分析题某市国有轮胎厂2007年有关情况如下： (1)全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国家发行的金融债券利息收入20万元，本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)，从境内B联营企业分回税后利润37．5万元，B联营企业的企业所得税税率为25%。 (2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。 (3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税500万元，城市维护建设税42万元，教育费附加18万元。 (4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)。 (5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，因排污不当被环保部门罚款10万元)。 (6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业任职人员平均人数为200人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。 (7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元，2006年该企业的应纳税所得100万元。 (8)年底，经注册会计师事务所审计，发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映； ①取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票，注明税额17万元)； ②转让10年前自建的厂房，当时支付地价款80万元，取得收入1200万元，该车间原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让时发生其他相关费用20万元； ③将一批特制轮胎对外投资，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利润率5%； ④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。 (汽车轮胎的消费税率10%，假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税)； (2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加； (3)计算该企业2007年实现的应税收入总和； (4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和； (5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加； (6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得； (7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额； (8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额； (9)计算该企业2007年实际应纳税所得额； (10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。__________

分析题某生产企业，注册资本为8000万元。2005年会计资料显示如下：销售收入净额为5400万元，利润总额为100万元，缴纳了企业所得税33万元。经事务所审计发现以下情况：(1)本年向银行贷款7000万元，年利率为6%，其中1000万元贷款用于对外投资，其他用于补充流动资金。流动资金仍不足，又向关联企业借款3000万元，年利率为8%。上述利息支出均计入了本年财务费用。(2)以融资租赁方式租入设备支付的租赁费30万元，计入管理费用。按规定应计提折旧 3.2万元，未计提。(3)对已提足折旧的设备大修，支付修理费5万元(设备原值18万元)本期全部在税前扣除。(4)2004年企业的应收账款账户期末余额为420万元，坏账准备金账户贷方余额为1万元。企业本年计入管理费中的坏账准备金为2.1万元。(5)在管理费用中列支的业务招待费29.2万元，列支的海关罚款3万元。(6)短期投资跌价准备金3万元在管理费中列支。(7)在销售费用中列支的广告费128万元、支付客户的回扣3.1万元。(8)在投资收益中，国库券利息收入7万元，从A公司(适用33%的税率)分回的股息11万元，从B公司分回股息68万元(适用15%所得税税率)。(9)支付科技公司技术人员张某咨询费8000元，未代扣代缴个人所得税。要求：根据以上情况，按顺序回答以下问题：(1)应如何进行调整缴纳企业所得税。(2)按《征管法》规定，企业应如何扣缴个人所得税，如不扣缴应如何处理。_______________

分析题某私营汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年9月份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，出厂价5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；销售给某政府机关B型小客车3辆，每辆不含税价格6.8万元； (2)销售给某使用单位A型小客车10辆，单价为7.8万元(价税合计)； (3)该汽车厂自用A型小客车3辆；订立易货合同将5辆A型小客车与某汽车零配件厂(小规模纳税人)交换； (4)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费o．3万元，钢材已验收入库； (5)外购低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款9万元，但其中有 1万元因为质量不合要求予以退货； (6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款； (7)外购自来水取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元；外购原煤取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元；外购煤气取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元；外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票； (8)以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，不共担风险，取得固定收益8万元； (9)该汽车厂附设的非独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%) 以上取得的抵扣凭证都已经通过了税务机关的认证。 要求： (1)计算该汽车厂本月A型小客车产生的销项税额； (2)计算该汽车厂本月B型小客车产生的销项税额； (3)计算该汽车厂本月可以抵扣的进项税额； (4)计算陔汽车厂本月应缴纳的增值税； (5)计算该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税； (6)计算该汽车厂本月应缴纳的营业税。 __________

分析题某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%) (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。 根据以上资料回答下列问题： (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税； (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税； (3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税； (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计； (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计； (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。___

分析题某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。2004年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付 150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金 108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元，装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。该饭店计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为：应纳税所得额＝4000-1800-200-540-108 -80-40-30-100＝1102(万元)应纳所得税额＝1102×(30%+3%)＝363.66(万元)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该饭店计算缴纳的所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。___________.

分析题某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题： (1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。 (2) 逾期未返还的包装物押金8万元，挂账未作处理。 (3) 技术转让净收入60万元，未记收入。 (4) 年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。 (8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。 (5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。 (6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。 (7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。 注：不考虑城建税和教育费附加的影响。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1) 计算该企业工资事项应调增所得额； (2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额； (3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额； (4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额； (5) 计算企业坏账准备应调增所得额； (6) 计算企业折旧应调增所得额； (7) 计算企业应补缴增值税额； (8) 计算企业其他事项应调增所得额； (9) 计算企业应补缴所得税额。_____

分析题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元； (2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元； (3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； (4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元； (5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费； (6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元； (7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。 要求： (1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处? (2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。_____

分析题某饭店2004年12月发生以下业务。 (1)客房收入80万元，保龄球馆收入5万元，歌舞厅收入6万元。 (2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元。 (3)附设小卖部零售收入1万元。 (4)出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元，字画销售收入8万元。 (5)饭店为前台、餐厅和保龄球馆共购置税控收款机3台，取得的普通发票上注明的价款为9万元。 要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。___________

