综合题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2016年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元(新技术研发费用中含外聘研发人员劳务费50万元)与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (其他相关资料：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
综合题某市化妆品生产公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务
综合题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项：
综合题某白酒酒厂系增值税一般纳税人。各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额
综合题某高校赵教授2016年取得部分收入项目如下： (1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，基本工资中包括按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。 (2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩导师取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。 (3)自6月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含税租金5500元，租期为一年，全年租金收入38500元。7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 (4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。 (5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 附：工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月含税应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500～4500元的部分 10 105 3 超过4500～9000元的部分 20 555 4 超过9000～35000元的部分 25 1005 5 超过35000～55000元的部分 30 2755 6 超过55000～80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计箅出合计数。
综合题本题目考核广告公司营业税、印花税、个人所得税、企业所得税 县城的晨曦广告公司，资产总额500万元，从业人员25人，在2013年2月，针对该企业上年度经营情况，已备案为小型微利企业。该企业2013年1季度发生业务： (1)与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作并在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 (2)与星星文具厂签订合同，收取费用10万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 (3)拍摄摩托车厂广告的物料开支6万元，支付外聘来自北影厂的灯光师张某费用4000元(代付税款，并计入管理费用)，支付外聘人民艺术剧院化妆师王某费用2000元(代扣税款)。 (4)开支为文具厂广告物料费用1000元，交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付有关部门手续费300元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。假定该企业除上述业务外还发生其他成本费用5万元，外要求计算：
综合题2016年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。 (3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；被环保部门处以罚款20万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元：从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。 (6)2016年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。 (注：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
综合题某机器设备生产企业，2015年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，营业税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用180万元，投资收益1000万元。 当年发生的部分业务如下： (1)实际发放职工工资1500万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 (2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出40万元。 (3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 (4)取得经国务院批准，所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省政府文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 (5)向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元，另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元。 (6)取得股息300万元，其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业)；来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税)，海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，企业所得税税率为20%。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。
综合题某市兴达房地产开发公司2018年开发一个项目，有关经营情况如下：
综合题位于某县的一家生产企业由外商持股30%且为增值税一般纳税人，2018年度会计自行核算取得主营业务收入70000万元、其他业务收入5000万元、营业外收入4000万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3200万元、营业外支出2600万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额4000万元。当年发生的部分业务如下： (1)向境外股东借款8000万元，利率7%，支付借款利息560万元并计入财务费用。 (2)就2018年税后利润向全体股东分配股息1500万元。 (3)实际发放职工工资1300万元(其中残疾人员工资200万元)，发生职工福利费支出190万元，拨缴工会经费28万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出150万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出500万元且未形成无形资产。 (5)当年2月对外通过县级政府向贫困地区捐赠货币资金150万元以及直接向贫困地区捐赠两台机器设备。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计364万元，每台设备市场售价为200万元(不含增值税)。 (6)业务招待费支出700万元。 (7)广告费和业务宣传费支出12000万元。 其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；境外股东对该企业权益性投资金额为3500万，当年同期同类银行贷款利率为5%。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
综合题蓝山公司于2001年2月、3月和10月先后三次从绿岛商场购买货物，价值分别为50万元、60万元和80万元。由于蓝山公司经营不善，该债务一直无法偿还，按当时合同订立的逾期还款利息计算，到2010年底，债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元，共338万元。 绿岛商场因多次追讨债务未果，遂于2011年4月公开拍卖自己的这三笔债权。自然人傅某以100万元的价款拍得了全部三笔债权，支付了拍卖招标手续费1.5万元，取代绿岛商场成了蓝山公司新债权人。 2011年6月傅某接受法院调解，以蓝山公司向其一次性支付150万元结束了其与蓝山公司的2001年2月和3月的债权债务关系，并支付诉讼费1万元。 2011年9月傅某又从蓝山公司追回30万元现金和价值60万元的一套房屋，结束了其与蓝山公司的2001年10月的债权债务关系，并支付中介费1万元，评估费2万元。至此，傅某共取得现金180万元和一套价值60万元的房屋。 请问：在不考虑其他税费的条件下，傅某应如何缴纳个人所得税?
