，并取得《工会经费拨缴款专用收据》；省政府规定，计税工资人均月扣除800元；②城镇土地使用税：3元/平方米；车船使用税年税额：大客车200元/辆，小轿车300元/辆，载货汽车每净吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%；③附设的汽车配件商店零售收入按；照简易方法计算缴纳增值税。要求：(1)计算该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数；(2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；(3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车：铅使用税合计数；(4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得；(5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数；(6)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整后所得；(7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。___________

分析题某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下： (1)1—11月实现销售收入总额12000万元，应扣除的销售成本3500万元，发生销售费用1300万元(其中含广告费850万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费60万元、财产保险费支出30万元、提取环境保护专项资金85万元)，缴纳增值税950万元、消费税2600万元、城市维护建设税和教育费附加355万元。 (2)12月初库存外购已税化妆品60万元，本期又从生产企业购进已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税额68万元。 (3)12月生产领用外购已税化妆品300万元，生产加工过程中发生其他成本费用750万元。共计生产化妆品25000箱(每箱成本价0.037万元)。 (4)12月销售化妆品25600箱，开具增值税专用发票，取得销售金额1920万元(每箱不含税单价0.075万元)。 (5)12月发生广告费100万元，销货运输费80万元(均取得广告业发票、普通运输发票)，以现金形式支付给具有合法经营资格的中介服务企业佣金10万元，实现销售200万元，取得了合法票据；发生财务费用40万元；发生管理费用80万元(其中含业务招待费用50万元)。 (6)12月营业外支出账户列支50万元，其中通过当民政部门向受灾地区捐款40万元，由于拖欠税款被罚款10万元。 (7)12月购进环保设备，取得增值税专用发票注明金额是20万元，增值税3.4万元，发生运输费1万元(取得普通运费发票)，设备安装、调试费0.5万元。 (8)2008年6月投资于一家未上市的小型高新技术企业，投资成本为60万元(假设企业2011年可以享受创投企业优惠)。 (9)取得到期国债的利息收入10万元。 (注：化妆品消费税税率30%，上述业务均取得合法票据，且认证通过，均按照会计准则的规定入账。) 要求计算：(1)12月份应缴纳增值税；(2)12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加；(3)2011年度企业所得税前应扣除管理费用和财务费用；(4)2011年度企业所得税前应扣除的销售成本；(5)2011年度企业所得税前应扣除的销售费用；(6)2011年度企业所得税前应扣除的营业外支出；(7)购进环保设备可以抵免的应纳税额；(8)投资于未上市的小型高新技术企业可以抵扣的应纳税所得额；(9)2011年应纳企业所得税所得额；(10)2011年应纳企业所得税税额。_________

分析题甲酒厂为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。 (3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元 (粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为25％)。 要求： (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税； (2)计算乙酒厂应纳增值税； (3)计算甲酒厂应纳消费税； (4)计算甲酒厂应纳增值税。__________

分析题珠海经济特区某牛产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先 进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元.2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企 业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新工艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题： (1)计算1996～1998年，应纳企业所得税； (2)计算1999～2001年，应纳入企业所得税； (3)计算2002～2004年，应纳企业所得税； (4)汁算2005～2006年，应纳企业所得税； (5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额； (6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。_________

分析题李某在市区投资办了A、B、C三家个人独资企业，三家企业经营情况如下：A企业为装修公司，有职工20人，年终决算前账面销售收入2000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出李某每月工资4000元；职工年工资总额216000元；并随之提取了工会经费、教育经费、职工福利费；支付外孙英语班学费 2000元；娱乐招待费20000元；支付报刊广告费8000元。年终决算时发现漏计收入 30000元自行进行了账务调整。(当地投资者费用和计税工资标准均为800元/人/月)B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为100000元，要求其按20%的应税所得率计算纳税。C企业为中介服务所，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其年收入总额为200000元，要求其按15%的应税所得率计算纳税。要求：计算ABC三企业应纳税额及年终汇算清缴的所得税。_____________

分析题某饭店2004年12月发生以下业务。 (1)客房收入80万元，保龄球馆收入5万元，歌舞厅收入6万元。 (2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元。 (3)附设小卖部零售收入1万元。 (4)出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元，字画销售收入8万元。 (5)饭店为前台、餐厅和保龄球馆共购置税控收款机3台，取得的普通发票上注明的价款为9万元。 要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。__________

分析题沿海某中外合资经营的出口企业，中外双方的股权比例为7：3，经营期为20年，适用税率为24%。该企业1993年开业并盈利，1999年该企业生产的产品总产值为2 500万元，含出口产品的产值为1 800万元，当年获利45万元。企业的外国投资者将从企业取得的税后利润从国外购进先进技术投资于本企业，并被有关部门认定为先进技术企业。2000年该企业产品销售收入为2000万元，其中出口产品的销售收入为1 000万元，当年的销售成本为 1 000万元，销售税金为300万元，期间费用为150万元，营业外收入10万元，营业外支出6万元。企业当年的管理费用中列支了10万元的环卫部门罚款，列支了职工餐厅的翻新支出 5万元，财务费用中列支了外方国外借款(注册资本金)利息12万元。该企业外方投资者将税后利润的60%追加本企业注册资本。 要求：根据上述资料计算下列问题。 (1)计算1999年应纳企业所得税。 (2)计算1999年再投资退税额。 (3)计算2000年期间费用允许扣除金额。 (4)计算2000年应纳税所得额。 (5)计算2000年应纳企业所得税。 (6)计算2000年再投资退税额。________