分析题某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2004年11月有关生产经营情况如下： (1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱)，作为广告样品，无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销，市场零售价为每包6元)。 (2)本月内销卷烟1 000箱，不含增值税销售收入800万元；零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外不含税售价5万元。 (3)发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元 (不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。 (4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另 50%本月生产领用。 (5)本月外购烟丝50吨，不含税单价0.8万元/吨，取得销售方开具的增值税专用发票，外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为5l万元，均已验收入库，发票均经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元，取得运输企业运输发票。 (6)月初库存外购已税烟丝10吨，单价0.8万元/吨，共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨，单价0.8万元/吨。 要求： (1)计算A企业加工烟丝代收代缴消费税。 (2)计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税。(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。 (3)计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。_________

分析题公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249．90元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元； (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算张某工资薪金应纳个人所得税税额；(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额；(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；(4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额；(5)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；(6)计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；(7)计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；(8)计算张某承包经营所得额；(9)计算张某承包应缴纳个人所得税。______

分析题指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。__________王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元： (2) 王磊年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元： (3) 2009年1月，王磊住所被盗，损失6000元，本月收到保险公司赔款3000元； (4) 在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2000元： (5) 截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元； (6) 本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购人价为12000元： (7) 2006年购买的国库券到期，取得利息收入2200元： (8) 本月在外资企业取得季度奖3000元； (9) 本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5000元(不考虑其他税费)； (10) 本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2000元。 要求：

分析题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000 元，供货方挚运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建没摹金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一一半被牛产甲卷烟 所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800 元，款项已付，材料已入库； (3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000 元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用； (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (6)上月购人的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元： (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)； (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成 本利润率为10%) 根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期增值税应纳税额； (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税； (6)本期准予抵扣的消费税； (7)本期应纳消费税； (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。______

分析题某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务： (1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。 (2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。 (3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。 (4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。 (5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。 (6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。 根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?______

分析题某大型超市为增值税一般纳税人，非其独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务，仅考虑增值税、企业所得税，有两种方案可供选择：    方案一，超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购支付运输费用20万元，取得销售收入820万元，不考虑企业所得税其他事项。    方案二，超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同：由农户提供场地，负责种植，超市定额支付农户500万元；超市提供购种、饲料和技术指导，相关种子、饲料等成本为200万元；蔬菜生产之后，由超市将蔬菜运回，支付运输费用20万元。超市对外销售，取得收入820万元。    要求：针对上述方案，按顺序回答下列问题。 1.计算方案一超市应缴纳的增值税；__________

分析题某县城酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生如下经济业务：(1) 销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存人银行。(2) 销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存人银行。(3) 销售以外购。薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。(4) 用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。(5) 该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。(6) 本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算9月份增值税销项税额合计；(2) 计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计；(3) 计算9月份应缴纳的增值税；(4) 计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税；(5) 计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税；(6) 计算9月份应纳消费税合计；(7) 计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。________________

分析题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下： (1) 企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理； (2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业实际发生职工工会经费 50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元； (3) 5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限； (4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； (5) 企业年末购人生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准； (6) 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； (7) “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。 要求：(1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；(2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。__________

分析题某餐具生产企业，为增值税一般纳税人，职工总人数150人。2006年12月有关生产经营业务如下： (1)购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项税额为28万元；购进原木一批，收购金额为8万元； (2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木制一次性筷子，加工费0.2万元，取得增值税专用发票1张，A企业无同类产品对外出售； (3)收回委托A企业加工的木制一次性筷子，并于当月投入生产，用于进一步加工高档木制一次性筷子，完工后销售取得收入12万元； (4)以现款销售锅类产品的收入50万元，分期收款方式销售碗类产品60万元，合同约定本月收取芍60%的款项； (5)销售各类碗具给经销商，共计销售收入200万元，因运输途中部分产品略有碰损，经销商要求退换碰损产品，企业为避免再次运输的损失，与经销商协商给予质量折扣，折扣为销售额的1%，以便经销商以低价出售；达成协议后，按照扣除折扣后的销售额开具增值税专用发票，并收取价款； (6)中秋节企业大联欢活动中，为职工每人发放一自产高压锅，单位售价为400元，单位成本为260元； (7)职工食堂领用售价为1万元的自产碗类餐具，成本金额为5200元； (8)购进生产设备用油，取得增值税专用发票上的价款为2万元、进项税额0.34万元； (9)连日降雨致使仓库坍塌，毁损碗类餐具的成本为80万元，售价100万元，材料成本比例为80%，材料进项税率为17%(假设毁损餐具成本中仅材料部分存在进项税额抵扣)； (10)本月外购未使用的剩余原木因雷击烧毁。 假设上述增值税专用发票均已通过认证。木制一次性筷子适用5%的消费税税率。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(计算结果以万元为单位)： (1)计算委托加工业务应当由A企业代收代缴的消费税； (2)计算2006年12月应当转出的进项税额； (3)计算2006年12月该企业应缴的增值税； (4)计算2006年12月该企业应缴的消费税(不含代收代缴部分)。___

分析题南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2 500万元人民币。 (2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1 500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。 (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。 销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。 (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。 要求： (1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 (2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。 (增值税退税率为13%，消费税税率为15%)______

分析题某房地产开发公司10月份发生如下业务：(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率 20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款 2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60%出让，取得收入1000万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入 500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒、饮料收入0.8万元；台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。请计算该公司当月应纳营业税额。_________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2007年12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货：该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具增值税专用发票；支付运费12000元，运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向某汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，但尚未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元，并于当月通过税务机关的认证，另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费1000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 该厂12月份计算的应纳增值税： 当月进项税额＝(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%＝705900元 当月销项税额＝(40+30)×100000×17%＝1190000元 当月应纳增值税额＝(1190000-705900)＝484100元 要求： 请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%) ___________