问答题我国公民李某 2020 年收入情况如下：（1）5 月与单位解除劳动关系取得一次性补偿收入 150000 元，当地上年职工年平均工资 28000 元。（2）6 月以 2100000 元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该房屋的实际购置成本为 1050000 元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为 170000 元。（3）8 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得 10000
问答题某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2018年2月发生下列业务： （1）收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 （2）生产销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高粱白酒包装物押金5000元。 （3）外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票
问答题甲运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2020年5月经营业务如下：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入60万元；为其他企业提供装卸服务和仓储服务，取得不含税装卸收入5万元、不含税仓储收入2万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取不含税租金20万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金18万元，因承租方没有按照规定
问答题李先生与另一个合伙人在 A 市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例5∶5。2018 年年初，李先生向其主管税务机关报送了 2017 年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业 2017 年度的主营业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 43 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 5.5 万元，管理费用 8.5 万元，
问答题某县房地产开发公司发生如下业务： (1)2016年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。 (2)自2017年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。 (3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。 (4)当年12月销售写字楼的70%并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2018年2月底将写字楼剩余的30%对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年收取不含增值税租金120万元，当年实际取得不含税租金收入100万元。 其他相关资料：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，契税税率为3%，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税。 要求：
问答题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，201×年5月份收入情况如下：1工资收入3800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5000元；2自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60000元，税款由刘某自己负担；3出版著作一本，获取稿酬所得15000元；4应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22000元；5将自有小汽车出租，该汽车是去年购买。本月租金收入3000元除增值税以外，不考虑其他税费。已知：上
问答题王云系国内某上市公司职工，2016年5月，王云被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：1外资企业本月支付给王云的工资为8000元，原单位支付的工资额为5000元；2王云年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元；3201×年1月，王云住所被盗，损失6000元，本月收到保险公司赔款3000元；4在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金1000元；5截至本月1
问答题李某是一位知名作家，2017年取得以下收入： (1)3月出版一本小说取得稿费50000元； (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)； (3)8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价6.1)； (4)9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。 (提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题甲企业为小规模纳税人，2020年度发生部分经营业务如下：（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值（已含地价）为9500万元。（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为12
问答题某县城甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关经营情况如下：1本期外购粮食一批，取得的增值税发票注明的不含税价款为500万元；支付粮食的运输费用55.5万元，取得经税务机关认定的试点地区运输公司开具的增值税专用发票；2本期生产食用酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；3将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。
问答题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下：（1）境内的收入与支出：全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。
问答题某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托
问答题A、B两企业均为一般纳税人工业企业，C企业为一般纳税人商业企业，D企业为具备相应资质的建筑安装公司，2017年2月发生业务如下： (1)A企业销售给C企业自产小家电产品750件，不含税单价40元/件，已开具增值税专用发票，款项已收到。 (2)C企业出租临街门面房，本月取得租金收入5万元。该房屋为一年前购置而得，C企业采用简易征收方式计算缴纳增值税。 (3)A企业下设一独立核算的大酒店，当月取得客房收入30万元，大厅餐饮收入30万元，配备卡拉OK设备的包厢收入50万元；另外，酒店内设歌舞厅收入18万元。 (4)C企业本月取得零售收入877500元。在销售家电产品时，采取买一赠一方式促销，赠送从A企业购买的小家电350件，税务机关核定不含税金额18000元。 (5)A企业采取易货贸易方式与B企业达成交易，A企业拿出市场价52000元(不含税金额)的家电产品等价换入B企业的产品，由于货物价值相等，双方商定不再开具专用发票。 (7)上月A企业采取分期收款销售方式向C企业销售家电，合同规定：货物售价150万元(不含税)，分3个月等额支付；本月C企业实际支付40万元。A企业已按规定开具增值税专用发票。 (8)A企业委托C企业代销材料一批，销售价格为80万元，A企业向C企业开具增值税专用发票。同时，A企业支付给C企业代销手续费2万元，取得普通发票。 (9)C企业从某小规模纳税人购入小百货，取得普通发票，注明金额38600元；从其他一般纳税人购入商品取得增值税专用发票，注明增值税78000元，支付运费，取得增值税发票上注明不含税价20000元。 (10)A企业报关进口一台生产设备，国外货价100万元，运费无法确定，同期运输行业公布的运费率1%，关税税率20%。 (11)B企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价格6万元，支付运费1000元；后将其中20%赠送相关客户，10%用于发放职工福利。 已知：相关票证已通过税务机关认证。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
问答题某内资房地产开发公司于2015年1月受让一宗土地使用权，支付转让方地价款6000万元，当月取得土地使用权权属证书。2015年2月～3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息支出为300万元，不高于按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，并能提供金融机构的证明且能够合理分摊。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2015年4～6月该公司取得租金收入共计60万元；销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (其他相关资料：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款8000万元（已取得财政部门监制的财政票据），当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共
问答题某生产化工产品的公司，2019年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下：（1）签订一份委托贷款合同，合同约定
问答题某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2020年12月份发生下列业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额4.8万元。（2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库；支付运费5万元，未收到增值税专用发票。（3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不
问答题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2020年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润705万元。 2020年1
问答题甲先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，甲先生已经在中国境内居住满5年，2017年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元。另外，境内企业支出甲先生实报实销住房补贴每月5000元。（2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体
问答题某公司为我国境内一家符合条件的从事污染防治的第三方企业（增值税一般纳税人）。2020年发生经营业务如下：（1）环境污染治理设施运营维护取得不含税收入4600万元，成本为1200万元。（2）发生管理费用300万元，其中含新技术研究开发费用80万元、业务招待费150万元。（3）发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。（4）发生财务费用125万元，其中含2020年3月1日向