问答题2020 年 9 月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2017 年 3 月以不含税金额 8000 万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地（该土地不是从政府手中取得），并缴纳契税；因闲置 1 年，支付土地闲置费 400 万元。（2）2018 年 5 月开始动工建设，发生开发成本 5000 万元；按照银行同类同
问答题在甲单位就职的刘某2019年1月和2月收入情况如下：（1）基本工资和津贴合计为每月15000元，每月个人负担符合标准的“三险一金”800元。（2）刘某有2个孩子分别为1岁和5岁并选择由自己100％扣除子女教育支出。（3）2019年1月，甲单位统一给员工购买了每人每年3600元的符合规定的商业健康保险产品。（4）刘某的首套住房需要承担贷款利息并选择由自己100％扣除。（5）刘某2月利用周末去某高职学
问答题某县煤矿企业（增值税一般纳税人）从事原煤开采、洗煤加工业务，2017年4月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤4500吨，取得不含税销售额90万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取13货款，其余货款在后两个月分别收取；（2）以开采的原煤加工选煤1500吨，并于当月全部销售，取得不含税销售额45万元；（3）本月发生销货运费支出3万元，取得增值税专用发票；（4）本月购进货物取得增
问答题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2017年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2018年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）2月28日企业签订租赁合同
问答题某矿场属于增值税一般纳税人，2020 年 11 月发生下列业务：（1）开采原煤 1000 吨，将其中的 600 吨直接对外销售，取得不含税销售收入 1500 万元。（2）开采煤矿的同时开采天然气 100 万立方米，全部对外销售，开具增值税专用发票上注明金额220 万元。（3）将开采的原煤与开采的锰矿石捆绑销售，合计销售 100 万吨，共取得含税销售收入 421 万元，未分别核算原煤和锰矿石的销售收
问答题甲小汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产各类小汽车，其中B型小汽车的平均不含税销售价格为60000元辆，最高不含税销售价格为75000元辆；2017年10月甲企业生产经营情况如下：（1）销售本企业当年年初购进的作为固定资产使用的1辆A型小汽车，取得含税销售额93600元。（2）按平均不含税销售价格销售自产的3辆B型小汽车，因对方晚于约定支付货款，另收取3510元延期付款利息。（3）将4辆C型小
问答题某大型仓储企业位于某建制镇辖区，年初占地面积20万平方米，其中幼儿园占地0.1万平方米，无偿提供给公安消防存放设施占地0.5万平方米，企业内绿化用地占地1.2万平方米，仓储货场占地18万平方米（用2016年6月1日批准征用的耕地建成），管理办公用地0.2万平方米。2017年该企业发生如下业务：（1）3月在原有20万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展仓储货场。（2）
问答题2010年境外A公司出资3000万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下： (1)4月1日，M公司董事会做出利润分配决定，以账面未分配利润中的620万元向A公司分配股利。 (2)A公司股东会决议将M公司应分回股利用于增加M公司的实收资本，4月1日已完成相关账务处理。 (3)6月1日，M公司出口货物一批，合同总金额600万元并支付给境内合规中介机构佣金53万元。 (4)8月10日，M公司向A公司支付商标费1060万元。 (其他相关资料：M公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某防疫用品生产企业，职工共20人，企业的资产总额为300万元，2020年企业有关生产、经营资料如下：（1）市政府为稳定商品价格，每个企业定额拨付财政资金100万元。企业3月份收到相关资金，将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。（2）取得产品销售收入330万元，国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。（3）发生产品销售成本200万元；发生产品销售的税金及附
问答题某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： (1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25号，2019年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元；开发费用3400万元。 (3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。 (4)2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。 (其他相关资料：契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某县商业银行2015年第2季度有关业务资料： 要求：根据上述资料，分别计算应缴纳的营业税额。
问答题郭某为境内甲上市公司的一名员工，2018年4月取得收入如下：（1）因工作业绩突出，取得先进奖2000元、季度奖4000元，当月还取得工资、薪金收入8000元。（2）取得不含税兼职收入2800元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。（3）转让某公司限售股取得转让收入150万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证。（4）将其拥有的住房出租给李某居住，约定每月不含税租金4200元，当月发
问答题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，201×年5月发生了以下业务：1购入冰箱200台，每台不含税购入价为2000元，货已入库，但款项尚未支付；2采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元；3采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元；4采用分期付款方式销售空
问答题杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外企业取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境内外同时任职的证明。 (2)2015年7月1日将其拥有的境内一处门面房出租，租赁期限1年，每月取得租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)10月份取得境内其他公司支付的董事费收入30000元，当即通过同家机关向贫困地区捐赠10000元。 (5)2015年杰克回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准属于合理的部分。 (6)12月份从境内其他外商投资企业取得红利12000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某外贸进出口公司2012年10月发生如下经济业务： (1)从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价100000元/辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元。(税务机关认为100000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由) (2)进口已行驶8000公里的旧货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税16320元，能提供有效证明，国家税务总局规定同类型新车最低计税价格为每辆120000元。 (3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。 (4)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠本外贸公司的报关费50000元，外贸公司将该轿车用于管理部门使用。 根据以上资料，回答下列问题：
问答题某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2017年生产经营情况如下：（1）当年销售摩托车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。（2）将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价100万元，成本40万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税510万元。（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年10月，发生如下业务：1月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前，发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。2购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代
问答题某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元； (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签汀合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售，取得含税金额30万元，开具普通发票。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲鞭炮、焰火生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要生产销售各种类型的鞭炮、焰火，2020年12月发生以下业务：（1）当月生产A型鞭炮1500箱，销售给乙商贸公司1300箱，每箱不含税销售价格为950元；其余200箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为980元。（2）当月生产B型鞭炮1000箱，销售给丙商贸公司650箱，每箱不含税销售价格为1200元；将200箱换取火
问答题甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2018年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购高度白酒55吨，取得的增值税专用发票上注明的单价为每吨20000元；外购生产白酒的各种辅料，取得的增值税专用发票上注明的价款共计10000元。（2）用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨，由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。（3）将外购