综合题某县城一内资房地产开发公司在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2012年5月底双方同意停止租赁，收回后一直处于闲置状态。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且能计算分摊，其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，5万元为因违约被银行的加罚的罚息)。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑地方教育附加，房地产开发公司出租商品房期间计入到其他业务成本账户金额20万元) 根据上述资料，回答下列问题：
综合题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2014年3月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2014年3月，甲乙两企业业务如下： (1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关放行。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往轮胎加工企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项轮胎加工企业无同类轮胎销售价格。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额3万元。 (4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价款100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入19万元；支付当月销售运费，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额1.27万元。 (5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业付给乙企业4万元代理报关费。 (6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3%；④轮胎的成本利润率5%；⑤增值税退税率15%；⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
综合题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2013年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2014年2月，委托某会计师事务所进行2013年报表审计，发现以下问题。 (1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算。 (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元。 (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)。 (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年。 (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后利润80万元，尚未入账处理。 (6)已知企业2011年度亏损20万元，2012年度亏损35万元，2013年结转广告费200万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
综合题某市甲白酒生产厂(以下简称甲酒厂)为增值税一般纳税人，主要从事内销兼出口业务。10月发生如下业务： (1)10月2日从乙酒厂购进白酒10000公斤，取得增值税专用发票注明价款8万元，增值税1.36万元；经过加浆降度后为12000公斤，当月全部销售完毕，取得含税收入16.38万元； (2)10月8日将7月收取的逾期白酒包装物押金2万元由其他应付款转入其他业务收入； (3)10月12日将生产的白酒6000公斤与供销社等价交换酿酒用稻谷，开具和取得的增值税专用发票均注明价款36万元，该白酒对外销售的最高不含税单价为65元/公斤； (4)10月15日将利用酿酒底锅水生产的乳酸和乳酸钙销售给药厂，开具增值税专用发票注明价款12万元，增值税2.04万元；酿酒底锅水在生产原料中所占的比例为85%； 11月发生如下业务： (1)11月2日处置厂内运货专用大货车给某运输公司，开具普通发票，注明价款为8万元，该货车购于2009年3月； (2)11月8日因管理人员疏忽导致存放高粱的仓库失火，该高粱为当年8月从农民手中购入的，损失部分的账而价值为13.05万元； (3)11月18日批发白酒4000公斤给某超市，开具增值税专用发票注明价款25万元；另收取包装物押金4万元，约定归还期为3个月； (4)11月22日从农贸公司购进酿酒用稻谷，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元； (5)11月30日出口白酒30000公斤，收取货款折合人民币100万元，白酒的增值税退税率为13%。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
综合题某软件生产企业(位于市区)2013年成立，经认定，实施15%的所得税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元，2014年盈利500万元，2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)年终盘点，发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元；该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出，假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
综合题2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为-15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题： (1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。 (2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14%)。 (3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。 (4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。 (5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。 (6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。 (7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。 (8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
综合题张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2019年1月份开始建立家庭消费电子账，1月份从甲超市购买了下列商品： (1)粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1%元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。 同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表： 商品项目 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新鲜蔬菜 供货方 B市化妆品 B市白酒厂 A市外贸公司 A市调料厂 A市蔬菜公司 供货方式 自产自销 自产自销 进口销售 自产自销 外购批发 不含增值税的供货价 300元/盒 260元/500克 60元/500克 3元/500克 3元/500克 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
综合题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2016年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票上注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
综合题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2017年10月，生产经营如下： (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了3000元的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1700元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 (2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。 (3)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 (4)领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟3箱，取得不含税销售收入120000元；领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入70000元。 (5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质，成本20000元。 (其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支；雪茄烟的消费税税率36%，烟丝的关税税率为50%；上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。