分析题某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务： (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2007年前3季度预缴企业所得税120万元； (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场，销售月饼收入2000万元(不含增值税)；销售生产下脚料共收取现金2万元；月饼销售成本、销售税金及附加共900万元； (3)销售费用300万元，含委托电视台制作播放广告支出，共支付广告费用 200万元，取得发票；为宣传产品将20000块月饼委托各大超市发放给购物的顾客，每块月饼成本为2.9元； (4)企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车(准乘5人，净吨位3吨)，该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元，载货汽车每年税额 40元/吨； (5)管理费用300万元(不含车船税部分)，其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元； (6)财务费用80万元，其中银行手续费支出50万元，汇兑损失20万元，利息收支净额10万元(银行存款利息收入2万元，向银行借款付出利息12万元)； (7)从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元，转让其他股权投资净损失15万元； (8)通过民政部门向甘肃旱灾地区支付救灾捐款20万元。 要求： (1)计算申报表收入总额； (2)计算申报表扣除项目(调整前)； (3)计算纳税调整前所得额； (4)计算纳税调整后所得额； (5)计算应纳税所得额； (6)计算应纳所得税和年终汇算应补(退)的企业所得税。_____

分析题某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元；注册会计师检查到下列其他资料：(1)投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元；(2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元；(3)销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出；(4)销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；(5)管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支；(6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出；(7)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理；(8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位)，乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。要求按顺序计算：(1)该企业境内股权投资所得额；(2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和；(3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和；(4)企业可在所得税前列支的销售费用；(5)企业可在所得税前列支的管理费用；(6)该企业债务重组项目的所得；(7)企业所得税应纳税所得额；(8)当月企业应代扣的个人所得税。____________

分析题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况： (1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账 面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理) (2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元； (3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用； (4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。 要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。 ____

分析题A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费保险费18万元；进口机器没备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7 800件，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.4日万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率20%) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 _________

分析题某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人)，1996年5月在我国某经济特区依法设立，主营业务为生产小轿车，中外方持股比例为5:5，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1996年～2005年的盈亏情况见下表： 单位：万元年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 -70 -10 20 20 10 40 -10 70 40 -20 2006年生产经营情况如下： (1)国内销售自产小轿车，采用委托银行收款方式销售400辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价92万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；出口自产小轿车100辆，每辆不含税价120万元，出口退税率为13%； (2)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款600万美元，境外运输费用40万美元，保险费10万美元，已报关纳税，关税税率为20%，按规定缴纳进口环节关税和增值税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元； (3)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额4000万元，增值税680万元，本年领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票注明运费40万元； (4)本年支付自来水公司水费，取得税控专用发票上注明税金200万元；电费专用发票上注明销售额300万元； (5)全年取得汽车出租收入100万元； (6)自产小轿车的成本为70万元/辆(不含不得抵扣的进项税)； (7)发生销售费用1200万元，其中广告费500万元； (8)发生管理费用640万元，其中交际应酬费110万元，自行研究开发新产品，发生技术开发费80万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费40万元(上年实际发生研发费100万元)； (9)财务费用45万元，其中2006年5月1日向银行借款600万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息40万元，该厂房11月30日竣工结算并投入使用， 40万元全部计入财务费用(本题不考虑固定资产的折旧)； (10)营业外支出30万元，其中通过教育部门向希望小学捐赠4万元，直接向灾区捐赠 2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元； (11)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税额34万元； (12)以前年度已确认坏账损失的部分，本年收回60万元； (13)转让A股票收益25万元，转让B股票损失30万元； 年初留抵税额为0，汇率：1美元＝8.01元人民币，小轿车的消费税税率为5%。轮胎的消费税税率为3%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额(计算结果以万元为单位)： (1)计算该企业1996～2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税额； (2)计算该企业2006年应纳增值税； (3)计算该企业2006年应缴纳的营业税； (4)计算该企业2006年应缴纳的消费税； (5)计算该企业2006年税前准予扣除的交际应酬费； (6)计算该企业2006年税前准予扣除的财务费用； (7)计算该企业2006年税前准予扣除的营业外支出； (8)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税额。___

分析题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月发生下列经济业务：   (1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。   (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。   (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。   (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。   (5)将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。   (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。   (7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。   (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。   (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。   (已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)要求：   根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算进口烟丝应缴纳的关税。______

分析题某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2014年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。(说明：城建税税率为7%，印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。)    企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。    要求： 1.分别计算两方案该公司应缴纳的土地增值税。__________

分析题A市区建材商城委托某会计师事务所代理纳税事务，税务机关对A企业稽查时发现， 2003年会计账面主营业务收入2000万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入300万元，其他业务支出100万元，管理费用200万元，其中含招待费12万元，营业费用 300万元，其中含广告费40万元，财务费用20万元，从特区投资分红17万元，投资转让损失30万元，营业外收支净额-30万元，为通过政府部门支援灾区的捐款。企业会计利润总额为2000-1000+300-100-200-300-20+17-30-30＝637万元；还有如下资料：(1)该企业用自己账面30万元成本的建材通过政府部门对贫困地区进行捐赠，直接冲转了库存商品，同类销售价格60万元(不含增值税)；(2)企业当年接受现金捐赠200万元直接计入了资本公积并未做涉税处理。会计师事务所代理申报其应纳税所得额计算调整情况为：招待费超支＝12万元－2000×3‰+3万＝3万元；捐赠超支＝30－(637+30)×3%＝30－20.01＝9.99万元应纳税所得额＝637+3+9.99＝649.99万元要求：(1)计算该企业招待费的超支数；(2)计算该企业对外捐赠的超限额数；(3)计算该企业计入当年损益的投资收益或损失数；(4)计算该企业接受捐赠对应纳税所得额的影响数；(5)计算该企业应补交的印花税；(6)计算该企业的应纳税所得额；(7)如果是税务稽查查出上述问题，请按征管法规定提出处理意见。(城建税和教育费附加忽略)_________