问答题某市甲房地产开发公司2017年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：（1）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400万元，相关税费60万元。（2）发生前期工程费350万元，支付工程价款2200万元，开发间接费用90万元。（3）发生销售费用400万元，财务费用500万元，管理费用70万元。其中财务费用中有300万为银行借款利息支出，能够按房地产项目计算分摊利息，并提供
问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2017年12月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）移送部分原煤直接加工洗选煤110万吨，当月对外销售洗选煤90万吨，取得不含税销售额15840万元，另无偿对外捐赠洗选煤10万吨。（4）企业职工食堂自用原煤2500吨。（5）销售天然气35000千立方米，取得不含税
问答题某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2020年6月发生下列业务：（1）将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税，下同）；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4.5万元；（2）将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元；（3）将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票
问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生以下业务： (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； (2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货； (3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元； (4)销售2007年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元(该企业未放弃相关减税优惠)； (5)为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.68万元； (6)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。 已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题张某拟将其原本属于个体经营的“大华咨询社”变更为个人独资企业，则：
问答题某石化生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月生产经营业务如下： (1)开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。 (2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关关境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元，取得海关进口增值税专用缴款书。支付关税税额1449.8万元。 (3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额44.2万元；支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。 (4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票注明不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。 (5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票注明含税销售收入21000万元。 (6)销售使用过的不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票注明含税销售收入17.68万元(未放弃相关减税优惠)。 (其他相关资料：假定原油资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户
问答题文化创意企业A为境内居民企业，在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2017年度，A企业在我国境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得-100万元。该企业选择“分国不分项”的方法计算抵免限额。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（
问答题李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费50000元；（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价6.1）；（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原
问答题甲地板厂系增值税一般纳税人，2019年11月发生如下业务：（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.65万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。（3）采取赊销方式向某商场销售剩
问答题2017 年某居民企业自行核算主营业务收入为 2700 万元，其他业务收入 200 万元，实现利润总额 80 万元。经税务机关审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支 100 万元，其中：业务招待费 30 万元、新产品研究开发费40 万元、支付给母公司的管理费 10 万元。（2）“财务费用”账户列支 40 万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200 万元用于厂房扩建，借款期限 1
问答题约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婿礼拍摄使用，租赁期限2个月，月租金6000元，当地营业税起征点为5500元。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内某外商投资企业取得红利12000元。 (5)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月3日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (7)在某奢侈品店累计消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求：根据上述资料回答下列问题：
问答题中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：11月取得基本工资10000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1000元。22月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40000元。33月彩票中奖，取得奖金20000元，拿出5000元通过国家机关捐赠给某养老院。44月从境内另一上市公司丙公司已持股2个月分得股息80000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1
问答题某企业为增值税一般纳税人，自 2018 年起被认定为高新技术企业，2020 年该企业实现主营业务收入 15000 万元，其他业务收入 3500 万元，投资收益 2100 万元；发生营业成本 6500 万元、税金及附加 640 万元、管理费用 4300 万元、销售费用 6500 万元、财务费用 600 万元、营业外支出 450 万元。该企业自行计算会计利润为 1610 万元，预缴企业所得税 241.
问答题某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下：（1）1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1455元。其86岁的老父亲健在（赵教授为独生子）。（2）5月10日因担任另一高校的博士论文答辩导师取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。（3）自1月1日起将自有的面积为
问答题某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2017年11月有关经营情况如下：（1）甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购烟叶实际支付的价款总额为880万元，烟叶税税率20%；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂（乙企业）加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料20万元），并开具
问答题某城市一日化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2014年度1～11月已预缴企业所得税18.5万元。12月有关的生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品120万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款240万元(专用发票已比对认证)； (2)生产领用外购化妆品250万元，其他生产费用78万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本45元； (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，取得销售额600万元；零售成套化妆品3万件，开具普通发票，取得销售收入234万元； (4)12月3日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为当年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)当月发生产品销售费用20万元、财务费用5万元、管理费用15万元； (6)当月发生意外事故损失库存的外购已税化妆品3万元(不含增值税额)； (7)当月取得保险公司赔款5万元。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率为30%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%) 要求：
问答题某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。（3）销售当月铁矿石原矿，取得不含税销售收
问答题某煤矿为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨； (2)采取托收承付方式销售自采原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤820吨，其中耗用外购原煤500吨，外购原煤购入时每吨不含增值税价格为120元。销售上述洗煤600吨，每吨不含税售价300元(含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证)；将5吨上述洗煤用于职工宿舍取暖；剩余洗煤赠送给某关联单位。该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。 已知：该煤矿原煤资源税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
综合题本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则 某首饰商城为增值税·般纳税人，2015年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)； (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格)； (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。